IV. Kế toán tổng hợp vật liệu công cụ dụng cụ tại công ty khoá Minh Kha
c.Nhập từ nguồn tạm ứng
Khi có nhu cầu tạm ứng, cán bộ cung tiêu sẽ viết đơn xin tạm ứng.
Ví dụ: Ngày 20/1/2001 theo giấy đề nghị tạm ứng số 37, ông Vũ Minh Tuấn đề nghị tạm ứng số tiền 2.000.000 đồng với lý do mua vật t (thép góc).
Căn cứ vào giấy đề nghị tạm ứng, sau khi đợc giám đốc công ty xét duyệt, kế toán thanh toán viết phiếu chi số 254. Khi đó kế toán ghi sổ chi tiết TK 141- Tạm ứng.
Nợ TK 141: 2.000.000
Có TK 111: 2.000.000
Khi vật t về nhập kho, căn cứ vào phiếu nhập vật t số 78 (biểu số 15) và hoá đơn GTGT của ngời bán (biểu số 16A) ngời tạm ứng lập giấy thanh toán tạm ứng.
Số tiền chênh lệch trả lại vào quỹ theo phiếu thu số 124 ngày 24/1/2001. Căn cứ nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 141 (biểu số 17) và cuối tháng ghi NKCT số 10 (biểu số 18) theo định khoản sau:
Nợ TK 152 (1521): 1.475.000 Nợ TK 133: 145.000
Có TK 141: 1.622.500 Nợ TK 111: 377.500
Biểu số 15
phiếu nhập vật t
Ngày 21 tháng 1 năm 2001 Nợ: 1521
Bộ phận cung tiêu Có: 141
Nhập của HTX tháng 10 Nhập tại kho: Công ty
TT T
Tên nhãn hiệu, quy cách vật t Mã số Đơn vị tính Số lợng Theo CT Thực nhập
Đơn giá Thành tiền 1 Thép góc (30 x 30 x 3) Cây 20 20 35.000 700.000 2 Thép góc (20 x 20 x 2) cây 25 25 35.000 875.000 Tổng cộng 1.575.000
Cộng thành tiền (bằng chữ): Một triệu năm trăm bảy lăm ngàn đồng chẵn.
Biểu số 16
hoá đơn giá trị gia tăng Liên 2 (Giao cho khách hàng)
Ngày 21 tháng 1 năm 2001
Đơn vị bán hàng: HTX CK tháng 10 Họ tên ngời mua hàng: Vũ Minh Tuấn
Đơn vị: Công ty khoá Minh Khai - Số TK:
Địa chỉ: 125D Minh Khai- Hà Nội - Mã số: 01 - 0010650 - 7 - 1
TT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Thép góc 30x30x3 cây 20 32.500 650.000
Cộng tiền hàng: 1.475.000 Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT: 147.500
Tổng cộng tiền thanh toán: 1.622.500 Để theo dõi tình hình tạm ứng và việc thanh toán tạm ứng của từng ngời, kế toán thanh toán căn cứ vào giấy đề nghị tạm ứng và giấy thanh toán tiền tạm ứng để mở sổ chi tiết cho tài khoản 141 "Tạm ứng".
Biểu số 17
sổ chi tiết tài khoản 141 Tháng 1/2001
Đối tợng: Vũ Minh Tuấn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đơn vị tính: 1000đ Chứng từ
Số N
Diễn giải TK đối ứng
Số phát sinh Số d
Nợ Có Nợ Có
D đầu tháng 0 0
13 3/1 Tạm ứng mua mũi khoan 111 2.200.000 2.200.00017 7/1 Thanh toán tạm ứng 1521 2.000.000 200.000 17 7/1 Thanh toán tạm ứng 1521 2.000.000 200.000
133 200.000 -37 20/1 Tạm ứng mua thép góc 111 2.000.000 2.000.000