6. Tổng quan về tình hình nghiên cứu
2.3.4.1. Lập dự toán
Công tác lập kế hoạch ngân sách hoạt động của công ty bắt đầu từ ngày 20/01 hằng năm sau khi tiến hành đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của năm trƣớc. Các dự toán đƣợc lập tại công ty: dự toán ngân sách thi công, dự toán kết quả kinh doanh.
Dự toán ngân sách thi công
Sau khi trúng thầu dự án xây dựng, Phó giám đốc kế hoạch giao chỉ tiêu lợi nhuận gộp của dự án cho Chỉ huy trƣởng. Mẫu biên bản bàn giao ngân sách đƣợc trình bày (Phụ lục 2)
Căn cứ vào BoQ và chỉ tiêu ngân sách đƣợc giao, Chỉ huy Trƣởng kết hợp các phòng ban liên quan tiến hành xây dựng ngân sách cho công trình theo mẫu ngân sách của công ty. (Phụ lục 3)
Trong dự toán ngân sách đƣợc lập chi tiết theo các hao phí tạo nên đơn giá từng hạng mục công trình, có tách riêng các hạng mục công việc giao thầu phụ vật tƣ, thầu phụ nhân công hoặc trọn gói.
Sau khi Chỉ huy Trƣởng lập xong ngân sách thi công cho công trình, sẽ chuyển lên cho Phó giám đốc phụ trách xem xét.
Sau đó, ngân sách thi công đƣợc chuyển đến cho giám đốc phê duyệt.
trình bị thay đổi nhiều so với bảng thiết kế ban đầu dẫn đến dự toán chi phí cũng thay đổi theo, nên Chỉ huy Trƣởng cần lập và trình phê duyệt lại ngân sách thi công còn lại cho phù hợp với thực tế.
Nhìn chung, dự toán ngân sách thi công tại công trình đã đƣợc công ty triển khai thực hiện theo một quy trình cụ thể. Điều này giúp Chỉ huy Trƣởng kiểm soát đƣợc chi phí, và khối lƣợng thực hiện trong quá trình thi công so với dự toán.
Dự toán KQKD
Dự toán lợi nhuận tại Công ty đƣợc lập căn cứ vào bảng đăng ký kế hoạch doanh thu lợi nhuận của công ty. Báo cáo dự toán kết quả kinh doanh đƣợc lập theo phƣơng pháp toàn bộ. Mẫu đăng ký kế hoạch doanh thu lợi nhận kinh doanh (Phụ lục 4)
Các chỉ tiêu trong báo cáo lợi nhuận kinh doanh đƣợc lập nhƣ sau:
- Chỉ tiêu doanh thu cho năm tiếp theo tại công ty, đƣợc lập căn cứ vào:
+ Danh mục các công trình, hạng mục công trình sẽ hoàn thành bàn giao trong năm kế hoạch
+ Danh mục các công trình, hạng mục công trình chuyển tiếp (gồm chuyển từ năm cũ sang và chuyển từ năm kế hoạch sang năm sau)
+ Dự kiến các công trình, hạng mục công trình sẽ nhận trong năm kế hoạch và thi công hoàn thành bàn giao trong năm kế hoạch đƣợc cung cấp từ phòng dự thầu.
Bên cạnh đó, để lập doanh thu cho năm kế hoạch cho Công ty cần căn cứ vào doanh thu đƣợc phòng tài chính lập.
- Chỉ tiêu chi phí quản lý doanh nghiệp: do bộ phận kế toán công ty lập dựa trên tỷ lệ CP quản lý/ doanh thu của năm trƣớc và doanh thu ƣớc tính của năm kế tiếp để tính ra chi phí quản lý của doanh nghiệp cho năm tiếp theo.
Công tác xét duyệt báo cáo dự toán doanh thu lợi nhuận của Công ty nhƣ sau:
Cấp xét duyệt thứ nhất là Chỉ huy trưởng và Kế toán trưởng. Đối với kế hoạch
doanh thu lợi nhuận của Công ty, Chỉ huy trƣởng xem xét mục tiêu hoạt động của Công ty sao cho:
Thống nhất với mục tiêu chung của Công ty là doanh số đạt đƣợc và kiểm soát chi phí để tối đa hoá lợi nhuận
Cấp xét duyệt thứ hai là Phó giám đốc. Ngày 15/2 hàng năm, phó giám đốc
phải giải trình trƣớc giám đốc về báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh công ty năm trƣớc và kế hoạch ngân sách hoạt động.
Cấp xét duyệt thứ ba là Giám đốc. Phó giám đốc báo cáo kết quả hoạt động
kinh doanh của công ty năm vừa qua và trình bày kế hoạch ngân sách hoạt động năm đến để từ đó đƣa ra quyết định. Tuy nhiên, việc lập dự toán của công ty chỉ mới dừng lại ở một năm tài chính, và chƣa lập đƣợc dự toán cho các năm kế tiếp.