- Phải trả, phải thu nội bộ: Đõy là hoạt động thanh toỏn giữa tổng cụng
BẢNG THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG TRONG NƯỚC
4. Hoạt động thanh toỏn với khỏch hàng trong nước
BẢNG THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG TRONG NƯỚC
Đơn vị: Đồng
Chỉ tiờu Năm 2001 Năm 2002 I. NĂM 2003 2002/2001 2003/2002
Số tiền % Số tiền % Số tiền % II. LẦ
N % Lần % 1. Phải thu từ khỏch hàng 56.218.192.662 40.22 103.061.859.376 54.92 53.934.000.000 31.4 1.8332 83.32 0.5233 -47.67 2. Phải thu khỏc 24.395.440 0.03 440.662.218 0.23 332.475.000 0.19 18.063 1706.3 0.7545 -24.55 3. Phải trả người bỏn 2.789.431.534 1.99 10.204.946.754 5.44 4.515.000.000 2.63 3.6584 265.84 0.4424 -55.76 4. Phải trả, phải nộp khỏc 43.726.866.243 31.28 27.615.704.986 14.71 31.935.400.000 18.59 0.6315 -36.85 1.1564 15.64 5. Được khỏch hàng trả rồi 33.116.818.268 23.69 43.213.904.512 23.03 78.066.000.000 45.46 1.305 30.05 1.8065 80.65 6. ST đó trả ngay cho NB 3.910.287.535 2.79 3.133.331.752 1.67 2.960.500.000 1.73 0.8013 -19.87 0.9448 -5.52 Tổng 139.785.911.682 187.670.409.598 171.743.375.000 1.3426 34.26 0.915 -8.49
Như vậy bảng trờn đó thể hiện toàn bộ hoạt động thanh toỏn với khỏch hàng trong nước của doanh nghiệp mà chủ yếu là phải thu từ khỏch hàng và số tiền đó giao ngay khi bỏn hàng. Năm 2001 phải thu từ khỏch hàng chiếm 40.22%; được khỏch hàng trả ngay là 23.69% và những năm sau đều tăng hơn thế, chứng tỏ rằng khỏch hàng trong nước chủ yếu là người mua hàng, cũn cỏc khoản phải thu khỏc chiếm tỉ trọng rất ớt, chưa đầy 1%. Nhưng phải nộp, phải trả khỏc lại chiếm tỉ trọng khỏ cao trong kim ngạch thanh toỏn. Vậy là cỏc khoản chi ngoài thanh toỏn cho khỏch hàng rất nhiều. Đõy là vấn đề doanh nghiệp cần nghiờn cứu lại đó hợp lý hay chưa ?.
Cũng giống như cỏc loại thanh toỏn khỏc, thanh toỏn với khỏch hàng trong nước của năm 2002 lại đạt kim ngạch cao nhất, sau đú đến năm 2003 và năm 2001.
Bờn cạnh đú ta cũng thấy rằng số tiền thanh toỏn ngay chiếm tỉ trọng ngày càng cao và số tiền đú cũng tăng lờn qua cỏc năm vỡ dụ: Số tiền đó thanh toỏn với người mua năm 2002 tăng 30.5% so với năm 2001; năm 2003 tăng đến 85.65% so với năm 2002. Như vậy là doanh nghiệp đó cho thanh toỏn chậm ớt hơn, đỡ bị chiếm dụng vốn hơn.
Quan sỏt khối lượng thanh toỏn ngay và thanh toỏn chậm thỡ thấy là thanh toỏn chậm chiếm tỉ trọng cao hơn trong cỏc giao dịch kinh tế. Thanh toỏn với khỏch hàng trong nước là phần thanh toỏn quan trọng nhất trong doanh nghiệp. Vỡ doanh nghiệp hoạt động theo nhu cầu của khỏch hàng nờn phải thường xuyờn tỡm kiếm khỏch hàng và mối hàng mới, do vậy thanh toỏn chậm là điều khoản thu hỳt nhiều khỏch hàng nhất, tuy giỏ cả thanh toỏn chậm cao hơn thanh toỏn ngay. Ngoài ra doanh nghiệp cũng cố gắng để cú thể được trả chậm từ người bỏn.
Khi xem xột bảng cõn đối phỏt sinh cụng nợ tài khoản 131 – phải thu của khỏch hàng cỏc năm cho thấy khỏch hàng thường xuyờn của doanh nghiệp là cỏc bệnh viện, cụng ty cơ khớ, xõy dựng và thiết bị phụ tựng, cỏc trung tõm y tế, cỏc phũng khỏm tư,….
Chứng tỏ sản phẩm mà khỏch hàng thường mua là cỏc loại mỏy múc, thiết bị y tế, xõy dựng và cơ khớ. Cũn khỏch hàng là cỏ nhõn hầu như khụng cú. Do cú quan hệ thường xuyờn nờn thanh toỏn chậm là điều cần thiết.
Cũn về rủi ro trong thanh toỏn thỡ khụng thể trỏnh khỏi, một số khỏch hàng sau đó khi giao hàng, đến thời hạn thanh toỏn thỡ khụng cú tiền để thanh toỏn, do vậy doanh nghiệp phải chịu chậm thờm một thời gian nữa. Tuy nhiờu
là khụng cú việc khỏch hàng khụng trả tiền nhưng số tiền quỏ hạn thanh toỏn chiếm tỉ trọng từ 3 –5 % tổng giỏ trị thanh toỏn. Như vậy trước khi kớ hợp đồng, doanh nghiệp cũng phải xem xột tỉ lệ thanh toỏn chậm cho từng đối tượng khỏch hàng để hạn chế nợ quỏ hạn mà DN phải chịu.
4.2. Phương thức và phương tiện thanh toỏn
a) Phương thức thanh toỏn
Trong nước do hoạt động ngõn hàng rất phổ biến, bất kỳ doanh nghiệp nào cũng đều cú tài khoản mở tại ngõn hàng nờn hoạt động thanh toỏn qua ngõn hàng là chủ yếu.
Đối với cụng ty, tiền mặt sử dụng rất ớt chỉ chiếm dưới 17% và cú xu hướng giảm dần. Năm 2001 tỉ trọng sử dụng tiền mặt là 17.8%, năm 2002 là 14.07% và năm 2003 là 5.31% cũn lại là hỡnh thức chuyển tiền để thanh toỏn cho nhau. Cụng ty thường sử dụng tiền mặt với cỏc phũng khỏm tư, trung tõm y tế địa phương cũn với cỏc cụng ty hay bệnh viện thỡ sử dụng chuyển tiền là nhanh và hiệu quả nhất.
Ngoài tỉ trọng của phương thức chuyển tiền ngày càng cao thỡ khối lượng cũng tăng. Cụ thể là năm 2002 tăng 40.34% so với năm 2001, năm 2003 tăng 0.8% so với năm 2002. Điều đú cho thấy thanh toỏn khụng dựng tiền mặt ngày càng chiếm ưu thế và sử dụng thường xuyờn giữa cỏc doanh nghiệp, cụng ty với nhau.
Với cụng ty, thỡ khụng sử dụng hỡnh thức ghi sổ vỡ quan hệ tuy là thường xuyờn nhưng một năm chỉ đụi ba lần, nờn chỉ cú hỡnh thức chuyển tiền là phự hợp nhất.
Sau đõy là số liệu cụ thể về phương thức và phương tiện thanh toỏn qua 3 năm: 2001, 2002, 2003 tại doanh nghiệp
BẢNG THỐNG Kấ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG TRONG NƯỚC
Đơn vị: Đồng
Chỉ tiờu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 2002/2001 2003/2002
SỐ TIỀN % Số tiền % Số tiền % Lần % Lần %