6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
3.2.1. Hoàn thiện chỉ tiêu phân tích
Mục tiêu hoạt động của bất kỳ NHTM nào cũng là lợi nhuận, do đó nội dung phân tích doanh thu, chi phí cũng như khả năng sinh lời tại Agribank An Biên khá chi tiết và đầy đủ. Tuy nhiên để hoàn thiện hơn nội dung phân tích này, nhà phân tích cần đi sâu phân tích xem xét sự biến động của doanh thu, chi phí trong mối liên hệ với quy mô tài sản, nguồn vốn để đánh giá đúng kết quả kinh doanh của Agribank An Biên trong từng thời kỳ nhất định. Muốn đánh giá nội dung này, Agribank An Biên có thể sử dụng một số chỉ tiêu sau:
a. Các chỉ tiêu phân tích nguồn vốn
- Tỷ lệ sử dụng nguồn vốn huy động:
Để đánh giá tình hình tín dụng của một NH nhằm so sánh khả năng cho vay của NH với khả năng huy động vốn, đồng thời xác định hiệu quả của một đồng vốn huy động.
ỷ ệ ử ụ ồ ố
độ =
ổ ư ợ í ụ
Tại thời điểm 31/12/2015, chỉ tiêu trên của Agribank An Biên là: ỷ ệ ử ụ ố
độ = ,
, × 100 = 286.29% So với cùng thời điểm năm 2012, chỉ số này là
ỷ ệ ử ụ ố
độ = × 100 = 259.96%
Như vậy tỷ lệ sử dụng nguồn vốn huy động của Agribank An Biên năm 2015 cao hơn so với năm 2014, vốn huy động được chỉ đáp ứng được 1/3 nhu cầu cho vay. Cho thấy năm 2015 nguồn vốn huy động trên địa bàn không cân đối đủ dư nợ phát sinh mà cần phải có sự hỗ trợ nguồn vốn của cả hệ thống và đây là thực trạng trong nhiều năm nhiều năm qua tại Agribank An Biên, huy động vốn không cân đối đủ để cho vay vốn mà phải cần sự hỗ trợ từ Hội sở chính.
-Tỷ lệ vốn chủ sở hữu so với tổng nguồn huy động: chỉ tiêu này xác định quy mô nguồn vốn huy động của NH, đồng thời tính toán khả năng thu hút nguồn vốn từ bên ngoài của một đồng vốn chủ sở hữu.
ỷ ệ ố ủ ở ữ ớ ổ ố ồ ố độ =
ồ ố ủ ở ữ
ổ ồ ố độ × 100
Tại thời điểm 31/12/2015, chỉ tiêu này được xác định như sau: ỷ ệ ố ủ ở ữ ớ
ổ ố ồ ố độ = , × 100 = 12.84% So với cùng thời điểm 2014, chỉ tiêu này là:
ỷ ệ ố ủ ở ữ ớ
ổ ố ồ ố độ = , × 100 = 8.45%
Kết quả trên cho thấy tỷ lệ vốn chủ sở hữu trên tổng số nguồn vốn huy động của Agribank An Biên năm 2015 được cải thiện chút ít so với năm 2014. -Tỷ lệ sử dụng vốn trung và dài hạn: chỉ tiêu này cho thấy việc sử dụng nguồn vốn trung và dài dạn của NHTM đã triệt để hay chưa, để từ đó có chính
sách thích hợp đối với việc huy động vốn trung và dài hạn. Tuy nhiên do nguồn vốn đi vào và đi ra NH mang tính chất luân chuyển kế tiếp nhau, do đó NH có thể sử dụng một phần nguồn vốn ngắn hạn để cho vay trung và dài hạn. Tỷ lệ này ít nhiều phụ thuộc vào mức độ ổn định của nguồn tiền gửi ngắn hạn, thời gian khách hàng gửi tiền và giới hạn cho phép của NHNN cũng như năng lực quản trị của NH.
ỷ ệ ử ụ ố à à ạ =
,đầ ư à à ạ
ố ự ó ồ độ à à ạ × 100
Tại thời điểm 31/12/2015, chỉ tiêu này được xác định như sau: ỷ ệ ử ụ ố
à à ạ = ,
× 100 = 612.60% So với cùng thời điểm 2014, chỉ tiêu này là:
ỷ ệ ử ụ ố à à ạ =
,
× 100 = 856.45%
Thực tế trên cho thấy việc sử dụng nguồn vốn trung và dài hạn của Agribank An Biên được cải thiện so với năm trước, tuy nhiên nguồn vốn trung và dài hạn không đáp ứng đủ nhu cầu cho vay trung và dài hạn.
Tỷ lệ sử dụng vốn ngắn hạn: chỉ tiêu này cho thấy được hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn trong hoạt động kinh doanh của NH.
Tỷ lệ sử dụng vốn ngắn hạn = ă ạ
ồ độ ắ ạ × 100
Tại thời điểm 31/12/2015, chỉ tiêu này được xác định như sau: Tỷ lệ sử dụng vốn ngắn hạn = ,
, × 100 = 205,44% So với thời điểm 2014 chỉ tiêu này là
Tỷ lệ sử dụng vốn ngắn hạn = ,
, × 100 = 151,21%
Kết quả tính toán cho thấy năm 2015 Agribank An Biên huy động vốn ngắn hạn vẫn chưa đáp ứng được nhu cầu cho vay ngắn hạn.
b.Phân tích chất lượng tài sản
Trong quá trình phân tích về chất lượng tài sản, mặc dù đã có hệ thống đánh giá và phân loại khoản vay chặt chẽ, tuy nhiên Agribank An Biên lại chưa quan tâm đến tỷ trọng các khoản nợ không có khả năng thu hồi và tỷ lệ thu hồi nợ quá hạn trong kỳ. Có thể bổ sung thêm hai chỉ tiêu sau:
ỷ ệ ợ á ạ ô ó ả ă ồ = ố ư ợ ô ó ả ă ồ ổ ợ á ạ × 100 ỷ ệ ồ ợ á ạ ỳ = ợ á ạ ồ ỳ ợ á ạ ì â ỳ× 100
Hai chỉ tiêu trên phản ánh chất lượng tài sản của NH và công tác thu hồi nợ quá hạn của NH.
c.Phân tích cơ cấu, qui mô và mối liên hệ giữa thu nhập – chi phí
- Tỷ lệ thu nhập từ lãi trên tổng tài sản (NIM): Chỉ tiêu đo lường độ chênh lệch giữa tổng thu nhập từ lãi cho vay và đầu tư sinh lời của NH với tổng chi phí trả lãi cho việc huy động nguồn vốn của NH đó trên tổng tài sản của nó. Từ đó phản ánh khản năng quản lý tài sản sinh lời và khả năng quản lý chi phí của việc huy động vốn.
ỷ ệ ậ ừ ã ê ổ à ả ( ) = ổ ậ ừ ã à đầ ư ờ ổ í ả ã độ ố ổ à ả × 100
Tại thời điểm 31/12/2015, chỉ tiêu này được xác định như sau: NIM = .
, × 100 = 0,03% So với cùng thời điểm năm 2014 là
NIM = . .
, × 100 = 2,65%
Tính toán từ số liệu thực tiễn cho thấy, tỷ lệ thu nhập từ lãi trên tổng tài sản của Agribank An Biên năm 2015 giảm mạnh so với năm 2014 việc giảm
này do khoản thu nhập từ việc cấp bù lãi suất trong hoạt động FTP không đưa vào thu nhập lãi mà đưa vào thu nhập bất thường.
Bảng 3.1. Các chỉ tiêu xem xét sự biến động của doanh thu, chi phí trong mối liên hệ với quy mô tài sản
Đơn vị: tỷ đồng, lần Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 So sánh (15-14) Tổng tài sản bình quân (Tổng TSBQ) 3,659 4,750 1,092 Tổng doanh thu 298 636 338 Tổng chi phí 253 572 319
Lợi nhuận trước thuế (LNTT) 46 65 19
Lợi nhuận ròng (LNST) 34.13 48.38 14.3
Tổng chi phí/Tổng doanh thu (A) 0.847 0.899 0.051 Tổng doanh thu/Tổng TSBQ (B) 0.081 0.134 0.052
LNST/Tổng TSBQ (C ) 0.009 0.01 0.001
(nguồn: Báo cáo kết quả HĐKD, Bảng cân đối kế toán Agribank An Biên năm 2014 – 2015 và tính toán của tác giả)