Đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế TNDN tại Cục Thuế tỉnh Tây

8. Kết cấu của luận văn

2.5.Đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế TNDN tại Cục Thuế tỉnh Tây

Ninh.

2.5.1. Kết quả đạt được.

Các Luật thuế sửa đổi, bổ sung đã được tuyên truyền phổ biến sâu rộng đến người nộp thuế và đã được triển khai thực hiện tốt; công tác quản lý, khai thác nguồn thu, kiểm tra chống thất thu thuế và xử lý thu hồi nợ thuế được tăng cường và đẩy mạnh; hồ sơ hoàn thuế được giải quyết một cách chặt chẽ, kịp thời, đúng trình tự thủ tục, quy định pháp luật. Trong những năm gần đây, nền kinh tế tỉnh Tây Ninh hàng năm có mức tăng trưởng khá (Bình quân hơn 08%/năm). Đặc biệt là sản xuất công nghiệp và dịch vụ luôn

65

có tốc độ tăng trưởng cao hơn so với nông, lâm nghiệp đã thể hiện sự phát triển và chuyển dịch đúng hướng về cơ cấu kinh tế do các Nghị quyết của tỉnh Đảng bộ đề ra, góp phần nâng cao đời sống kinh tế xã hội, củng cố an ninh, quốc phòng trên địa bàn tỉnh Tây Ninh. Bên cạnh đó, được sự quan tâm của Lãnh đạo Tỉnh và sự kết hợp lãnh đạo, chỉ đạo của cấp uỷ, chính quyền các cấp, của Tổng cục Thuế; sự phối hợp chặt chẽ với các Sở, Ban, Ngành và sự nỗ lực, quyết tâm của toàn ngành trong việc triển khai quyết liệt đồng bộ nhiều biện pháp quản lý thuế TNDN nên thu NSNN đã đạt được kết quả tốt. Một số kết quả cụ thể như sau:

- Công tác thu NSNN, thuế TNDN: Kết quả thu nội địa hàng năm từ năm 2016 đến 2019 của Cục thuế tỉnh Tây Ninh đều đạt và vượt so với dự toán HĐND, UBND giao. Trong đó số thu thuế TNDN chiếm tỷ trong cao trong các nguồn thu thuế, và có tỷ trọng tăng lên qua các năm. Cụ thể: 2016 chiếm tỷ trọng 23,01%, 2017 chiếm tỷ trọng 24,92%, 2018 chiếm tỷ trọng 25,59%, 2019 chiếm tỷ trọng 30,50%.

- Công tác lập kế hoạch, dự toán thu thuế, phân tích dự báo nguồn thu đã được Lãnh đạo Cục Thuế tỉnh Tây Ninh triển khai thực hiện nghiêm túc. Việc phân tích, dự báo nguồn thu dựa trên cơ sở số liệu năm thực hiện, điều kiện tăng trưởng kinh tế, các yếu tố ảnh hưởng (tăng, giảm) tới dự toán thu ... giúp định hướng kế hoạch dự toán thu thuế TNDN, góp phần hoàn thành nhiệm vụ thu NSNN của ngành thuế Tây Ninh.

- Công tác đăng ký thuế, cấp mã số thuế đảm bảo kịp thời, đúng quy định, xử lý thông tin đăng ký doanh nghiệp kịp thời. Thường xuyên rà soát tình trạng MST, thông tin đăng ký thuế của NNT để đáp ứng nhu cầu khai thác thông tin của NNT phục vụ công tác quản lý thuế.

- Chất lượng công tác xử lý hồ sơ khai thuế được cải thiện. Tỷ lệ hồ sơ thuế nộp đúng hạn tăng, tỷ lệ hồ sơ lỗi ngày càng giảm đáng kể. Bộ phận kê khai và kế toán thuế thường xuyên đôn đốc và hướng dẫn NNT thực hiện đăng ký phương pháp tính thuế, giảm tần suất kê khai, hướng dẫn DN thực hiện khai thuế qua mạng, đăng ký và nộp thuế điện tử, thường xuyên rà soát hồ sơ khai thuế, đôn đốc NNT gửi hồ sơ khai thuế đảm bảo thời gian, nhận và xử lý hồ sơ khai theo đúng quy định.

- Thực hiện tốt công tác phối hợp với các Sở, Ban, Ngành, cơ quan truyền thanh, truyền hình tuyên truyền chính sách pháp luật thuế. Kịp thời hương dẫn, giải đáp các vướng mắc về chính sách thuế, thủ tục hành chính, nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật

66

của NNT, tạo điều kiện cho doanh nghiệp ổn định phát triển sản xuất, kinh doanh, thực hiện tốt nghĩa vụ với NSNN. Qua đó, NNT tự nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý thuế nói chung và quản lý thuế TNDN nói riêng đạt kết quả cao.

Đạt được kết quả thu nêu trênlà do Cục Thuế đã bám sát và thực hiện triệt để các giải pháp theo Nghị quyết của Quốc hội, Nghị quyết số 01/NQ-CP của Chính phủ về các giải pháp phát triển kinh tế- xã hội, Nghị quyết số 19/NQ-CP của Chính phủ về cải thiện môi trường kinh doanh và các chính sách thuế mới có hiệu lực từ năm 2016, như: Luật số 32/2013/QH13 ngày 19/6/2013; Luật số 70/2014/QH13 ngày 26/11/2014, điều chỉnh tăng thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với một số mặt hàng rượu, bia, thuốc lá, xăng sinh học...

Bên cạnh đó, cơ quan thuế các cấp đã tích cực triển khai đồng bộ, quyết liệt các giải pháp tăng thu, chống thất thu ngân sách, đôn đốc thu hồi nợ đọng thuế; tăng cường việc kiểm soát và khai thác nguồn thu, chú trọng việc hỗ trợ, giải quyết khó khăn cho người nộp thuế gắn với đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính thuế, tạo thuận lợi cho người dân và doanh nghiệp.

2.5.2. Hạn chế và nguyên nhân. 2.5.2.1 Hạn chế.

- Công tác lập kế hoạch dự toán thu hàng năm còn một số bất cập. Việc phân bổ dự toán thu hàng quý chỉ giao tổng thể, không chi tiết đến từng sắc thuế, do vậy nhiệm vụ thu thuế TNDN không được đánh giá, phân tích theo hàng quý mà chỉ được tổng hợp đánh giá vào cuối năm khi quyết toán thu NSNN, đây cũng là một trong các nguyên nhân dẫn tới thất thu một số khoản thu thuế TNDN.

Hằng năm, Cục thuế tỉnh Tây Ninh đều hoàn thành kế hoạch thu NSNN. Tuy nhiên, để hoàn thành kế hoạch, thì số con số truy thu thuế TNDN qua các đợt thanh kiểm tra các doanh nghiệp chiếm một phần không nhỏ.

- Công tác tổ chức: Công tác tổ chức đã có nhiều thay đổi nhưng vẫn còn nhiều hạn chế. Việc phân bổ nguồn lực còn nhiều điểm chưa hợp lý: Cán bộ công chức tại các bộ phận thực hiện các chức năng quản lý thuế chính còn thiếu về số lượng và yếu về chất lượng trước yêu cầu quản lý thuế mới. Trong khi đó kinh tế ngày càng phát triển, số lượng người nộp thuế ngày càng gia tăng. Với tỷ lệ cán bộ thanh tra, kiểm tra như hiện nay, việc giám sát, kiểm tra người nộp thuế sẽ gặp nhiều khó khắn, khó đảm bảo

67 được thực hiện đầy đủ.

- Công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế: Hệ thống cơ sở dữ liệu phục vụ cho công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế còn hạn chế; trang thiết bị phục vụ công tác tuyên truyền, hỗ trợ chưa đầy đủ, cán bộ được bố trí làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ chưa được chú trọng về năng lực chuyên môn và kỹ năng phục vụ. Bên cạnh đó chính sách thuế thường xuyên thay đổi cũng là nguyên nhân ảnh hưởng đến chất lượng tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế.

- Công tác kê khai, kế toán thuế: Chưa thực hiện kịp thời việc rà soát mã số thuế của các doanh nghiệp. Hiện tượng doanh nghiệp có đăng ký kinh doanh và cấp mã số thuế nhưng không hoạt động; các doanh nghiệp giải thể, phá sản, ngừng nghỉ kinh doanh nhưng chưa thực hiện đóng mã số thuế kịp thời dẫn đến số lượng mã số thuế trong hệ thống nhiều hơn số thực tế.

- Công tác thanh tra, kiểm tra: Chất lượng công tác thanh tra, kiểm tra đã được nâng lên, thể hiện qua số thuế truy thu bình quân của mỗi cuộc thanh kiểm tra. Tuy nhiên do lực lượng cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra còn ít về số lượng nên chưa đáp ứng được yêu cầu công tác quản lý thuế mới.

Công tác thanh tra, kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế, thanh tra, kiểm tra việc chấp hành pháp luật thuế tại trụ sở người nộp thuế đã được chú trọng nhưng chất lượng chưa cao. Triển khai công tác kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế còn chậm, số lượng đơn vị được kiểm tra thực tế đạt tỷ lệ thấp so với số đơn vị quản lý; một số cuộc kiểm tra còn kéo dài nhưng chưa có lý do chính đáng tại hồ sơ, việc xử lý kết quả sau khi kết thúc kiểm tra còn chậm so với thời gian quy định; công tác xác định chứng cứ vi phạm chưa được củng cố đảm bảo tính pháp lý cao. Vì vậy, hiệu quả của việc thanh tra, kiểm tra chưa đáp ứng yêu cầu đòi hỏi. Từ đó, việc phúc tra của nội bộ ngành hoặc thanh tra của các ngành khác phải kết luận tăng thêm về vi phạm của doanh nghiệp có cùng thời kỳ kiểm tra thanh tra thuế từ đó làm giảm uy tín của lực lượng làm công tác thanh tra, kiểm tra.

- Công tác quản lý nợ, cưỡng chế nợ thuế: Nợ đọng thuế vẫn còn nhiều, có xu hướng tăng và không đạt chỉ tiêu thu nợ phát sinh đã đề ra; xử phạt nộp chậm tiền thuế thực hiện chưa triệt để, chưa áp dụng các biện pháp để cưỡng chế nợ thuế; việc phối hợp giữa các Đội thuế và các Cơ quan có liên quan trong việc xử lý các hồ sơ miễn, giảm, khoanh, xoá nợ thuế,... chưa kịp thời đã làm tăng đáng kể số nợ đọng về thuế;

68

chưa xây dựng và áp dụng hệ thống các tiêu chí đánh giá rủi ro trong quản lý nợ để từ đó tập trung nhân lực vào quản lý thu nợ đối với những đối tượng có mức độ rủi ro lớn; chưa thực hiện được kết nối, trao đổi thông tin với các cơ quan, tổ chức có liên quan để theo dõi tình trạng tài sản, nguồn vốn phục vụ cho công tác thu hồi nợ đọng thuế.

- Công tác quản lý hệ thống thông tin, cơ sở dữ liệu NNT: Mức độ ứng dụng công nghệ thông tin và hiện đại hoá của các ngành là rất khác nhau, trao đổi thông tin còn khó khăn trong việc xây dựng cơ chế và ứng dụng công nghệ thông tin giữa các ngành. Trình độ, khả năng sử dụng ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý của doanh nghiệp không đồng đều, còn thiếu sự thống nhất dẫn đến khó khăn trong việc thu thập, khai thác thông tin, dữ liệu NNT.

2.5.2.2 Nguyên nhân.

* Nguyên nhân khách quan:

- Một số quy định của Luật thuế TNDN chưa theo kịp để điều chỉnh, bao quát các hoạt động kinh tế mới phát sinh, như: bán hàng đa cấp, dịch vụ thương mại điện tử, cơ chế thuế thích hợp cho các tập đoàn kinh tế; quy định tỷ lệ khống chế chi phí được trừ đối với hoạt động quảng cáo; quy định thu nhập khác không thuộc diện ưu đãi thuế; quy định về ưu đãi đầu tư đối với các dự án đầu tư mở rộng dưới hình thức lập cơ sở sản xuất kinh doanh mới nhưng không lập pháp nhân mới; chính sách ưu đãi thuế đối với các dự án đầu tư xây dựng nhà ở cho sinh viên, công nhân làm việc trong các khu công nghiệp và người có thu nhập thấp; quy định về chính sách thuế áp dụng đối với các tổ chức hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận.

Các văn bản hướng dẫn có sự chồng chéo, không cụ thể, rõ ràng, chưa sát với thực tế nên công tác thu thuế xẩy ra tình trạng chồng chéo, trái thẩm quyền, dẫn đến một số doanh nghiệp lợi dụng để trốn thuế, chiếm dụng tiền thuế. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

- Thủ tục hành chính trong quản lý thuế còn nhiều phức tạp, chưa tiết kiệm chi phí, thời gian công sức cho người nộp thuế và ngay cả với cơ quan thuế.

- Luật doanh nghiệp không quy định những điều kiện ràng buộc về lý lịch người sáng lập hoặc điều hành doanh nghiệp, không quy định cụ thể số lượng doanh nghiệp hoặc số người được tham gia với tư cách là thành viên sáng lập hoặc người điều hành; không quy định cụ thể việc thẩm định vốn kinh doanh, địa điểm kinh doanh... nên việc quản lý doanh nghiệp sau khi thành lập cũng đang bị buông lỏng. Sở Kế hoạch và Đầu tư thực chất mới chỉ thực hiện việc cấp đăng ký kinh doanh nhưng chưa quản lý được

69

doanh nghiệp sau khi thành lập. Nhiều doanh nghiệp đã ngừng hoạt động nhưng các cơ quan quản lý không nắm được, gây rất nhiều khó khăn cho công tác quản lý thuế.

- Tình trạng thanh toán không dùng tiền mặt chưa được phổ biến. Sử dụng thanh toán bằng tiền mặt vẫn là thói quen tiêu dùng của người dân, dẫn đến nhiều tiêu cực trong thanh toán như mua hàng không lấy hoá đơn, hoá đơn khống, khai tăng chi phí,... gây khó khăn cho công tác quản lý thuế.

- Hệ thống ứng dụng quản lý thuế giữa các cấp chưa đồng bộ; cơ sở dữ liệu chưa thực sự ổn định nhất là cấp các Chi cục Thuế trực thuộc, dẫn đến gây khó khăn cho việc khai thác, tổng hợp và phân tích số liệu.

- Vẫn còn một bộ phận không nhỏ doanh nghiệp và người dân chưa có ý thức làm theo Luật, tuân thủ Luật một cách tự nguyện, dẫn đến tình trạng vi phạm Pháp luật nói chung và Luật thuế nói riêng, do thiếu hiểu biết hoặc cố ý không tuân thủ đúng pháp Luật.

- Con người là yếu tố quyết định sự thành công. Tuy nhiên, công chức ngành Thuế trong tình trạng chung chưa được cải thiện thoả đáng về thu nhập và điều kiện môi trường làm việc, cũng như các cơ hội phát triển nghề nghiệp còn chưa được khuyến khích, chưa thực sự thu hút nhân tài làm việc cho ngành Thuế (bao gồm chính sách tuyển dụng, đề bạt, nâng lương...).

- Tình trạng chính quyền địa phương chưa thực sự quan tâm đến quản lý thuế trên địa bàn vẫn còn xẩy ra. Nhiều quyết định xử lý hành vi vi phạm về thuế không được các tổ chức và cá nhân vi phạm tuân thủ. Một số ban ngành liên quan như Công an, Viện kiểm sát…chưa thật sự quan tâm và có sự phối hợp đến công tác quản lý thuế trên địa bàn nên khả năng thực thi luật thuế chưa nghiêm.

* Một số giải pháp khắc phục nguyên nhân khách quan: Đối với hệ thống chính sách pháp luật thuế:

Quản lý thu thuế đối với các doanh nghiệp là hoạt động liên quan đến mọi mặt đời sống kinh tế - xã hội của một nước. Ở đâu có hoạt động kinh tế hay có thu nhập đối với một tổ chức, cá nhân thì ở đó có hoạt động quản lý thu thuế. Nếu nội dung của các sắc thuế quá phức tạp, quy định không rõ ràng, thủ tục hành chính về thuế rườm rà sẽ gây khó khăn cho NNT và công chức thuế. Vì vậy, để công tác quản lý thu thuế có hiệu quả thì môi trường xã hội, môi trường pháp lý nói chung và về thuế nói riêng phải được ban hành và thực hiện một cách đồng bộ. Điều đó đặt ra cho ngành Thuế nói chung và

70

Cục Thuế tỉnh Tây Ninh nói riêng một yêu cầu, mục tiêu cấp bách là phải hoàn thiện cơ chế quản lý thuế theo xu hướng công bằng, công khai, minh bạch, hiệu lực, hiệu quả,... thể hiện trước hết ở nội dung các quy định trong chính sách phải rõ ràng, đơn giản, dễ hiểu, dễ thực hiện cho mọi đối tượng nộp thuế.

Đối với Người nộp thuế:

Trước hết, NNT phải hiểu sâu sắc về nghĩa vụ thuế và quyền thụ hưởng lợi ích từ khoản tiền thuế mà mình đóng góp; hiểu rõ về nội dung chính sách và nghiệp vụ tính thuế, kê khai và nộp thuế; nhận thức đúng trách nhiệm pháp luật về nghĩa vụ phải kê khai nộp thuế của mình. Nếu NNT thực sự hiểu biết pháp luật về thuế, ý thức tự giác chấp hành nghĩa vụ nộp thuế sẽ cao. Ngược lại, NNT sẽ không có thái độ rõ ràng trước các hành vi trốn thuế, gian lận về thuế, thậm chí còn thờ ơ, khuyến khích và đồng tình. Qua nghiên cứu nhận thấy trên địa bàn tỉnh Tây Ninh tình trạng trốn thuế, gian lận về thuế, nợ thuế vẫn còn xảy ra khá phổ biến ở nhiều khoản thu khác nhau, nó vừa không bảo đảm công bằng xã hội và đưa quản lý thu thuế vào nề nếp.

Đối với sự phối hợp giữa các Sở, Ban, Ngành chức năng:

Trách nhiệm của các cơ quan, tổ chức và cá nhân với việc quản lý thu thuế chưa