Chi phí sản xuất chung là khoản chi phí không thể thiếu trong hoạt động xây lắp mặc dù nó không tham gia trực tiếp cấu thành nên sản phẩm. Chi phí sản xuất chung là các khoản chi phí liên quan đến đội, công trường xât lắp bao gồm: Lương nhân viên quản lý đội, các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý đội theo tỷ lệ quy định là 19% của nhân viên quản lý đội và công nhân trực tiếp
tham gia xây lắp, chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho hoạt động của đội. Chi phí vật liệu, CCDC và các khoản chi phí khác liên quan đến hoạt động của toàn đội. TK sử dụng: TK 627: Chi phí sản xuất chung., TK này có 6 TK cấp 2:
o TK 6271: Chi phí nhân viên phần xưởng.
o TK 6272: Chi phí vật liệu.
o TK 6273: Chi phí dụng cụ sản xuất.
o TK 6274: Chí khấu hao TSCĐ.
o TK 6277: Chi phí dịch vụ mua ngoài.
o TK 6278: Chi phí khác bằng tiền.
Về chi phí nhân viên phần xưởng: Là các khoản chi phí về tiền lương, các khoản phụ cấp mang tính tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý đội, các khoản tiền ăn ca của nhân viên quản lý đội và công nhân trực tiếp xây lắp, các khoản trích theo lương như KPCĐ, BHXH, BHYT theo quy định của công nhân trực tiếp xây lắp, của nhân viên điều khiển máy thi công và nhân viên quản lý đội thuộc biên chế Công ty.
Hàng tháng, căn cứ vào Bảng chấm công, các chứng từ tài liệu có liên quan, kế toán tiến hành lập Bảng thanh toán tiền lương dành cho nhân viên quản lý các đội Xây dưng.
Biểu mẫu số 2.10
Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng Lắp máy Điện nước HN- Haweicco.
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG BỘ PHẦN QUẢN LÝ QUÝ I NĂM 2008
Công trình: Khu công nghiệp Văn Lâm, Hưng Yên
STT Họ và tên Chức vụ Hệ số cấp bặc Hệ số theo quy chế CTy Lương chính Phụ cấp Chức vụ Khu vực …. Lương nhoài giờ Tổng cộng Các khoản khấu trừ Thực lĩnh 1 Ngô Đình Hoàng Đội trưởng 3,89 0,3 1.958.000 105.000 420.000 2.483.000 2.483.000 2 Dương Hoàng
Anh Dội trưởng 3 0.3 1.958.000 1.958.000 1.958.000
Cộng 33.250.000 2.027.000 4.652.000 39.929.000 4.535.000 35.394.000
Kế toán thanh toán Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ: Căn cứ vào các chứng từ có liên quan về tính hình nhập, xuất nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ như Phiếu xuất kho, Phiếu nhập kho, Hoá đơn giá trị gia tăng, Bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ dùng cho bộ phận quản lý đội. kế toán tại xí nghiệp sẽ tập hợp, phân loại và chuyển toàn bộ chứng từ lên phòng kế toán Công ty để tiến hành lập Bảng kê nguyên vật liệu, công cụ xuất dùng cho toàn đội.
Biểu mẫu số 2.11
Đơn vị: Công ty CP Xây dựng Lắp máy, Điện nước HN
BẢNG KÊ VẬT LIỆU, CCDC DÙNG CHO BỘ PHẦN QUẢN LÝ QUÝ I NĂM 2008
Công trình: Khu công nghiệp Văn Lâm, Hưng Yên.
STT Tên loại vật liệu, CCDC Thành tiền
1 Gạch lát nền 1.530.000
2 Coppha thép 720.000
Cộng 2.250.000
Ngày 31 tháng 03 năm 2008 Kế toán TSCĐ, NVL Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Chi phí khấu hao TSCĐ: Công ty sử dụng phương pháp khấu hao dường thẳng để tính và phân bổ khấu hao TSCĐ dùng chung cho hoạt động của toàn đội xây dựng. Căn cứ vào các chứng từ, sổ chi tiết TSCĐ dùng chung cho toàn đội chuyển lên, kế toán TSCĐ sẽ tiền hành lập Bảng tình và phân bổ KHTSCĐ. Đối với các khoản chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí khác bằng tiền, hàng ngày căn cứ vào các hoá đơn chứng từ phản ánh các nghiệp vụ mua sắm, chi tiêu cho toàn đội xây dnựg từ kế toán các xí nghiệp chuyển lên, Kế toán thanh toán tiến hành lập Bảng kê chi phí dịch vụ mua ngoài và Bảng kê khác bằng tiền làm căn cứ ghi vào sổ chi tiết TK627 để tính giá thành công trình.
Biểu mẫu số 2.12 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đơn vị: Công ty CP Lắp máy Điện nước HN.
BẢNG KÊ CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGOÀI QUÝ I NĂM 2008.
Công trình: Khu công nghiệp Văn Lâm, Hưng Yên.
STT Diễn giải Tiền
1 Tiền điện mua ngoài 950.000
2 Tiền diện thoại 1.250.000
3 Tiền nước 650.000
Tổng 6,755,000
Ngày 31 tháng 03 năm 2008 Người ghi sổ Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Biểu mẫu số 2.13.
Đơn vị: Công ty CP Lắp máy Điện nước HN.
BẢNG KÊ CHI PHÍ KHÁC BẰNG TIỀN QUÝ I NĂM 2008
Công trình: Khu công nghiệp Văn Lâm, Hưng Yên
STT Diễn giải Tiền
1 Khám sức khoẻ định kỳ cho công nhân 500.000
2 Tiếp khách 750.000
Cộng 1.250.000
Ngày 31 tháng 03 năm 2008 Người ghi sổ Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Hàng tháng, căn cứ vào các chứng từ, các Bảng kê, Bảng thanh toán tiền lương, kế toán tiến hành tính và phân bổ chi phi sản xuất chung cho từng công trình, hạng mục công trình mà toàn xí nghiệp, toàn đội đnag xây dựng để xác định giá thành của từng công trình, hạng mục công trình và lập sổ chi tiết TK 627 và Bảng kê số 4 và Nhật ký chứng từ số 7, xác định giá thành sản phẩm xây lắp, làm căn cứ ghi ào NKCT số 7 và sổ Cái các TK 621, 622, 623, 627, 154.