II Thực trạng xác ñị nh kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Việt Hóa Nông:
3341 Phải trả công nhân viên 1.871.057.092 3383 Bảo hiểm xã hội 174.384.000 2.625
2.2.3.6 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp:
2.2.3.6.1 Nội dung:
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty là khoản chi phí mà công ty phải nộp cho nước sau mỗi kỳ kế toán thông qua Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
2.2.3.6.2 Chứng từ sử dụng:
+ Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước + Phiếu hạch toán thuế TNDN tạm tính.
2.2.3.6.3 Tài khoản sử dụng:
Công ty sử dụng tài khoản 821 “ Chi phí thuế TNDN” ñể hạch toán.
2.2.3.6.4 Trình tự ghi sổ:
Hằng quý, căn cứ vào số thuế TNDN tạm tính trên tờ khai thuế TNDN( quý), kế toán tổng hợp hạch toán vào sổ chi tiết tài khoản 8211: Nợ TK 8211/ Có TK 3334, sau ñó kết chuyển vào tài khoản 911. Nợ TK 911/ Có TK 8211.
Cuối năm sau khi quyết toán, tính ra số thuế TNDN phải nộp, kế toán hạch toán bổ sung thuế TNDN. Kế toán phản ánh số thiếu TNDN hiện hành tạm phải nộp giống với hạch toán trên, hoặc nếu trong năm trích thừa thì hạch toán ngược lại Nợ TK 3334/ Có TK 8211 sau ñó kết chuyển vào tài khoản 911: Nợ TK 8211/ Có TK 911.
2.2.3.6.5. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan:
Ngày 03/13/2010 kế toán căn cứ vào tờ khai thuế TNDN, xác ñịnh chi phí thuế TNDN phải nộp vào trong kỳ, kế toán ghi:
Nợ TK 8211 : 1.230.371.127 VNð Có TK 3334 : 1.230.371.127 VNð
Cuối kỳ, kết chuyển chi phí thuế TNDN, sang tài khoản 911, ñể xác ñịnh kết quả kinh doanh:
Nợ TK 911 : 1.230.371.127 VNð Có TK 8211 : 1.230.371.127 VNð
2.2.3.6.6 Phản ánh vào sổ sách có liên quan:
Công ty : CÔNG TY TNHH VIỆT HÓA NÔNG
ðịa chỉ : 06 Phùng Khắc Khoan, P.ða Kao, Quận 1, TP HCM
ðiện thoại : 08.8222090
Fax : 08.8222089
SỔ CÁI TỔNG HỢP
Tài khoản 821 ( Chi phí thuế TNDN)
ðơn vị : CÔNG TY TNHH VIỆT HÓA NÔNG (Từ ngày 01/01/2010 ñến 31/12/2010)
Giám ñốc Kế tóan trưởng Ngày … tháng…năm
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Người lập Số tiền
Tài khoản
ñối ứng
Tên tài khoản
Nợ Có
ðầu kỳ
3334 Thuế TNDN 2010 1.230.371.127 0
911 Xác ñịnh kết quả sản xuất kinh doanh
0 1.230.371.127
Phát sinh trong kỳ: 1.230.371.127 1.230.371.127 Cuối kỳ: