- Thủ quỹ: Căn cứ vào cỏc chứng từ hợp phỏp mà tiến hành nhập, xuất quỹ đồng thời tiến hành ghi sổ quỹ.
2.3.2Tỡnh hỡnh thực hiện chế độ kế toỏn:
* Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toỏn
Về hệ thống chứng từ kế toỏn Cụng ty cổ phần Thăng Long sử dụng mẫu theo đỳng chế độ kế toỏn doanh nghiệp quy định :
- Cỏc chứng từ kế toỏn được sử dụng trong hạch toỏn vật liệu ở doanh nghiệp bao gồm: + Phiếu nhập kho (mẫu 01 - VT)
+ Phiếu xuất kho (mẫu 02 - VT)
+ Phiếu xuất kho kiờm vận chuyển nội bộ (mẫu 03 - VT)
+ Biờn bản kiểm nghiệm vật sản phẩm hàng hoỏ (mẫu 08 - VT) + Hoỏ đơn kiờm phiếu xuất kho (mẫu 02 - BH)....
- Cỏc chứng từ kế toỏn sử dụng trong hạch toỏn lao động tiền lương bao gồm: + Bảng chấm cụng (mẫu 01- LĐTL)
+ Bảng thanh toỏn lương (mẫu 02-LĐTL) + Phiếu nghỉ hưởng BHXH (mẫu 03-LĐTL) + Bảng thanh toỏn BHXH (mẫu 04-LĐTL)...
* Về tài khoản kế toỏn: Cụng ty cổ phần Thăng Long ỏp dụng hầu hết hệ thống tài khoản kế toỏn được ban hành theo quyết định số 1141/QĐ/TC/CĐKT ngày 01/11/1995 và cỏc qui định cú bổ xung, sưả đổi của Bộ Tài Chớnh.. Tuy nhiờn, vỡ hạch toỏn theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn nờn Cụng ty khụng sử dụng tài khoản: 611, 631.
* Với mặt hàng sản xuất kinh doanh chớnh là rượu vang - là mặt hàng chịu thuế tiờu thụ đặc biệt nờn khi mua nguyờn vật liệu để sản xuất rượu thỡ sẽ khụng được khấu trừ thuế GTGT đầu vào mà giỏ trị thực tế của nguyờn vật liệu là tổng giỏ thanh
toỏn (gồm cả thuế VAT đầu vào). Đối với vật liệu mà Cụng ty mua ngoài khụng tham gia trực tiếp vào sản xuất sản phẩm thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, Cụng ty vẫn được khấu trừ thuế GTGT, cụ thể là thựng cartụng. Thựng cartụng dựng để đúng hộp sản phẩm, Cụng ty khụng tự sản xuất được mà phải mua ngoài, do vậy được khấu trừ thuế đối với loại vật liệu này.
* Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toỏn:
Bắt đầu từ thỏng 4 năm1998 Cụng ty đó vào sử dụng phần mềm kế toỏn, hỡnh thức kế toỏn hiện nay Cụng ty đang ỏp dụng là Nhật kớ chung với hệ thống kế toỏn chi tiết, tổng hợp, bỏo cỏo kế toỏn đầy đủ trong mỏy. Đõy là hỡnh thức kế toỏn phự hợp với doanh nghiệp sử dụng mỏy vi tớnh trong cụng tỏc kế toỏn, với sự thay đổi hỡnh thức doanh nghiệp, bộ mỏy quản lý của Cụng ty. Ưu điểm của hỡnh thức này là đơn giản, dễ hiểu thuận tiện cho việc phõn cụng lao động trong bộ mỏy kế toỏn, ghi chộp kế toỏn rừ ràng, dễ kiểm tra đối chiếu số liệu. Về hạch toỏn hàng tồn kho thỡ Cụng ty ỏp dụng phương phỏp kờ khai thường xuyờn.
Như vậy hệ thống sổ sử dụng trong quỏ trỡnh hạch toỏn này bao gồm: Sổ Nhật Kớ Chung, sổ cỏi tài khoản, sổ kế toỏn chi tiết.
SƠ ĐỒ SỐ 4: KẾ TOÁN TRấN MÁY VI TÍNH