DOANH TẠI CễNG TY XNK MÁY HÀ HỘI
1. Đỏnh giỏ chung
Phần II chỳng ta đó phõn tớch khỏ sõu về hoạt động thanh toỏn tại cụng ty trong 3 năm: 2001, 2002 và 2003. Sau đõy là cỏc chỉ số về khả năng thanh toỏn của cỏc năm đó được tớnh toỏn từ cỏc số liệu trờn bảng cõn đối kế toỏn của cụng ty.
Đầu tiờn là về khả năng thanh toỏn hiện hành: Cả 3 năm thỡ chỉ số này đều lớn hơn 1 chứng tỏ rằng tài sản lưu động của cụng ty lớn hơn nợ ngắn hạn mà cụng ty phải trả. Như vậy là cụng ty đủ khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ khi đến hạn, thậm chớ tài sản lưu động cũn lớn hơn nợ ngắn hạn. Tuy nhiờn chỉ số này cũng đó giảm dần, lý do là tài sản lưu động cũng giảm mà cỏc
Năm Chỉ tiờu 2001 2002 2003 1. KN TT hiện hành 1.18 1.09 1.08 2. KN TT nợ ngắn hạn 1.13 1.06 0.13 3. KN TT nhanh 0.26 0.1 0.23 4. KN TT nợ dài hạn 1 1 1
khoản nợ ngắn hạn thỡ tăng lờn, đặc biệt là năm 2002. Vậy là nếu xột cỏc khoản thanh toỏn cú thời hạn một năm thỡ doanh nghiệp thừa khả năng thanh toỏn, chỉ số này nờn giữ xấp xỉ 1 là tốt nhất cũn cao quỏ hay thấp quỏ sẽ ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh.
Tiếp theo là khả năng thanh toỏn nhanh: Là chỉ số thanh toỏn nợ ngắn hạn khi khụng tớnh đến dự trữ. Cả 3 năm chỉ số này đều rất nhỏ chỉ từ 0.1 – 0.2 lần. Điều này là do dự trữ của cụng ty quỏ lớn, cỏc tài sản khỏc khụng đủ trang trải cho cỏc khoản nợ ngắn hạn. Thực chất cụng ty khụng cú dự trữ trong kho, đú chỉ là giao hàng rồi nhưng do giấy tờ, chứng từ chưa lập đủ và nếu cú dự trữ thỡ thời gian để trong kho cũng rất ngắn, nờn trờn sổ sỏch thỡ số lượng dự trữ khỏ lớn song thực tế thời gian chuyển đổi thành tiền cũn nhanh hơn cỏc loại tài sản lưu động khỏc. Vậy nờn chỳng ta khụng thể đỏnh giỏ chỉ qua số liệu được.
Thứ ba là về khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn: Năm 2001 và năm 2002 thỡ chỉ số này đều lớn hơn 1, cho thấy khả năng thanh toỏn nợ của cụng ty rất tốt. Nhưng đến năm 2003 thỡ chỉ số này giảm mạnh xuống tới 0.13, một con số quỏ nhỏ, lý do là thời gian cỏc khoản thu khụng khớp với cỏc khoản chi. Nờn nếu cỏc khoản nợ ngắn hạn đến hạn thanh toỏn thỡ chỉ tài trợ được 13% giỏ trị thanh toỏn, cũn lại sẽ khụng thể thanh toỏn được, lỳc đú sẽ gõy khú khắn trong thanh toỏn.
Cuối cựng là khả năng thanh toỏn nợ dài hạn của 3 năm đều tốt là bằng 1, chứng tỏ cụng ty đó cú kế hoạch trang trải cho cỏc khoản nợ dài hạn một cỏch cú hiệu quả và cẩn thận.
Kết hợp cỏc phần trờn, ta cú một số nhận xột chớnh sau:
- Về nội dung thanh toỏn: Tuy là thanh toỏn với nhà cung cấp, với người mua chiếm tỉ trọng lớn nhất trong tổng kim ngạch thanh toỏn song năm 2003 mọi hoạt động giảm xuống hẳn, cụng tỏc thu hỳt và tỡm kiếm khỏch hàng khụng đạt kết quả tốt nờn doanh thu khụng đạt như năm 2002, hơn nữa thanh toỏn nội bộ với cỏc khoản phải thu, phải nộp khỏc cũn nhiều làm ảnh hưởng đến họat động kinh doanh của cụng ty.
- Thanh toỏn bằng tiền mặt tuy là chiếm tỉ trọng ớt nhưng vẫn cũn nhiều, chi phớ quản lý sẽ tốn kộm lại khụng an toàn. Cũn cỏc phương tiện sử dụng trong chuyển tiền chủ yếu là UNT, UNC nờn cần phỏt huy vai trũ của sộc để thay thế cho tiền mặt.
- Khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ của cụng ty đều rất tốt, đủ tài sản đển tài trợ khi đến hạn chỉ duy năm 2003 khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn quỏ ớt nờn cần biện phỏp xử lý kịp thời.
- Nợ quỏ hạn trong thanh toỏn vẫn cũn, tuy chỉ chiếm tỉ trọng ớt nhưng cũng gõy trở ngại cho cụng ty.
Như vậy họat động thanh toỏn của cụng ty cũn cú một số mặt chưa hợp lý. Sở dĩ là vỡ một số nguyờn nhõn sau.
2. Nguyờn nhõn
2.1. Nguyờn nhõn chủ quan
Kim ngạch thanh toỏn phụ thuộc hoàn toàn vào doanh thu, chi phớ của cụng ty. Thế nhưng do chớnh sỏch bỏn hàng của cụng ty khụng được tốt, nờn khụng tăng được số lượng khỏch hàng, làm cho họat động kinh doanh năm 2003 sụt giảm hơn những năm trước. Hơn nữa tuy là đó kết hợp được giữa phải thu và phải trả nhưng phải trả lại nhiều hơn trong khi tài sản lưu động tài trợ cho những khoản này khụng hợp lý về mặt giỏ trị cũng như thời gian. Cuối cựng là cụng ty chưa quan tõm đỳng mực về vấn đề thanh toỏn, cụng ty chỉ tớnh toỏn một số chỉ tiờu về khả năng thanh toỏn để đỏnh giỏ chứ chưa tỡm hiểu sõu từng loại thanh toỏn. Do vậy tổng giỏ trị thanh toỏn mới cú xu hướng giảm vào năm 2003.
2.2. Nguyờn nhõn khỏch quan
Đầu tiờn là về thị trường cạnh tranh: Hiện nay ngày càng nhiều cụng ty ra đời hoạt động trong lĩnh vực XNK, cũn những cụng ty cũ thỡ mở rộng ngành nghề kinh doanh, cứ cú hàng là thực hiện nờn đối thủ cạnh tranh ngày càng nhiều và mức độ cạnh tranh ngày càng gay gắt. Trong khi đú nhu cầu của khỏch hàng càng cao, thụng tin chớnh xỏc về tỡnh hỡnh kinh doanh, tài chớnh của khỏch hàng rất khú nắm bắt, do vậy hoạt động nghiờn cứu thị trường gặp nhiều khú khăn, ảnh hưởng đến khả năng thu hỳt khỏch hàng.
Tiếp theo là vấn đề vốn: Vốn chủ sở hữu để hoạt động của cụng ty chỉ trờn 5 tỉ đồng, đõy là con số nhỏ, lượng vốn cũn lại cụng ty phải tự huy động. Vậy thỡ làm sao đủ sức cạnh tranh trong mụi trường như hiện nay.
Ngoài ra, vỡ là doanh nghiệp nhà nước nờn mọi hoạt động chịu sự quản lý cỏc cỏc cấp chớnh quyền, lại phải theo kế hoạch của nhà nước. Tuy nhà
nước khụng trực tiếp quản lý chặt chẽ như trước nhưng điều đú cũng tỏc động đến khả năng tự hạch toỏn kinh doanh của cụng ty.
Tất nhiờn là cũn nhiều nguyờn nhõn khỏc nhưng đú chỉ là tạm thời, cụng ty cần cố gắng khắc phục để đạt hiện quả cao hơn trong thời gian tới.
CHƯƠNG III
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN
HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN TRONG KINH DOANH TẠI CễNG TY XNK MÁY HÀ NỘI TẠI CễNG TY XNK MÁY HÀ NỘI