IV. Tỡnh trạng thiết bị:
2.2.7.1.Sửa chữa thường xuyờn
655 31/12 Ghi tăng TSCĐ (nhà xưởng 04) CV số 07 ngày31/12/
2.2.7.1.Sửa chữa thường xuyờn
Trong quỏ trỡnh thi cụng, vận chuyển mỏy múc trong Cụng ty cú thể bị hư hỏng, những hư hỏng này thường khụng nghiờm trọng nờn cỏc đội thường chủ động tiến hành sửa chữa sau đú tập hợp hoỏ đơn chứng từ cú liờn quan gửi cho phũng kế toỏn. Đõy là cụng việc sửa chữa nhỏ mang tớnh bảo dưỡng, chi phớ sửa chữa thường nhỏ. Do đú, kế toỏn tập hợp và hạch toỏn ngay vào cỏc tài khoản chi phớ. Nếu cụng việc sửa chữa xảy ra đối với TSCĐ tại cỏc phũng ban thỡ kế toỏn hạch toỏn như sau:
Nợ TK 642( 6427) : Chi phớ quản lý doanh nghiệp Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ
Cú TK liờn quan 111,112,331…: Tổng số tiền chi cho sửa chữa. Nếu cụng việc sửa chữa xảy ra đối với TSCĐ tại cỏc đội xõy lắp thỡ kế toỏn hạch toỏn :
Nợ TK 627(6277): Chi phớ sản xuất chung Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ
Lấy trường hợp sửa chữa mỏy mài BOSCH tại xưởng làm vớ dụ. Nội dung sửa chữa bao gồm:
+Thuờ quấn sửa động cơ 15 KW
+Thuờ quấn lại rụ to, thay cổ gúp mỏy mài BOSCH, thay chỡ than. Cỏc chứng từ ban đầu phỏt sinh trong nghiệp vụ này bao gồm:
1. Giấy đề nghị sửa chữa của bộ phận sử dụng 2. Biờn bản kiểm tra thiết bị
3. Hoỏ đơn giỏ trị gia tăng 4. Giấy đề nghị thanh toỏn 5. Phiếu chi
Hoỏ đơn( GTGT) Liờn 2: (Giao khỏch hàng) Ngày 13 thỏng 9 năm 2004 Mẫu số: 01 GTKT-3LL 02-B GA: 2025381 Đơn vị bỏn hàng: Vật tư hàng hoỏ tổng hợp - Dương Quang Hải
Địa chỉ : Đụng Anh - Hà Nội
Điện thoại:
Họ và tờn người mua hàng: Anh Hựng
Đơn vị: Cụng ty TNHH TM-DV Thỏi Phiờn
Địa chỉ: 82-Vương Thừa Vũ-TX-HN
Hỡnh thức thanh toỏn: TM. MS: St t Tờn hàng hoỏ, dịch vụ đơn vị tớnh Số lượng
Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 2
Quấn sửa động cơ 15KW Quấn sửa chữa mỏy mài Bosh 670W, thay chổi than
Cỏi Cỏi 01 01 1.275.00 1.275.000 210.000 Cộng tiền hàng: 1.350.000
Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT 135.000
Tổng cộng tiền thanh toỏn 1.485.000
Số tiền viết bằng chữ : Một triệu bốn trăm tỏm lăm nghỡn đồng/
Người mua hàng ( ký, ghi rừ họ tờn) Kế toỏn trưởng (ký, ghi rừ họ tờn) Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rừ họ tờn,đúng dấu)
PHIẾU CHI Mẫu số 02-TT
QĐ1141-TC/CĐKT Họ và tờn người nhận tiền: Nguyễn Mạnh Hựng
Đơn vị : Xưởng - Cụng ty TNHH TM-DV Thỏi Phiờn
Lý do chi: Thanh toỏn tiền sửa chữa mỏy mài BOSCH và động cơ 15KW
Số tiền 1.485.000 đồng
Bằng chữ: một triệu bốn trăm tỏm lăm nghỡn đồng chẵn.
Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Người lập phiếu
Đó nhận đủ số tiền:1.485.000 ( một triệu bốn trăm tỏm lăm nghỡn đồng) ngày13 thỏng 9 năm 2004
Thủ quỹ Người nhận tiền Căn cứ vào cỏc chứng từ trờn, kế toỏn tại xưởng phản ỏnh bỳt toỏn sau vào mỏy tớnh, mỏy tớnh sẽ tự động chuyển số liệu vào nhật ký chung và sổ cỏi TK cú liờn quan.
Nợ TK 627(6277): 1.350.000 Nợ TK 1331 : 135.000
Cú TK 111: 1.485.000