- Thủ quỹ: Tổ chức ghi chép, phản ánh và theo dõi tình hình thu chi tiền mặt
hiu xut kho
2.2.3.4. Căn cứ và phương pháp lập:
- Hoá đơn giá trị gia tăng ( GTGT): do bên bán giao, khi hàng về, công ty căn cứ vào hoá đơn này để lập biên bản kiểm nghiệm vật tư.
- Biên bản kiểm nghiệm vật tư: căn cứ vào hoá đơn và NVL, CCDC đã đến kho công ty tiến hành kiểm nghiệm vật tư theo quy cách, phẩm chất trước khi nhập kho và chuyển lên phòng kế toán làm phiếu nhập kho, cũng làm căn cứ để thanh toán chi trả tiền hàng thnág cho khách hàng về số hàng mà công ty đã mua, biên bản này được lập thành 2 bản:
+ Một bản lưu tại kho
+ Một bản chuyển cho phòng kế toán
- Phiếu nhập kho:Kế toán căn cứ vào hoá đơn, biên bản kiểm nghiệm, và số thực tế NVL, CCDC đã xuất kho để tiến hành lập phiếu nhập kho. Phiếu nhập kho được lập thành 2 liên:
+ Liên 2: giao cho thủ kho ghi vào thẻ kho sau đó chuyển đến bộ phận kế toán để ghi sổ kế toán.
- Phiếu đề nghị cấp vật tư: Để dảm bảo cho quá trình sản xuất, bộ phận kế hoạch phụ trách tiến độ sản xuất viết phiếu đề nghị cấp vật tư. Phiếu này được giám đốc ký duyệt rồi chuyển cho phòng kế toán . Sau khi giấy đề nghị được duyệt, phòng kế toán tiến hành lập phiếu xuất kho nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ như đã đề nghị.
- Phiếu xuất kho: Căn cứ giấy đề nghị cấp NVL, CCDC ữa được duyệt. Sau khi xem xét chứng từ hợp lệ kế toán tiến hành lập phiếu xuất. Phiếu này được lập thành 3 liên:
+ Liên 1: Lưu
+ Liên 2: Thủ kho ghi thẻ kho sau đó chuyển lên phòng kế toán đee ghi sổ kế toán.
+ Liên 3: Giao cho bộ phận sử dụng
2.2.3.5.Quy trình luân chuyển chứng từ.
Trong quá trình sản xuất NVL, CCDC là yếu tố rất cần thiết nhưng sự biến động của chúng trong quá trình nhập – xuất rất phức tạp và dễ bị thất thoát nên công ty đã xây dựng quy trình luân chuyển chứng từ nhập – xuất một cách chặt chẽ các vật tư nhập – xuất phải thông qua các chứng từ hợp lệ, hợp pháp theo chế độ của công ty cũng như của nhà nước ban hành. Sau đây là quy trình luân chuyển chứng từ tại công ty cổ phần Á Đông: