IV. Tỡnh trạng thiết bị:
655 31/12 Ghi tăng TSCĐ (nhà xưởng 04) CV số 07 ngày31/12/
2.2.7.2. Sửa chữa lớn TSCĐ
Như đó đề cập ở trờn, TSCĐ của Cụng ty cũn tồn đọng khỏ nhiều mỏy múc cũ, thường xuyờn hỏng húc nhưng do hạn chế về tài chớnh nờn Cụng ty chưa thể đầu tư mua mới. Vỡ vậy, để khắc phục khú khăn trờn, Cụng ty tiến hành sửa chữa phục hồi TSCĐ đú. Thường thỡ chi phớ để sửa chữa khỏ cao, thời gian sửa chữa kộo dài.
Hàng năm, trờn cơ sở kết quả kiểm kờ và kiểm tra kỹ thuật của TSCĐ, Cụng ty lập kế hoạch sửa chữa lớn TSCĐ. Tuy nhiờn, việc kiểm tra hiện trạng cũng như lập kế hoạch sửa chữa cũn sơ sài, mang tớnh hỡnh thức. Kế toỏn khụng trớch trước chi phớ sửa chữa lớn TSCĐ mà phõn bổ dần chi phớ sửa chữa vào chi phớ sản xuất chung cỏc kỳ sau khi phỏt sinh nghiệp vụ sửa chữa. Như vậy xột về bản chất, những hoạt động sửa chữa lớn TSCĐ tại Cụng ty đều là sửa chữa ngoài kế hoạch.
Để thấy rừ hơn thực tế việc sửa chữa lớn TSCĐ tại Cụng ty, ta xem xột vớ dụ về trỡnh tự tiến hành và cỏch hạch toỏn sửa chữa cẩu Krỳp tại xưởng trong thỏng 9 năm 2004.
Cụng ty TNHH TM-DV Thỏi Phiờn
Cộng hoà xó hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập -Tự do - Hạnh phỳc
Đụng Anh, ngày 04/09/2004
GIẤY ĐỀ NGHỊ SỬA CHỮA
Kớnh gửi : ễng giỏm đốc Cụng ty TNHH TM-DV Thỏi Phiờn Phũng kỹ thuật Cụng ty
Tờn thiết bị sửa chữa : Cẩu Krỳp Mó hiệu: số mỏy
Trong thời gian qua, do cẩu đó cũ lại phải thường xuyờn phải làm việc trong địa hỡnh xấu. Một số bộ phận của cẩu đó cú biểu hiện hư hỏng nặng: trục trước bị gẫy, phanh róo, chảy dầu… nờn cẩu khụng thể vận hành được. Thời gian tới xưởng cần vận chuyển một khối lượng thiết bị cho chuyển xưởng. Vỡ vậy, để đỏp ứng được yờu cầu này, Xưởng đề nghị lónh đạo Cụng ty, phũng kỹ thuật Cụng ty cho phộp xưởng sửa chữa cẩu Krup. Cụ thể như sau:
+ Thay trục trước
+ Mua mới bỡnh và ống dẫn dầu + Thay ti ụ
+Thay cupben tổng hơi
+ Sửa chữa và bảo dưỡng tổng phanh hơi. ……….
Trờn đõy là cỏc thiết bị cần phải sửa chữa và thay thế, kớnh mong Cụng ty cho phộp sửa chữa để sản xuất được đảm bảo.
P.Giỏm đốcPT-KV PT. Thiết bị CT Kế toỏn xưởng
Sau khi nhận được đơn đề nghị sửa chữa cẩu của xưởng , phũng kỹ thuật cựng với cỏn bộ phụ trỏch thiết bị ở xưởng và thợ lỏi cẩu tiến hành kiểm tra và lập biờn bản kiểm tra thiết bị.
Cụng ty TNHH TM-DV Thỏi Phiờn Xưởng cơ khớ
Cộng hoà xó hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập -Tự do - Hạnh phỳc BIấN BẢN KIỂM TRA THIẾT BỊ
Tờn thiết bị: Cẩu Krỳp Mó hiệu Số mỏy:
Hụm nay, ngày 5 thỏng 9 năm 2004 Chỳng tụi gồm:
ễng Nguyễn Mạnh Hựng .Cỏn bộ phụ trỏch thiết bị ễng Nguyễn Văn Vụ .Cỏn bộ phụ trỏch kỹ thuật ễng Nguyễn Văn Chớnh .Thợ lỏi cẩu
Đó tiến hành lập biờn bản kiểm tra thiết bị như sau:
*Hiện tượng : Hỏng trục giữa, phanh khụng ăn, đường dẫn dầu phanh bờn lỏi bỏnh giữa chảy dầu.
* Kết quả kiểm tra : góy trục giữa, bú tổng phanh, mất hơi( thủng ti ụ hơi), hỏng cup ben tổng phanh, hỏng 4 cup ben bỏnh giữa bờn lỏi.
* Nguyờn nhõn hư hỏng : xe cẩu quỏ cũ, dựng quỏ tải , rỉ tổng phanh, chảy dầu bỏnh giữa bờn lỏi.
* Đề nghi biện phỏp xử lý: + Thỏo, bảo dưỡng tổng phanh + Thay 2 cup ben tổng hơi + Thay ti ụ hơi
+ Thay 4 cup ben dầu bỏnh giữa bờn lỏi
+ Thay trục giữa ………..
Biờn bản này làm xong lỳc : giờ … ngày 05 thỏng 9 năm 2004
Phú GĐ Quản đốc K.Thuật xưởng Thợ sửa chữa Cb phụ trỏch TB
Khi được sự phờ duyệt của ban lónh đạo, xưởng chủ động tỡm kiếm và ký kết Hợp đồng giao khoỏn sửa chữa thiết bị này với ễng Nguyễn Long Hải, chủ cửa hiệu sửa chữa, kinh doanh phụ tựng ụtụ.
Khi cẩu đó được sửa chữa xong, tiến hành lập Biờn bản kiểm tra kỹ thuật cẩu và thanh lý hợp đồng sửa chữa cẩu. Bờn nhận sửa chữa gửi hoỏ đơn đến cho cụng ty.
Hoỏ đơn GTGT Liờn 2: (Giao khỏch hàng) Ngày 13 thỏng 9 năm 2004 Mẫu số: 01 GTKT-3LL 02-B AX: 093166 Đơn vị bỏn hàng: Vật tư hàng hoỏ tổng hợp -Dương Quang Hải
Địa chỉ : Đụng Anh- Hà Nội
Điện thoại:
Họ và tờn người mua hàng: Anh Hựng
Đơn vị: Cụng ty TNHH TM-DV Thỏi Phiờn
Địa chỉ: 82-Vương Thừa Vũ-TX-HN
Hỡnh thức thanh toỏn: TM. MS: St t Tờn hàng hoỏ, dịch vụ đơn vị tớnh Số lượng
Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 2
Sửa chữa tổng phanh hơi Cup ben hơi phanh Hàn Quốc Thay ti ụ Thay trục giữa ……… Cỏi Cỏi Cỏi Cỏi …… 01 02 01 01 … 1.275.00 45.000 40.000 24.452.000 ……….. 1.275.000 90.000 40.000 24.452.000 …………. Cộng tiền hàng: 77.845.000
Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT 7.784.500
Tổng cộng tiền thanh toỏn 85.629.500
Số tiền viết bằng chữ : Tỏm mươi lăm triệu sỏu trăm hai chớn nghỡn năm trăm đồng/ Người mua hàng ( ký, ghi rừ họ tờn) Kế toỏn trưởng (ký, ghi rừ họ tờn) Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rừ họ tờn,đúng dấu)
Căn cứ vào hỡnh thức thanh toỏn trong trường hợp này là thanh toỏn bằng tiền mặt, kế toỏn xưởng nhập vào mỏy cỏc bỳt toỏn sau
_ Khi trả tiền cho bờn nhận sửa chữa, kết hợp với biờn bản thanh toỏn tạm ứng
(khoản tạm ứng này phỏt sinh khi Cụng ty tạm ứng cho ễng Hựng để trả cho bờn sửa chữa), kế toỏn định khoản vào mỏy:
Nợ TK 241(2413): 77.845.000 Nợ TK 1331: 7.784.500
Cú TK 141: 42.814.750 Cú TK 111: 42.814.750
Vỡ trường hợp này chi phớ sửa chữa khỏ lớn nờn Cụng ty khụng chuyển thẳng vào TK 627 mà quyết định phõn bổ dần vào chi phớ qua TK 142 trong ba kỳ liờn tiếp
Trong kỳ này, kế toỏn phõn bổ chi phớ và nhập vào mỏy định khoản như sau : Nợ TK 142: 51.897.120
Nợ TK 672(6277): 25.948.560
Cú TK 241(2413): 77.845.680 Sang hai kỳ kế toỏn tiếp theo, kế toỏn hạch toỏn:
Nợ TK 627(6277): 25.948.560 Cú TK 142: 25.948.560
Từ những định khoản trờn được nhập vào chứng từ kế toỏn mỏy (như mẫu đó trỡnh bày tại biểu số 6 trang 36) mỏy sẽ tự động lọc số liệu để vào nhật ký chung và cỏc Sổ cỏi cỏc tài khoản tương tự như cỏc trường hợp tăng giảm tài sản cố định đó trỡnh bày ở trờn.
CHƯƠNG III