1.1.5.1.Khái niệm và sự cần thiết của công tác quản lý rủi ro tín dụng Khái niệm:
Quản lí rủi ro tín dụng trong ngân hàng chính là quản lí và điều hành các khoản cho vay vốn trong hoạt động của ngân hàng, mục đích quản lý ở đây là làm cho chất lƣợng tín dụng của ngân hàng tốt hơn, hạn chế rủi ro và nâng cao khả năng sinh lợi.
Theo Peter Rose( 2001) : “Quản trị rủi ro là một trong những nội dung quản lý của NHTM bao gồm: Nhận biết và đánh giá mức độ rủi ro, thực thi các biện pháp hạn chế khả năng xảy ra rủi ro và giảm thiểu tổn thất khi rủi ro tín dụng xảy ra”
Sự cần thiết của công tác quản lý rủi ro tín dụng:
Bản chất tự nhiên của hoạt động ngân hàng là rủi ro. Quản trị rủi ro là hoạt động trung tâm của ngân hàng. Rủi ro chung đối với một ngân hàng có nghĩa là mức độ không chắc chắn liên quan đến một vài sự kiện. Các ngân hàng đƣợc coi là thành công khi mức độ rủi ro họ tham gia ở mức hợp lí, đƣợc kiểm soát trong phạm vi và năng lực tài chính của họ. Rủi ro là những tình huống xảy ra ngoài dự kiến gây nên những tổn thất kinh tế, làm chi phí tăng lên, thu nhập giảm và lợi nhuận giảm đi so với dự kiến ban đầu.
Ngân hàng là một doanh nghiệp. Vì là một doanh nghiệp bản thân nó trƣơc nhất phải tự trang bị cho mình những biện pháp, cách thức để sinh tồn trong môi trƣờng kinh tế để phát triển, làm sao vừa đảm bảo tăng trƣởng vừa đảm bảo an toàn. Đó chính là quản lí rủi ro ngân hàng, và trong hoạt động tín dụng thì đó đƣợc gọi là quản lí rủi ro tín dụng.
15
Rủi ro tín dụng không chỉ là nỗi ám ảnh của bản thân ngân hàng, nó còn là nỗi ám ảnh của toàn bộ hệ thống ngân hàng trên thế giới. Những bất ngờ luôn xảy ra, ngay cả với ngân hàng giỏi nhất, nhiều kinh nghiệm nhất cũng khó phỏng đoán. Vì thế, rủi ro tín dụng và quản lí rủi ro tín dụng luôn luôn là vấn đề thời sự cho mỗi ngân hàng, mỗi nền kinh tế trong mỗi thời kì.
1.1.5.2. Các tiêu chí quản lý rủi ro tín dụng
-Phân tán rủi ro trong cho vay bằng cách không dồn vốn cho vay quá nhiều đối với một khách hàng hoặc không tập trung cho vay quá nhiều vào một ngành, lĩnh vực kinh tế có rủi ro cao.
-Thực hiện tốt việc thẩm định khách hàng và khả năng trả nợ trƣớc khi quyết định tài trợ.
-Bảo hiểm tiền vay, nghĩa là ngân hàng chuyển toàn bộ rủi ro cho cơ quan bảo hiểm chuyên nghiệp.
-Phải có chính sách tín dụng hợp lí và duy trì các khoản dự phòng để đối phó với rủi ro.
-Trƣớc khi quyết định cho vay đối với một khách hàng, ngân hàng phải xem xét các điều kiện sau:
+ Khả năng trả nợ của khách hàng phải lớn hơn hoặc bằng với mức cho vay. + Mức cho vay không đƣợc 75% tài sản đảm bảo.
+ Tổng dự nợ cho vay một khách hàng không đƣợc phép vƣợt quá 15% vốn tự có của ngân hàng.
Các phƣơng pháp và mô hình quản lí rủi ro tín dụng
Joel Bessis(2012) cho rằng những cách thức và kỹ thuật quản lý rủi ro vẫn rất quan trọng nếu đƣợc thực thi một cách đúng đắn với sự điều hành phù hợp. Tác giả đề cập tới khảo sát mọi khía cạnh của quản lý rủi ro và nhấn mạnh sự cần thiết phải hiểu những vấn đề khái niệm và thực thi của quản lý rủi ro và xem xét những kỹ thuật và vấn đề thực tế mới nhất.
16
Công tác quản lí rủi ro tín dụng là rất quan trọng đối với ngân hàng. Để đảm bảo cho công tác này đƣợc thực hiện tốt, ngân hàng cần có những bƣớc thực hiện cụ thể.
Bước 1: Xác định rủi ro:
Thẩm định đánh giá rủi ro đối với từng khoản giải ngân: Tình hình tài chính của đối tƣợng xin vay vốn, phân tích đặc trƣng ngành của doanh nghiệp vay, phân tích khả năng cạnh tranh, khả năng tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp so với các đối thủ cùng loại trên thị trƣờng. Phân tích các rủi ro hệ thống, rủi ro tình hình kinh tế…
Đánh giá năng lực lãnh đạo của các cán bộ doanh nghiệp.
Bƣớc 2: Đánh giá, lƣợng hóa rủi ro
Việc đánh giá các rủi ro tín dụng dựa vào các mô hình định tính và định lƣợng. Sử dụng các công cụ phân tích, các chỉ báo phân tích để tính toán, đo lƣờng những rủi ro đƣợc thể hiện qua các con số.
Các tiêu chí của phương pháp:
Mô hình điểm số Z
Đây là mô hình do E.I Alman dùng để cho điểm tín dụng đối với các doanh nghiệp vay vốn. Đại lƣợng Z đƣợc dùng làm thƣớc đo tổng hợp để phân loại rủi ro tín dụng đối với ngƣời đi vay và phụ thuộc vào:
- Trị số của các chỉ số tài chính của ngƣời vay.
- Tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của ngƣời vay trong quá khứ.
Từ đó, Altman đi đến mô h ình cho điểm nhƣ sau: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Z = 1,2 X1 + 1,4 X2 + 3,3 X3 + 0,6 X4 + 1,0 X5 (1) Trong đó: Trong đó:
X1 = Hệ số vốn lƣu động / tổng tài sản. X2 = Hệ số lãi chƣa phân phối / tổng tài sản
17
X3 = Hệ số lợi nhuận trƣớc thuế và lãi / tổng tài sản
X4 = Hệ số giá trị thị trƣờng của tổng vốn chủ sở hữu/giá trị hạch toán của nợ
X5 = Hệ số doanh thu / tổng tài sản
Trị số Z càng cao, thì ngƣời vay có xác suất vỡ nợ càng thấp. Ngƣợc lại, khi trị số Z thấp hoặc là một số âm thì đó là căn cứ xếp khách hàng vào nhóm có nguy cơ vỡ nợ cao. Theo mô hình cho điểm Z của Altman, bất cứ công ty nào có điểm số thấp hơn 1,81 phải đƣợc xếp vào nhóm có nguy cơ rủi ro tín dụng cao.
(Nguồn : Nguyễn Văn Tiến(2010, tr 385))
Mô hình điểm số Z có kỹ thuật đo lƣờng tƣơng đối đơn giản. Tuy nhiên mô hình này chỉ cho phép phân loại nhóm khách hàng vay có rủi ro và không có rủi ro. Trong khi đó, thực tế mức độ RRTD tiềm năng của mỗi KH là khác nhau. Vả lại, yếu tố thị trƣờng cũng không đƣợc xét đến, đặc biệt là khi các điều kiện kinh doanh cũng nhƣ điều kiện thị trƣờng tài chính đang thay đổi liên tục nhƣ hiện nay. Và có các nhân tố quan trọng nhƣng cũng không đƣợc xét đến nhƣ: danh tiếng của khách hàng, mối quan hệ lâu dài với NH,…sẽ làm cho mô hình điểm số Z có những hạn chế nhất định.
Mô hình chất lượng 6C
Trọng tâm của mô hình này là xem xét liệu ngƣời vay có thiện chí và khả năng thanh toán các khoản vay khi đến hạn hay không. Cụ thể bao gồm 6 yếu tố sau:
Tƣ cách ngƣời vay (Character): Cán bộ tín dụng phải làm rõ mục đích xin vay của khách hàng, mục đích vay của khách hàng có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của ngân hàng hay không, đồng thời xem xét về lịch sử đi vay và trả nợ đối với khách hàng cũ; còn khách hàng mới thì cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhƣ Trung tâm phồng ngừa rủi ro, từ NH khác, hoặc các cơ quan thông tin đại chúng…
18
Năng lực pháp lý của ngƣời vay (Capacity): Tùy thuộc vào quy định luật pháp của từng quốc gia. Ngƣời vay phải có năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự.
Thu nhập của ngƣời vay (Cash): Trƣớc hết phải xác định đƣợc nguồn trả nợ của ngƣời vay nhƣ luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay từ thu nhập, tiền từ bán thanh lý tài sản, hoặc tiền từ phát hành chứng khoán…Sau đó cần phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn thông qua các tỷ số tài chính.
Bảo đảm tiền vay (Collateral): Đây là điều kiện để NH cấp tín dụng và là nguồn tài sản thứ hai có thể dùng để trả nợ vay cho NH.
Các điều kiện (Conditions): NH quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng theo từng thời kỳ.
Khả năng kiểm soát khoản vay (Control): Đánh giá những ảnh hƣởng do sự thay đổi của luật pháp, quy chế hoạt động đến khả năng khách hàng đáp ứng các yêu cầu của NH.
(Nguồn : Nguyễn Văn Tiến(2010, tr 365))
Mô hình 6C tƣơng đối đơn giản, tuy nhiên lại phụ thuộc qua nhiều vào mức độ chính xác của nguồn thông tin thu thập đƣợc, khả năng khách hàng dự báo cũng nhƣ trình độ phân tích, đánh giá chủ quan của cán bộ tín dụng.
Mô hình xếp hạng tín dụng trong quản lí rủi ro tín dụng
Hệ thống xếp hạng tín dụng giúp NHTM quản trị rủi ro tín dụng bằng phƣơng pháp tiên tiến, giúp kiểm soát mức độ tín nhiệm khách hàng, thiết lập mức lãi suất cho vay phù hợp với dự báo khả năng thất bại của từng nhóm khách hàng. NHTM có thể đánh giá hiệu quả danh mục cho vay thông qua giám sát sự thay đổi dƣ nợ và phân loại nợ trong từng nhóm khách hàng đã đƣợc xếp hạng, qua đó điều chỉnh nguồn lực vào nhóm khách hàng an toàn.
Mô hình xếp hạng tín dụng:
19
hình một biến số. Chỉ tiêu đánh giá phải đƣợc thống nhất trong mô hình. Tỷ suất tài chính đƣợc sử dụng trong mô hình bao gồm các chỉ tiêu thanh khoản, các chỉ tiêu hoạt động, chỉ tiêu lợi tức, chỉ tiêu vay nợ và chi phí trả lãi. Các chỉ tiêu phi tài chính thƣờng đƣợc sử dụng bao gồm thời gian hoạt động của doanh nghiệp, số năm kinh nghiệp và trình độ của nhà quản trị cao cấp, triển vọng ngành. Nhƣợc điểm của mô hình một biến số là kết quả dự báo khó chính xác nếu thực hiện phân tích và cho điểm các chỉ tiêu đánh giá một cách riêng biệt, hơn nữa mỗi ngƣời có thể hiểu các chỉ tiêu đánh giá theo cách khác nhau. Để khắc phục nhƣợc điểm này các nhà nghiên cứu đã xây dựng các mô hình kết hợp nhiều biến số thành một giá trị để đánh giá thất bại của doanh nghiệp nhƣ mô hình phân tích hồi quy, phân tích logic, phân tích xác suất có điều kiện, phân tích nhiều biến số.
NHTM áp dụng các mô hình khác nhau tùy theo đối tƣợng xếp loại cá nhân, doanh nghiệp hay tổ chức tín dụng. Các mô hình này có thể đƣợc điều chỉnh sau vài năm sử dụng khi thấy có nhiều sai sót lớn giữa xếp hạng với thực tế.
Quy trình xếp hạng tín dụng:
Căn cứ vào chính sách tín dụng và các quy trình có liên quan của từng ngân hàng nhằm xác lập quy trình xếp hạng tín dụng. Một quy trình xếp hạng tín dụng bao gồm các bƣớc cơ bản sau:
1. Thu nhập thông tin có liên quan đến các chỉ tiêu sử dụng trong phân tích đánh giá, thông tin xếp hạng của các tổ chức tín dụng khác có liên quan đến đối tƣợng xếp hạng.
2. Phân tích bằng mô hình để kết luận về mức xếp hạng. Mức xếp hạng cuối cùng đƣợc quyết định theo ý kiến của Hội đồng xếp hạng. Trong xếp hạng tín dụng thì kết quả xếp hạng không đƣợc công bố rộng rãi. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
20
mức xếp hạng các thông tin điều chỉnh đƣợc lƣu giữ. Tổng hợp kết quả so với thực tế rủi ro xảy ra, và dựa trên tần suất phải điều chỉnh mƣc xếp hạng đã thực hiện đối với khách hàng để xem xét điều chỉnh mô hình xếp hạng.
Nguyên tắc Basel về quản lí rủi ro tín dụng
Hoạt động kinh doanh ngân hàng luôn tiềm ẩn rủi ro, đặc biệt là hoạt động tín dụng. Do đó để đảm bảo mục tiêu hiệu quả, kiểm soát rủi ro, phát triển bền vững nhất thiết đòi hỏi các ngân hàng phải xây dựng một hệ thống để phòng ngừa rủi ro và đƣa ra các biện pháp cần thiết để khắc phục, giảm thiểu những rủi ro tín dụng, tránh sự đổ vỡ cho ngân hàng.
Trong xu hƣớng toàn cầu hóa hiện nay, đòi hỏi các nƣớc phải tự do hóa, mở cửa thị trƣờng trong lĩnh vực tài chính-ngân hàng để hội nhập. Do vây, trong các hoạt động ngân hàng cần đƣợc thực hiện và quản lí thông qua các tiêu chuẩn, tiêu chí có tính thông lệ quốc tế, đặc biệt trong quản lí nợ xấu, vì:
-Quản lí nợ xấu theo chuẩn mực quốc tế hiện đại sẽ làm tăng khả năng cung cấp dịch vụ của các NHTM do tạo thêm nguồn vốn từ việc tăng nhanh vòng quay vốn va thu hút thêm đƣợc nhiều khách hàng, bởi vì các hình thức của sản phẩm, dịch vụ, tạo ra một hình ảnh tốt về biểu tƣợng và uy tín của ngân hàng, làm cho khách hàng mong muốn gắn bó lâu dài với ngân hàng.
-Tín dụng là một trong những hoạt động kinh doanh chủ yếu của ngân hàng, việc ứng dụng các mô hình quản lí tài sản hiện đại, đặc biệt là quản lí nợ xấu sẽ hạn chế tổn thất trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng, tăng lợi nhuận bổ sung vốn đầu tƣ.
-Ngân hàng là cầu nối giữa tiết kiệm và đầu tƣ, góp phần điều hòa vốn trong nền kinh tế. Do đó, chất lƣợng hoạt động kinh doanh của ngân hàng củng cố mối quan hệ xã hội của ngân hàng, điều đó cũng có ý nghĩa là tạo đƣợc môi trƣờng thuận lợi nhất cho hoạt động ngân hàng phát triển, gia tăng giá trị cho các ngân hàng đồng thời mở rộng thị trƣờng trong nƣớc và quốc tế.
21
-Việc tuân thủ các nguyên tắc cơ bản Basel giúp các cơ quan quản lí xây dựng hệ thống thanh tra giám sát hiệu quả, hỗ trợ việc phát triển thị trƣờng tài chính, phát triển hoạt động ngân hàng vững mạnh, nâng cao khả năng cạnh tranh cho các NHTM.
Ủy ban Basel đã ban hành đề xuất khung đo lƣờng mới với 3 trụ cột chính: (1)Yêu cầu vốn tối thiểu trên cơ sở kế thừa Basel II
(2)Sự xem xét đánh giá của quá trình đánh giá nội bộ và sự đủ vốn của các tổ chức tài chính.
(3)Sử dụng hiệu quả của việc công bố thông tin nhằm làm mạnh kỉ luật thị trƣờng trƣờng nhƣ là sự bổ sung cho nỗ lực giám sát.
Bốn nguyên tắc chính của trụ cột (2)-Xem xét đánh giá của quá trình đánh giá nội bộ và sự đủ vốn của tổ chức tài chính.
Nguyên tắc 1: Ngân hàng nên có quy trình đánh giá sự thích hợp của tổng vốn và hồ sơ rủi ro của ngân hàng cùng với một chiến lƣợc duy trì các mức vốn khác nhau.
Nguyên tắc 2: Những ngƣời giám sát cần kiểm tra lại, đánh giá các chiến lƣợc và đảm bảo sự tuân thủ các mức vốn điều tiết. Những ngƣời giám sát cần có những hành động giám sát phù hợp nếu họ không thỏa mãn với kết quả của quá trình đánh giá.
Nguyên tắc 3: Kiểm sát viên nên yêu cầu ngân hàng duy trì mức cao hơn tỷ lệ vốn điều chỉnh tối thiểu và phải có khả năng yêu cầu các đơn vị thành viên duy trì mức mức vốn cao hơn mức vốn tối thiểu.
Nguyên tắc 4: Kiểm sát viên cần có biện pháp can thiệp ngay ở giai đoạn đầu tiên để ngăn chặn mức vốn không bị rớt xuống thấp hơn mức tối thiểu để giải quyết những thuộc tính rủi ro của một ngân hàng nhất định và cần có hƣớng giải quyết tức thì nếu vốn không duy trì hoặc khôi phục lại đƣợc.
22
dụng những tiêu chuẩn riêng của mình, nhƣng nhìn chung Basel là nguyên tắc đƣợc áp dụng phổ biến hiện nay.