- Sinh viờn biết lập bảng chi tiết số phỏt sinh và đối chiếu số liệu giữa bảng đối chiếu số phỏt sinh và tà
a.Khỏi niệm: Là bảng kờ đối chiếu số liệu đó ghi trờn cỏc tài khoản kế toỏn chi tiết với tài khoản kế toỏn
tổng hợp.
b. Kết cấu bảng
- Bảng chi tiết số phỏt sinh dựng cho cỏc tài khoản kế toỏn chi tiết cú thước đo hiện vật cựng giỏ trị
BẢNG CHI TIẾT SỐ PHÁT SINH
(Dựng cho cỏc tài khoản hàng tồn kho) Tờn tài khoản:……… Thỏng….năm…. STT Tờn đối tượng ĐVT Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ SL ĐG ST SL ĐG ST SL ĐG ST SL ĐG ST Tổng cộng
BẢNG CHI TIẾT SỐ PHÁT SINH
(Dựng cho cỏc tài khoản hàng khỏc) Tờn tài khoản:………
Thỏng….năm….
STT Tờn tài khoản chi tiết
Số dư đầu kỳ Số phỏt sinh Số dư cuối kỳ
Nợ Cú Nợ Cú Nợ Cú
Tổng cộng
6.1.3. Phương phỏp lập bảng tổng hợp số liệu chi tiết
* Cơ sở số liệu: Sổ chi tiết hoặc cỏc tài khoản chi tiết thuộc tài khoản tổng hợp. * Phương phỏp lập
- Mỗi đối tượng chi tiết (tài khoản chi tiết) được ghi 1 dũng
- Liệt kờ số dư đầu kỳ, số phỏt sinh (lấy số cộng phỏt sinh) và số dư cuối kỳ của từng tài khoản chi tiết để ghi cột tương ứng và phự hợp với dũng tài khoản chi tiết đú.
- Sau khi liệt kờ hết số liệu của tài khoản chi tiết thuộc loại tài khoản tổng hợp phản ỏnh trờn bảng này thỡ tổng cộng số liệu (cột số tiền) theo cột để ghi vào dũng tổng cộng cuối bảng.
* Phương phỏp kiểm tra
- Dựa vào số liệu trờn dũng tổng cộng của bảng để đối chiếu kiểm tra xem số liệu trờn dũng này cú phự hợp với số liệu trờn tài khoản tổng hợp hay khụng (Số dư đầu kỳ, số phỏt sinh, số dư cuối kỳ).
- Nếu số liệu tương ứng khụng phự hợp giữa dũng tổng cộng này với tài khoản tổng hợp thỡ số liệu hạch toỏn trờn cỏc tài khoản cần xem xột lại sai ở chỗ nào để sửa chữa như cỏc phương phỏp chữa sổ kế toỏn.
6.1.4. Tỏc dụng của bảng tổng hợp số liệu chi tiết.
Đối chiếu sự phự hợp giữa số liệu trờn cỏc tài khoản chi tiết với số liệu tương ứng trờn tài khoản tổng hợp.
6.2. Kiểm tra số liệu kế toỏn tổng hợp trờn Bảng cõn đối tài khoản
6.2.1. Nội dung và kết cấu của bảng cõn đối tài khoản.