- Thủ quỹ: Tổ chức ghi chép, phản ánh và theo dõi tình hình thu chi tiền mặt
hiu xut kho
SỔ CÁI CÔNG CỤ DỤNG CỤ
Tháng 11/2010 ĐVT:1000 Đồng Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Loại CT Số CT Ngày CT Nợ Có Tồn đầu tháng 3.255
CTGS 006 01 /11 Mua từ công ty Việt Đan 331 15.840
CTGS 007 05/11 XK cho phân xưởng 627 3.255
CTGS 006 10 /11 Mua từ công ty Việt Đan 331 5115
CTGS 007 13/11 XK cho phân xưởng 627 19.932
CTGS 006 13 /11 Mua từ công ty Việt Đan 331 4.455
CTGS 007 28 /11 XK cho phân xưởng 627 1221
Cộng phát sinh quý IV 25.410 24.408
Tồn cuối tháng 4.257
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Sau khi lập xong sổ cái kế toán đối chiếu số liệu tổng hợp trên sổ cái với bảng tổng hợp chi tiết nhập xuất tồn vật tư. Để thực hiện việc đối chiếu số liệu trên các sổ ,thẻ một cách chính xác thì kế toán tiến hành lập bảng đối chiếu số liệu trên sổ chưa kiểm kê. Mẫu bảng đối chiếu số liệu trên sổ chưa kiểm kê được lập như sau:
Đơn vị Công ty cổ phần Á Đông Biểu 2.23:
Địa chỉ: Phước An-Tuy Phước-BĐ
BẢNG ĐỐI CHIẾU SỐ LIỆU TRÊN SỔ CHƯA KIỂM KÊ ĐVT:1000 Đồng
Chỉ tiêu Bảng tổng hợp chi tiết Nhập - xuất - tồn
Sổ cái
Nguyên liệu, vật liệu
Sổ cái Công cụ, dụng cụ
Tồn đầu tháng 53.655 50.400 3.255
Nhập trong tháng 175.010 149.600 25.410
Xuất trong tháng 149.989,4 125.581,4 24.408
Tồn cuối tháng 78.675,6 74.418,6 4.257
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,họ tên)
Cuối kì hạch toán kế toán phải đối chiếu các sổ kế toán liên quan với nhau để kiểm tra kết quản một cách chính xác và hợp lệ kết quả đối chiếu như sau:
- Đối chiếu số lượng thẻ kho và sổ chi tiết đều khớp với nhau.
- Đối chiếu kết quả ở các sổ chi tiết NVL với kết quả của từng NVL ở trong bảng tổng hợp đều khớp nhau.
- Đối chiếu sổ cái với chứng từ ghi sổ.
Như vậy qua đối chiếu kết quả trên sổ cái với bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn vật tư đều khớp với nhau về giá trị
* Bên cạnh đó, để theo dõi tình hình thanh toán với từng người bán, công ty sử
dụng sổ chi tiết tài khoản 331, sổ này được mở cho từng người bán và theo dõi cho từng tháng. Định kỳ vào đầu mỗi tháng kế toán theo dõi sổ chi tiết thanh toán với người bán trên tài khoản 331, lấy số dư cuối tháng trước của từng người bán theo từng loại vật liệu để ghi vào cột số dư đầu tháng này theo 2 cột: số dư nợ và số dư có.
Trong tháng, khi nhận được hoá đơn và phiếu nhập kho, căn cứ vào chứng từ gốc tên của đơn vị bán từng loại vật liệu ghi trên phiếu nhập vật tư, kế toán ghi vào sổ kế toán chi tiết tài khoản 331 của đơn vị đó vào các cột tương ứng. Mỗi phiếu nhập vật tư được ghi trên một dòng trong sổ chi tiết.
Cụ thể, trong tháng 11/2010 công ty cổ phần Á Đông đã tiến hành mua nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ của công ty Việt Đan, do đó mà kế toán đã tiến hành lập
sổ chi tiết thanh toán với người bán để kịp thời theo dõi. Sau đây là mẫu sổ chi tiết thanh toán với người bán mà công ty sử dụng.
Đơn vị Công ty cổ phần Á Đông Biểu 2.24
Địa chỉ: Phước An-Tuy Phước-BĐ