II. trong kỳ cú cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh như sau:
2. Tớnh toỏn và định khoản kế toỏn cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh
3. Phản ỏnh sơ đồ chữ T.
Tài liệu bổ sung:DN thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, tớnh thuế GTGT theo PP khấu trừ
BÀI SỐ 41
Cú tài liệu của DN Y trong thỏng 01/2009 như sau: (ĐVT: 1.000đ)
I. Số dư ngày 01/01/2009 của một số tài khoản
1. TK NVL: 400.000 7. TK Hao mũn TSCĐ: 240.000
2. TK CPSXKDD: 1.600.000 8. TK Thuế và cỏc khoản phải nộp nhà nước: 60.000 3. TK TM: 200.000 9. TK Hàng gửi bỏn : 580.000
4. TK TGNH: 540.000 10. TK Nguồn vốn kinh doanh: 3.740.000 5. TK TSCĐHH: 1400.000 11. TK Vay dài hạn: 800.000
6. TK Thành phẩm: 1.400.000 12. TK Phải trả người bỏn: 120.000 13. Cỏc tài khoản khỏc cú số dư bằng khụng hoặc khụng cú số dư
II. Cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trong thỏng
1. Nhập kho thành phẩm do sản xuất hoàn thành 1.600.000 2. Tổng hợp xuất kho thành phẩm tiờu thụ trong kỳ:
- Trị giỏ thực tế thành phẩm xuất kho: 1.000.000
- Khỏch hàng đó thanh toỏn 50% bằng tiền mặt, cũn lại chấp nhận thanh toỏn: Tổng giỏ thanh toỏn 1.980.000, trong đú thuế GTGT 180.000
3. Xuất kho thành phẩm gửi bỏn 600.000
4. Chi phớ quản lý doanh nghiệp phỏt sinh như sau:
- Lương phải trả cho bộ phận quản lý doanh nghiệp 50.000
- BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ trớch 20% trờn tiền lương phải trả trong kỳ - Khấu hao TSCĐ 40.000
- Cỏc chi phớ khỏc phỏt sinh bằng tiền mặt 200.000 5. Chi phớ bỏn hàng phỏt sinh như sau:
- Tiền lương nhõn viờn bỏn hàng 20.000
- BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ trớch 20 % vào chi phớ
- Chi phớ vận chuyển bốc dỡ sản phẩm trờn tiờu thụ chi bằng tiền mặt 10.000 6. Chi phớ thuế thu nhập tạm tớnh 150.000
7. Kết chuyển giỏ vốn hàng bỏn ra trong kỳ 8. Kết chuyển doanh thu thuần
9. Kết chuyển chi phớ bỏn hàng, chi phớ quản lý doanh nghiệp, kết chuyển chi phớ thuế TNDN cho thành phẩm tiờu thụ trong kỳ
10. Xỏc định kết quả tiờu thụ trong kỳ và kết chuyển lói (lỗ)
Yờu cầu: 1. Tớnh toỏn, định khoản cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh
2. Phản ỏnh sơ đồ tài khoản chữ T
* Tài liệu bổ sung: Doanh nghiệp thuộc đối tượng chịu thuế giỏ trị gia tăng và tớnh thuế GTGT theo phư-