IV. Tỡnh trạng thiết bị:
6424 2141 16.812.698 656 31/12 Chi phớ khấu hao cho thuờTS 811 2141 8.893
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 2113 (TRÍCH)
Năm 2004
Tờn tài khoản: Mỏy múc thiết bị
Chứng từ NT SH Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Nợ Cú
Số dư đầu năm 3.014.537.496
01/03 481 _Mỏy hàn Liter W300-300A
11214 86.742.77018/01 482 _Kết chuyển tiền 18/01 482 _Kết chuyển tiền
mua tổ mỏy phỏt điện ONiS ViSA
2411 193.500.000 22/10 625 Giỏ trị cũn lại trạm Biến ỏp 320KVA- CTCKĐA 1388 132.852.638
22/10 625 Giảm số khấu hao trạm biến ỏp _CTCKĐA 2141 36.232.538 Số phỏt sinh quý i 280.242.770 139.085.176 Số dư quý i 3.294.780.266 … ….. ………….. …. ……. ……. Số d cuối năm 3.273.679.499 Ngày 10 tháng 3 năm 2005
*. Hạch toỏn tăng TSCĐ do tự xõy dựng bàn giao
Đầu tư cho xõy dựng cơ bản cũng là một hỡnh thức quan trọng mà Cụng ty sử dụng để tăng TSCĐ phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty. Núi chung cụng việc xõy dựng cơ bản thường do chớnh cỏc đội trong Cụng ty đảm nhiệm. Cụng ty sẽ giao cụng việc cho đội thi cụng thụng qua Hợp đồng giao khoỏn ký kết giữa đội và cụng ty. Hợp đồng sẽ là căn cứ để Cụng ty tạm ứng cho đội kinh phớ xõy dựng. Tương tự như khi nhận hợp đồng giao khoỏn nội bộ thi cụng cỏc cụng trỡnh cho khỏch hàng , Cụng ty sẽ theo dừi thanh toỏn với đội trờn tài khoản 141, và tập hợp chi phớ phỏt sinh cho Cụng ty trờn tài khoản 2412:
Nợ TK 2412: Tập hợp chi phớ phỏt sinh
Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ( nếu cú) Cú TK 141( chi tiết theo đội)
Khi cụng trỡnh hoàn thành, đội quyết toỏn cụng trỡnh bàn giao cho Cụng ty. Những chứng từ phỏt sinh cú liờn quan đến việc đầu tư xõy dựng cụng trỡnh này sẽ được tập hợp đầy đủ làm thành 1 bộ hồ sơ. Tuỳ từng quy mụ cụng trỡnh mà số lượng chứng từ phỏt sinh nhiều hay ớt nhưng về cơ bản, bộ hồ sơ bao gồm: Hợp đồng giao khoỏn khối lượng cụng việc, Bảng tổng hợp kinh phớ, Thanh lý hợp đồng giao khoỏn, Biờn bản nghiệm thu khối lượng xõy lắp hoàn thành, Biờn bản bàn giao cụng trỡnh kốm theo một số chứng từ, hoỏ đơn liờn quan đến việc mua nguyờn vật liệu, thuờ nhõn cụng…Trờn cơ sở bộ hồ sơ này, kế toỏn hạch toỏn tăng TSCĐ:
Nợ TK 211:
Cú TK 2412: Tổng chi phớ phỏt sinh Đồng thời kế toỏn kết chuyển nguồn vốn:
Nợ TK 441,414:Tổng giỏ trị cụng trỡnh Cú TK 411: Tổng giỏ trị cụng trỡnh
Lấy vớ dụ trong năm 2004, Cụng ty tiến hành xõy dựng hạng mục Nhà thường trực cho cụng trỡnh nhà xưởng mới cho xưởng Đụng Anh.
Cụng ty TNHH TM-DV Thỏi Phiờn
Cộng hoà xó hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập _Tự do_ Hạnh phỳc
Hà Nội, ngày 03 thỏng 7 năm 2004