6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
3.4.3. Kiến nghị với Ngân hàng Agribank Việt Nam
Agribank cần tiến hành cơ cấu lại mô hình tổ chức một cách hợp lý và hiệu quả, nhằm nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh, đồng thời giúp cho công tác phân tích hiệu quả hoạt động nói riêng và phân tích BCTC nói chung đạt hiệu quả.
Agribank cần hiện đại hóa công nghệ thông tin theo hướng đảm bảo phục vụ nhu cầu khách hàng tốt nhất và mang lại hiệu quả cao cho ngân hàng, đồng thời hệ thống Công nghệ thông tin phải phục vụ đắc lực cho công tác quản trị của các NHTM.
Agribank cần xây dựng quy trình phân tích báo cáo tài chính chuẩn; xây dựng quy trình, quản lý và giám sát tài chính.
Agribank cần có sự kết hợp một mặt đánh giá hoạt động kinh doanh của ngân hàng mình, mặt khác trao đổi nguồn thông tin cũng như kinh nghiệm phân tích giữa các ngân hàng khác giúp cho công tác phân tích kết quả hoạt động nói riêng, phân tích BCTC nói chung ngày càng hoàn thiện.
Agribank cần không ngừng đào tạo, phát triển nguồn nhân lực phân tích hiệu quả hoạt động nói riêng, phân tích báo cáo tài chính nói chung. Hỗ trợ tối đa cho các cán bộ này hoàn thành nhiệm vụ.
Agribank cần luôn cập nhật những thông tin, ủng hộ và triển khai hiệu quả những chính sách kinh tế vi mô và vĩ mô của nhà nước, kịp thời
đánh giá những mặt khả thi và không khả thi trong mỗi chính sách.
Tiếp tục tái cấu trúc hệ thống theo hướng hiện đại, và xây dựng chiến lược ngán hạn, dài hạn.
thông báo chiến lược kinh doanh và truyền đạt các thông tin đến từng nhân viên nhằm động viên tát cả mọi người tham gia một cách nhiệt tình
Từng bước xây dựng phương pháp quản trị hiện đại theo dõi diễn biến hoạt động của ngân hàng và thị trường một cách liên tục để có bước điều chỉnh kịp thời.
.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Trên cơ sở định hướng hoạt động kinh doanh nói chung và hoạt động phân tích, đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của Agribank An Biên nói riêng, Chương 3 của luận văn đã đưa ra hệ thống các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác phân tích, đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh. Hệ thống giải pháp được đề xuất có ý nghĩa thiết thực nếu được Ngân hàng Nhà nước, các cơ quan quản lý và Agribank cùng quan tâm, thực hiện các kiến nghị nhằm tạo điều kiện cho các giải pháp được thực thi trong thực tế. Hoàn thiện công tác phân tích cần phải trở thành một mục tiêu phấn đấu của hệ thống Agribank nói chung và Agribank An Biên nói riêng trong thời gian tới – không chỉ bằng ý nghĩ mà phải bằng đổi mới tư duy, bằng trau dồi học tập không ngừng cũng như ứng dụng linh hoạt những nội dung lý thuyết vào thực tiễn hoạt động phân tích.
KẾT LUẬN
Kết quả hoạt động kinh doanh là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ khai thác và sử dụng các nguồn lực trong quá trình hoạt động kinh doanh để đạt được mục tiêu cuối cùng là lợi nhuận. Như vậy, nó không những là thước đo về chất lượng, phản ánh tổ chức, quản lý kinh doanh, mà còn là vấn đề quyết định sự sống còn của Doanh nghiệp.
Không ngừng nâng cao kết quả hoạt động kinh doanh, không chỉ là mối quan tâm của bất kỳ ai mà là mối quan tâm của tất cả mọi người, mọi doanh nghiệp. Đó cũng là vấn đề bao trùm và xuyên suốt, thể hiện trong công tác quản lý, bở suy cho cùng quản lý kinh tế là để đảm bảo tạo ra kết quả cao nhất trong quá trình sản xuất kinh doanh. Tất cả những cải tiến, những đổi mới về nội dung, phương pháp, biện pháp áp dụng trong quản lý chỉ thực sự đem lại ý nghĩa khi chúng làm tăng kết quả hoạt động kinh doanh. Vì vậy, công tác phân tích, đánh giá kết quả hoạt động kinh doánh có ý nghĩa rất quan trọng đối với từng doanh nghiệp.
Nhận thức được vai trò, ý nghĩa của việc phân tích hiệu quả hoạt động, trong những năm qua, Agribank An Biên đã không ngừng thực hiện phân tích hiệu quả hoạt động nội bộ, tuy nhiên vẫn còn nhiều khiếm khuyết, tồn tại. Vì vậy, tác giả đã xây dựng cơ sở lý luận, trên cơ sở đó đã phân tích thực trạng và đưa ra các giải pháp thiết thực nhằm nâng cao chất lượng phân tích, đánh giá hoạt động trong thời gian tới tại Agribank An Biên. Kính mong được các thầy cô, các nhà quản lý của Agribank An Biên và những ai quan tâm tiếp tục đóng góp để luận văn được hoàn thiện hơn, góp phần ứng dụng trong thực tế tại Agribank An Biên và các ngân hàng thương mại khác ở Việt Nam.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng việt
[1] Phạm Thị Gái (2004), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất bản Thống kê.
[2] Lê Thị Phương Hiệp (2003), Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất bản Thống kê.
[3] Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2011), Định hướng và giải pháp cơ cấu lại hệ thống ngân hàng Việt nam giai đoạn 2011-2015.
[4] Ngân hàng Agribank An Biên, Bảng cân đối kế toán 2013, 2014, 2015. [5] Ngân hàng Agribank An Biên, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
2030, 2014, 2015.
[6] Bùi Xuân Phong (2004), Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất bản Thống kê.
[7] Nguyễn Năng Phúc, Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất bản Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội.
[8] Quốc hội Nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, Luật các Tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12.
[9] Lê Văn Tư (2005), Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Tài chính Hà Nội.
PHỤ LỤC
PHỤ LỤC 01: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 2013-2014-2015
Đơn vị: Tỷ đồng
CAC CHI TIEU 2013 2014 2015 I - Thu tu lai 289,772 291,929 525,747
1 - Thu lai cho vay 196,040 276,012 254,322
2 - Thu lai tien gui 91,072 14,420 269,842
3 - Thu lai gop von, mua co phan 0 0 0
4 - Thu tu nghiep vu cho thue tai chinh 0 0 0
5- Thu khac ve hoat dong tin dung 2,660 1,498 1,583
II - Chi tra lai 206,465 194,713 524,222
1- Chi tra lai tien gui 72,269 77,645 445,345
2- Chi tra lai tien vay 134,112 117,069 78,878 3- Chi tra lai phat hanh giay to co gia 85 0 0
III- Thu nhap tu lai (Thu nhap lai rong)
83,307 97,216 1,525
IV- Thu ngoai lai 6,804 6,250 110,848
1- Thu phi dich vu thanh toan 1,696 1,955 3,163
2- Thu phi dich vu ngan quy 445 466 567
3- Lai tu kinh doanh ngoai hoi 3,794 1,838 1,717
4- Thu tu cac dich vu khac 584 536 669
5- Cac khoan thu nhap bat thuong 287 1,456 104,733
V - Chi phi ngoai lai 41,736 58,152 47,692
1- Chi khac ve hoat dong huy dong von 0 12,974 2,415
2-Chi khac hoat dong dich vu 160 160 161
3-Chi ve hoat dong khac 5,396 361 387
4- Chi nop thue 751 795 705
6- Chi phi cho nhan vien 13,204 14,890 16,228 7- Chi cho hoat dong quan ly va cong vu 6,161 7,240 7,138 8- Chi khau hao tai san co dinh 2,600 840 1,601
9- Chi khac ve tai san 1,526 2,513 2,958
10- Chi nop phi bao hiem, BHTG 539 757 924
11- Chi bat thuong khac 11,358 16,576 15,100
VI - Thu nhap ngoai lai (IV-V) -34,932 -51,902 63,156 VII - Thu nhap truoc thue (III+IV) 48,375 45,314 64,681 VIII - Thue thu nhap doanh nghiep
(Tai CN: Thue TNDN dieu tiet ve HSC)
PHỤ LỤC 02: Tình hình chi phí của Agribank An Biên năm 2013-2015 (1)
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng
Chi trả lãi tiền gửi 72,269 35,00% 77,645 39,87% 445,345 84,95% Chi trả lãi tiền vay 134,117 64,96% 117,069 60,12% 78,878 15,05%
Chi trả lãi phát hành GTCG 85 0,04% 0 0 0 0
Chi trả lãi (I) 206,470 100% 194,713 100% 524,222 100%
Chi khác về hoạt động huy động vốn 0 0 12,974 22.31% 2,415 5,06%
Chi hoạt động dich vụ 160 0,38% 160 0,27% 161 0.34%
Chi về hoạt động khác 5,396 12,93% 361 0,62% 387 0.81%
Chi nộp thuế 751 1,80% 795 1,38% 705 1,48%
Chi nộp các khoản phí, lệ phí 42 0,1% 48 0,08% 79 0,16%
Chi phí cho nhân viên 13,204 31,64% 14,890 25,61% 16,228 34,03% Chi cho hoạt động quản lý và công vụ 6,161 14,76% 7,240 12,45% 7,138 14,97%
Chi khấu hao TSCĐ 2,600 6,23% 1,840 3,16% 1,601 3,35%
Chi khác về tài sản 1,526 3,66% 2,513 4,32% 2,958 6,20%
Chi nộp phí bảo hiểm, BHTG 539 1,29% 757 1,30% 924 1,94%
Chi bất thường khác 11,358 27,21% 16,576 28,50% 15,100 31,66%
Chi phí ngoài lãi (II) 41,736 100% 58,152 100% 47,692 100% Tổng chi phí (I+II) 248,206 252,865 571,914
PHỤ LỤC 02: Tình hình chi phí của Agribank An Biên năm 2013-2015 (2) Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 So sánh 2014 - 2013 So sánh 2015 -2014 Chênh lệch % Chênh lệch % (1) (2) (3) (4) (5)=(3)-(2) (6)=(3)/(2) (7)=(4)-(3) (8)=(4)/(3)
Chi trả lãi tiền gửi 72,269 77,645 445,345 5,376 107,4% 367,700 473,56% Chi trả lãi tiền vay 134,117 117,069 78,878 -17,048 -12,71% -38,191 -32,62%
Chi trả lãi phát hành GTCG 85 0 0 -85 -100% 0
Chi trả lãi (I) 206,470 194,713 524,222 -11,757 -5,69% 329,509 169,23%
Chi khác về hoạt động huy động vốn 0 12,974 2,415 12,974 -10,559 -81,38%
Chi hoạt động dich vụ 160 160 161 0 0 1 0,31%
Chi về hoạt động khác 5,396 361 387 -5,036 -93,31% 26 7,21%
Chi nộp thuế 751 795 705 45 5,92% -90 -11,32%
Chi nộp các khoản phí, lệ phí 42 48 79 6 14,28% 31 63,54%
Chi phí cho nhân viên 13,204 14,890 16,228 1,687 12,77% 1,338 8,98% Chi cho hoạt động quản lý và công vụ 6,161 7,240 7,138 1,079 17,51% -103 -1,42%
Chi khấu hao TSCĐ 2,600 1,840 1,601 -761 -29,25% -239 -12,96%
Chi khác về tài sản 1,526 2,513 2,958 987 64,65% 445 17,71%
Chi nộp phí bảo hiểm, BHTG 539 757 924 218 40,44% 167 22,06%
Chi bất thường khác 11,358 16,576 15,100 5,218 45,94% -1,476 -8,90%
Chi phí ngoài lãi (II) 41,736 58,152 47,692 16,416 39,33% -10,460 -17,99% Tổng chi phí (I+II) 248,206 252,865 571,914 4,659 1,88% 319,050 126,17%
PHỤ LỤC 03: Tình hình doanh thu của Agribank An Biên năm 2013-2015 (1)
Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng
Thu lãi cho vay 196,040 67,65% 276,012 94,54% 254,322 48,37%
Thu lãi tiền gửi 91,072 31,43% 14,420 4,94% 269,842 51,37%
Thu lãi góp vốn, mua cổ phần 0 0 0 0 0 0
Thu từ các hoạt động tín dụng 2,660 0,92% 1,498 0,52% 1,583 0,26%
Thu từ lãi (I) 289,772 100% 291,929 100% 525,747 100%
Thu phí dịch vụ thanh toán 1,696 24,92% 1,955 31,28% 3,163 2,85%
Thu phí dịch vụ ngân quỹ 445 6,53% 466 7.45% 567 0,51%
Lãi từ kinh doanh ngoại hối 3,794 55,75% 1,838 29,41% 1,717 1,55%
Thu từ các dịch vụ khác 584 8,58% 536 8,58% 669 0,6%
Các khoản thu nhập bất thường 287 4,22% 1,456 23,28% 104,733 94,49%
Thu ngoài lãi (II) 6,804 100% 6,250 100% 110,848 100% Tổng doanh thu (I+II) 296,576 298,179 636,595
PHỤ LỤC 03: Tình hình doanh thu của Agribank An Biên năm 2013-2015 (2) Đơn vị: triệu đồng chỉ tiêu năm 2013 năm 2014 năm 2015 so sánh 2014 - 2013 So sánh 2015 -2014 Chênh lệch % Chênh lệch % (1) (2) (3) (4) (5)=(3)-(2) (6)=(3)/(2) (7)=(4)-(3) (8)=(4)/(3)
Thu lãi cho vay 196,040 276,012 254,322 79,972 141% -21,690 -7,86% Thu lãi tiền gửi 91,072 14,420 269,842 -76,653 -84,2% 255,422 1.771,4%
Thu lãi góp vốn, mua cổ phần 0 0 0 0 0 0
Thu từ các hoạt động tín dụng 2,660 1,498 1,583 -1,163 -43,7% 86 5,71%
Thu từ lãi (I) 289,772 291,929 525,747 2,157 0.75% 233,818 80,09% Thu phí dịch vụ thanh toán 1,696 1,955 3,163 260 15,3% 1,208 61,8%
Thu phí dịch vụ ngân quỹ 445 466 567 21 4,72% 102 21,8%
Lãi từ kinh doanh ngoại hối 3,794 1,838 1,717 -1,956 -51,5% -122 -6,61
Thu từ các dịch vụ khác 584 536 669 -48 -8,22% 133 24,8%
Các khoản thu nhập bất thường 287 1,456 104,733 1,169 408% 103,278 7,096%
Thu ngoài lãi (II) 6,804 6,250 110,848 -554 -8,14% 104,598 1.674%