Xi măng Hà Tiên 1 giai đoạn 2018 – 2020
2.2.2.1. Phân tích tình hình biến động doanh thu
Trong năm 2020, nền kinh tế Việt Nam và thế giới diễn ra trong bối cảnh dịch bệnh Covid 19 bùng phát tạo cú sốc lớn làm nền kinh tế thế giới và thương mại toàn cầu suy thoái. Trong nước, bên cạnh những thuận lợi từ kết quả tăng trưởng tích cực trong năm 2019 thì kinh tế xã hội đối mặt với không ít khó khăn.
Ngành xi măng nói chung và Vicem Hà Tiên nói riêng cũng đã có một khởi đầu hết sức khó khăn, dưới tác động của dịch Covid 19 và trong giai đoạn giãn cách xã hội đã làm cho hầu hết các công trình ngừng thi công do thiếu nhân công, xuất khẩu
xi măng giảm. Cùng với tình hình thời tiết diễn biến thất thường như tình trạng hạn hán, xâm nhập mặn đến sớm và diễn biến khó lường tại đồng bằng sông Cửu Long, mưa lũ lịch sử trong tháng 10 kéo dài tại nhiều địa phương cả nước, đặc biệt gây ngập lụt và sạt lở nghiêm trọng tại miền Trung. Tất cả đó là những nguyên nhân trực tiếp tác động đến việc giảm lượng tiêu thụ xi măng trong năm 2020.
Để có thể phân tích rõ hơn tình hình biến động quy mô và cơ cấu doanh thu của Công ty Cổ phần Xi măng Hà Tiên 1, ta có bảng số liệu như sau:
Bảng 2.2.2.1. Tình hình biến động về quy mô và cơ cấu doanh thu của Công ty Cổ phần Xi măng Hà Tiên 1 giai đoạn 2018-2020. (Đơn vị: VNĐ) Năm 2018 DOANH THU Giá trị (1) 1.Doanh thu 8.376.436.952. thuần về 443 bán hàng và cung cấp dịch vụ 2.Doanh thu 31.829.854.16 hoạt động 0 tài chính 3.Thu nhập 8.901.167.449 khác Tổng 8.417.167.974. doanh thu 052
v Biến động về quy mô doanh thu
Từ bảng số liệu có thể thấy, trong giai đoạn 2018 – 2020, quy mô tổng doanh thu của Vicem Hà Tiên có biến động liên tục, tổng doanh thu có xu hướng tăng vào năm 2019 và giảm vào năm 2020. Cụ thể, ta có biểu đồ sau:
Năm 2018
Biểu đồ 2.2.2.1a. Tình hình biến động quy mô doanh thu của Công ty Cổ phần Xi măng Hà Tiên 1 giai đoạn 2018-2020. (Đơn vị: VNĐ)
Năm 2019, tổng doanh thu của Vicem Hà Tiên đạt 8.869 tỷ đồng, tăng 452 tỷ đồng, tương ứng mức tăng 5,37% so với năm 2018. Nguyên nhân gây ra biến động này chủ yếu do doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng, mức tăng 462 tỷ, tương ứng 5,22%. Bên cạnh đó doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác lại có xu hướng giảm, nguyên nhân khiến doanh thu hoạt động tài chính giảm chủ yếu là do tiền lãi gửi ngân hàng giảm.
Năm 2020, tổng doanh thu của Vicem Hà Tiên giảm khá mạnh, mức giảm doanh thu là gần 893 tỷ, tương ứng giảm 10,07% so với năm 2019. Nguyên nhân gây ra là do tất cả các chỉ tiêu doanh thu trong năm này đều giảm so với năm trước. Do chịu ảnh hưởng của dịch bệnh covid 19 cùng với chỉ thị giãn cách xã hội của Chính phủ, hàng loạt các công trình phải ngừng thi công do thiếu công nhân, vì vậy dẫn đến sản lượng tiêu thụ xi măng của doanh nghiệp giảm làm cho doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 9,91% so với năm 2019. Bên cạnh đó, doanh thu tài chính từ tiền lãi gửi ngân hàng và thu nhập khác cũng giảm khá mạnh, mức giảm lần lượt là 56,32% và 50,44% so với năm hoạt động trước đó.
v Biến động về cơ cấu doanh thu
Bên cạnh sự thay đổi của quy mô doanh thu thì trong giai đoạn 2018 – 2020, cơ cấu doanh thu của Vicem Hà Tiên cũng có những thay đổi khá rõ rệt. Từ số liệu tính toán ở trên, ta có đồ thị biểu diễn biến động cơ cấu doanh thu như sau:
100,00 99,90 99,80 99,70 99,60 99,50 99,40 99,30 99,20 Năm 2018 Doanh thu thuần
Biểu đồ 2.2.2.1b. Tình hình biến động cơ cấu doanh thu của Công ty Cổ phần Xi măng Hà Tiên 1 giai đoạn 2018-2020. (Đơn vị:%)
Trong cả giai đoạn 2018 – 2020, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của Vicem Hà Tiên luôn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng doanh thu và tỷ trọng này tăng liên tục qua từng năm hoạt động. Năm 2019, tỷ trọng doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của Vicem Hà Tiên đạt 99,66%, tăng so với tỷ trọng năm 2018 là 0,14%. Bên cạnh đó, tỷ trọng của doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác lần lượt là 0,3% và 0,04%, tương ứng mức giảm lần lượt 0,08% và 0,07% so với năm 2018. Tuy giảm mức mức giảm của tỷ trọng hai chỉ tiêu này khá nhẹ và không gây ảnh hưởng nhiều đến cơ cấu tổng doanh thu.
Năm 2020, tỷ trọng doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tiếp tục tăng lên, chiếm 99,83% trong tổng doanh thu, tương ứng mức tăng 0,17%. Mức tăng của tỷ trọng chỉ tiêu này cao hơn mức tăng trong năm 2019. Tỷ trọng doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác đều giảm., trong đó tỷ trọng doanh thu từ hoạt động tài chính giảm mạnh hơn so với năm 2019, mức giảm đạt 0,16%.
Từ phân tích trên có thể thấy, doanh thu chủ yếu của Vicem Hà Tiên đến từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính là sản xuất và cung cấp xi măng, clinker. Doanh thu
từ hoạt động tài chính và thu nhập khác chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ và biến động không làm ảnh hưởng nhiều đến tổng doanh thu. Tỷ trọng doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng đều qua các năm thể hiện Vicem Hà Tiên rất chú trọng vào việc nâng cao hiệu quả của các hoạt động sản xuất kinh doanh chính.
2.2.2.2. Phân tích tình hình biến động chi phí
Chi phí là dòng tiền ra, dòng tiền trong tương lai hoặc phân bổ dòng tiền ra trong quá khứ xuất phát từ các hoạt động kinh doanh diễn ra trong công ty. Để có thể đánh giá được thực trạng sử dụng cũng như mức độ hợp lý, hiệu quả trong việc phân bổ chi phí của doanh nghiệp thì việc phân tích quy mô và cơ cấu chi phí là vô cùng cần thiết. Để tiến hành phân tích quy mô và cơ cấu chi phí, ta có bảng số liệu sau:
Bảng 2.2.2.2. Tình hình biến động về quy mô và cơ cấu chi phí của Công ty Cổ phần Xi măng Hà Tiên 1 giai đoạn 2018-2020. (Đơn vị: VNĐ) CHI PHÍ Giá trị (1) 1.Giá vốn hàng 6.973.291.22 bán 7.574 2.Chi phí bán 135.430.576. hàng 934 3.Chi phí quản 187.659.992. lý doanh nghiệp 197 4.Chi phí tài 313.557.683. chính 979 5.Chi phí khác 1.293.976.03 8 Tổng chi phí 7.611.233.45 6.722
v Biến động về quy mô chi phí
Từ bảng số liệu có thể thấy, trong giai đoạn 2018 – 2020, quy mô tổng chi phí của Vicem Hà Tiên cũng có xu hướng tăng vào năm 2019 và giảm vào năm 2020. Cụ thể, ta có bảng số liệu như sau:
8.000.000.000.000 7.940.874.355.612 7.800.000.000.000 7.611.233.456.722 7.600.000.000.000 7.400.000.000.000 7.208.328.222.828 7.200.000.000.000 7.000.000.000.000 6.800.000.000.000
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Biểu đồ 2.2.2.2a. Biến động quy mô tổng chi phí của Công ty Cổ phần Xi măng Hà Tiên 1 giai đoạn 2018-2020. (Đơn vị: VNĐ)
Trong năm 2019, tổng chi phí của Vicem Hà Tiên tăng gần 330 tỷ đồng, tương ứng mức tăng 4,33% so với năm 2018. Năm 2020, tổng chi phí của Vicem Hà Tiên giảm 733 tỷ đồng, tương ứng mức giảm 9,23% so với năm 2019.
Năm 2019, quy mô tổng chi phí tăng chủ yếu là do các chỉ tiêu giá vốn hàng bán tăng 4,36%, chi phí bán hàng tăng 18,09%, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 14,43% và đặc biệt chi phí khác tăng mạnh với mức tăng 1191,6% so với năm 2018. Duy nhất có một chỉ tiêu giảm là chi phí tài chính, mức giảm 12,23% chủ yếu là do chi phí lãi vay giảm. Tuy chỉ tiêu chi phí doanh nghiệp giảm nhưng mức giảm nhỏ hơn tổng mức tăng của các chỉ tiêu tăng nên tổng chi phí vẫn có xu hướng tăng so với năm 2018.
Năm 2020, quy mô tổng chi phí giảm mạnh so với năm 2019, nguyên nhân giảm chính cũng do sự giảm xuống của các chi phí giá vốn hàng bán (9,21%), chi phí bán hàng (6,05%) , chi phí quản lý doanh nghiệp (6,59%) và chi phí tài chính (18,17%). Các chi phí này giảm do sự giảm xuống của chi phí dịch vụ thuê ngoài và chi phí lãi vay.
Sự biến động quy mô chi phí của Vicem Hà Tiên giai đoạn 2018-2020 thể hiện doanh nghiệp đang làm rất tốt việc điều tiết và tối ưu chi phí, số doanh thu thu về phù hợp với số chi phí bỏ ra, không xảy ra tình trạng lãng phí nguồn vốn mà không thu được kết quả về cho doanh nghiệp.
v Biến động về cơ cấu chi phí
Cơ cấu chi phí của Vicem Hà Tiên giai đoạn 2018 – 2020 cũng có những biến động nhất định, tuy biến động của tỷ trọng các khoản mục là không đáng kể nhưng thể hiện được xu hướng điều chỉnh chi phí của doanh nghiệp. Cụ thể, ta có biểu đồ sau:
Biểu đồ 2.2.2.2b. Biến động cơ cấu chi phí của Công ty Cổ phần Xi măng Hà Tiên 1 giai đoạn 2018-2020. (Đơn vị: %)
Có thể thấy, cơ cấu chi phí của doanh nghiệp có xu hướng biến động liên tục trong giai đoạn 2018-2020. Tuy biến động tăng giảm nhưng tỷ trọng giá vốn hàng bán trong tổng chi phí vẫn luôn chiếm cao nhất và tăng đều qua từng năm. Trong năm 2019, tỷ trọng giá vốn hàng bán chiếm 91,65% trong tổng chi phí, tăng 0,03% so với năm 2018. Tuy chiếm tỷ trọng cao nhưng mức tăng tỷ trọng của giá vốn hàng bán không cao bằng mức tăng tỷ trọng của các chi phí khác như: chi phí bán hàng (tăng 0,23%), chi phí quản lý doanh nghiệp (tămg 0,24%) và chi phí khác (tăng 0,19%). Có duy nhất tỷ trọng của chi phí tài chính có xu hướng giảm so với năm 2018, mức giảm tương ứng 0,69%.
Năm 2020, tỷ trọng của giá vốn hàng bán tiếp tục tăng 0,01%, chiếm 91,66% trong tổng chi phí. Các chi phí khác như chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí khác vẫn duy trì tăng nhưng mức tăng nhỏ hơn mức tăng của năm 2019. Chi phí tài chính trong năm 2020 tiếp tục giảm, mức giảm nhỏ hơn mức giảm của năm 2019 so với năm 2018.
Từ phân tích ở trên cho thấy, chi phí giá vốn hàng bán vẫn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí của Vicem Hà Tiên, bên cạnh đó là sự gia tăng của chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Điều này thể hiện ngoài việc tập trung vào gia tăng chất lượng sản phẩm đầu ra, Vicem Hà Tiên cũng rất chú trọng vào việc đẩy mạnh các hoạt động bán hàng và quản lý, nhằm gia tăng hiệu quả chung trong công tác sản xuất và kinh doanh.
2.2.2.3. Phân tích tình hình biến động lợi nhuận
Lợi nhuận là chỉ tiêu tổng hợp biểu hiện kết quả của quá trình hoạt động kinh doanh và cung cấp dịch vụ, nhà phân tích hay nhà quản trị sẽ nhìn thấy được những kết quả mà doanh nghiệp mình đạt được trong quá trình hoạt động.
v Biến động về quy mô lợi nhuận
Quy mô lợi nhuận của doanh nghiệp được thể hiện chủ yếu qua các khoản mục như: Lợi nhuận gộp, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận sau thuế. Trong giai đoạn 2018 – 2020, quy mô lợi nhuận của Vicem Hà Tiên có xu hướng thay đổi rõ rệt thể hiện rõ rệt qua từng khoản mục lợi nhuận. Cụ thể, ta có bảng số liệu như sau:
Bảng 2.2.2.3a. Biến động về quy mô lợi nhuận Công ty Cổ phần Xi măng Hà Tiên 1 giai đoạn 2018-2020. (Đơn vị: VNĐ)
Chỉ tiêu 1.Lợi nhuận gộp 2.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 3.Lợi nhuận sau thuế
(Nguồn: Tính toán từ Báo cáo tài chính của doanh nghiệp)
Từ bảng tính toán số liệu trên, ta có biểu đồ thể hiện biến động quy mô lợi nhuận của Vicem Hà Tiên giai đoạn 2018-2020 như sau:
1.600.000.000.000 1.400.000.000.000 1.200.000.000.000 1.000.000.000.000 800.000.000.000 600.000.000.000 400.000.000.000 200.000.000.000 0 Lợi nhuận gộp Năm 2018
Biểu đồ 2.2.2.3. Biến động quy mô lợi nhuận Công ty Cổ phần Xi măng Hà Tiên 1 giai đoạn 2018-2020. (Đơn vị: VNĐ)
Quy mô lợi nhuận của Vicem Hà Tiên có xu hướng biến động tăng giảm không đều qua từng năm. Cụ thể: Năm 2019, quy mô lợi nhuận gộp của Vicem Hà Tiên có xu hướng tăng, mức tăng gần 158 tỷ, tương đương tăng 11,26% so với năm 2018. Tính đến hết quý IV/2020, lợi nhuận gộp của Vicem Hà Tiên 205 tỷ, tương ứng giảm 13,16% so với cùng kỳ năm trước.
Về quy mô lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, năm 2019 tăng 17,88%, tuy nhiên đến năm 2020 lại giảm 15,65%. Cuối năm 2019, quy mô lợi nhuận sau thuế của Vicem Hà Tiên đạt gần 741 tỷ, tăng 99 tỷ đồng, tương ứng mức tăng 15,46% so với năm 2018. Đến hết quý IV/2020, lợi nhuận sau thuế của Vicem Hà Tiên đạt 608 tỷ đồng, giảm gần 133 tỷ đồng, tương ứng mức giảm 17,9% so với cùng kỳ năm 2019.
Từ phân tích trên có thể thấy, quy mô lợi nhuận năm 2019 tăng khá rõ rệt so với năm 2018. Và đến năm 2020 thì quy mô lợi nhuận giảm so với năm hoạt động trước đó. Mức giảm quy mô lợi nhuận năm 2020 có phần mạnh hơn so với mức tăng quy mô lợi nhuận năm 2019. Nguyên nhân dẫn đến điều này là trong năm 2020, khi tình hình nền kinh tế rơi vào khó khăn do ảnh hưởng của dịch bệnh Covid 19, chỉ thị giãn cách xã hội của Chính phủ đã khiến các hoạt động xây dựng bị đình trệ, vì vậy sản lượng tiêu thụ của Vicem Hà Tiên giảm mạnh dẫn đến lợi nhuận bị giảm. Tuy quy mô chi phí trong năm 2020 có giảm nhưng mức giảm nhỏ hơn của mức giảm quy mô doanh thu nên gây ra sự suy giảm của lợi nhuận so với năm 2019.
v Biến động về cơ cấu lợi nhuận
Biến động về cơ cấu lợi nhuận của doanh nghiệp được đánh giá qua sự biến động của các tỷ suất lợi nhuận như: Lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần, lợi nhuận thuần trên doanh thu thuần và lợi nhuận sau thuế trên tổng doanh thu. Để đánh giá biến động cơ cấu lợi nhuận của Vicem Hà Tiên giai đoạn 2018 – 2020, ta có bảng sau:
Bảng 2.2.2.3b. Biến động về cơ cấu lợi nhuận Công ty Cổ phần Xi măng