Ta thấy, bên cạnh doanh thu có những biến động thì tình hình chi phí của Công ty cũng có nhiều biến động không kém. Tổng chi phí của Công ty bao gồm: giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí khác. Nhìn vào bảng số liệu thì giá vốn hàng bán luôn có tỷ trọng cao, kế đến là chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính còn lại loại chi phí khác chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng chi phí của Công ty. Nhìn chung, tổng chi phí của Công ty biến động qua các năm, năm 2011 tăng 180.482 triệu đồng tƣơng đƣơng tăng 12,5% so với năm 2010. Đến năm 2012 thì lại giảm so với năm 2011. giảm 52.728 triệu đồng tƣơng đƣơng 3,2%. Sang 6 tháng đầu năm 2013 lại tăng trở lại với mức tăng 110.454 triệu đồng tƣơng đƣơng 17,9%. Trong đó:
- Giá vốn hàng bán luôn là yếu tố chiếm tỷ trọng cao trong tổng chi phí của Công ty với mức dao động từ 95,8% - 96,3% và có ảnh hƣởng nhiều nhất đến sự biến động của tổng chi phí. Giá vốn hàng bán của Công ty năm 2011 tăng 164.262 triệu đồng tƣơng đƣơng 11,8% so với năm 2010 nguyên nhân là do chi phí nguyên vật liệu đầu vào tăng theo tốc độ tăng của lạm phát. Chi phí nguyên vật liệu tăng là do chịu sự tác động của quá trình điều chỉnh giá điện, xăng dầu trong thời gian qua. Năm 2012 so với năm 2011 gái vốn hàng bán giảm 48.691 triệu đồng tƣơng đƣơng 3,1% nguyên nhân giảm là do giá cả và sản lƣợng tiêu thụ các mặt hàng chủ lực nhƣ: sắt, thép,…giảm.
Bảng 4.6: Tình hình chi phí của Công ty (01/2010 - 06/2013) Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2010 2011 2012 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 2011/2010 2012/2011 6T 2013/6T 2012
Tiền % Tiền % Tiền % Tiền % Tiền % Giá
trị % Giá trị % Giá trị % - Giá vốn hàng bán 1.394.151 96,3 1.558.413 95,7 1.509.722 95,8 587.898 95,1 697.999 95,8 164.262 11,8 (48.691) (3,1) 110.101 18,7 - Chi phí tài chính 2.429 0,2 12.306 0,8 17.934 1,1 8.250 1,3 5.458 0,8 9.877 406,6 5.628 45,7 (2.792) (33,8) - Chi phí bán hàng 38.031 2,6 39.611 2,4 36.801 2,3 16.000 2,6 19.053 2,6 1.580 4,2 (2.810) (7,1) 3.053 19,1 - Chi phí quản lý 13.392 0,9 18.252 1,1 11.372 0,7 5.800 0,9 5.724 0,8 4.860 36,3 (6.880) (37,7) (76) (1,3) - Chi phí khác 153 0,01 56 0,01 81 0,01 56 0,01 224 0,03 (97) (63,4) 25 44,6 168 300,0 Tổngchi phí 1.448.156 100,0 1.628.638 100,0 1.575.910 100,0 618.004 100,0 728.458 100,0 180.482 12,5 (52.728) (3,2) 110.454 17,9
Sang 6 tháng đầu năm thì có sự tăng trở lại, tăng 110.101 triệu đồng so với 6 tháng đầu năm 2012 tƣơng đƣơng 18,7%.
- Cùng với sự biến động của giá vốn hàng bán thì chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp cũng biến động thấy rõ. Chi phí hoạt động tài chính bao gồm chi phí lãi vay và lỗ do chênh lệch tỷ giá hối đoái. Chi phí này chiếm tỷ trọng ngày càng nhiều trong cơ cấu tổng chi phí của Công ty từ 0,2% - 1,1%. Chi phí tài chính ngày càng cao là do Công ty đầu tƣ vào chi nhánh mới nên làm tăng khoản nợ vay dài hạn và ngắn hạn đáng kể. Thêm vào đó lạm phát ngày càng cao lãi suất tiền vay ngân hàng tăng lên dẫn đến chi phí lãi vay cũng tăng theo.
- Chi phí bán hàng của Công ty bao gồm: chi phí nhân viên bán hàng, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí vật liệu, bao bì…dùng trong công tác bán hàng. Nhƣ ta thấy chi phí bán hàng cũng là khoản chi phí ảnh hƣởng khá nhiều đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty vì nó chiếm 2,6% tổng chi phí cao nhất so với các chi phí còn lại. Năm 2011 chi phí bán hàng tăng 1.580 triệu đồng tƣơng đƣơng tăng 4,2% so với năm 2010, đến năm 2012 lại giảm 2.810 triệu đồng tƣơng đƣơng giảm 7,1%. Sang 6 tháng đầu năm 2013 lại tăng 3.053 triệu đồng so với 6 tháng đầu năm 2012 tăng tƣơng đƣơng 19,1%.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp gồm chi phí về lƣơng nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp ( tiền lƣơng, tiền công, các khoản phụ cấp…); bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, kinh phí công đoàn của nhân viên quản lý doanh nghiệp; chi phí vật liệu văn phòng, công cụ lao động, khấu hao tài sản cố định dùng cho quản lý doanh nghiệp; tiền thuê đất, thuế môn bài; khoản lập dự phòng phải thu khó đòi; dịch vụ mua ngoài ( điện, nƣớc, điện thoại, fax, bảo hiểm tài sản, cháy nổ…); chi phí bằng tiền khác. Chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty cũng khá cao do Công ty có nhiều chi nhánh ở các Tỉnh nhƣ là Hậu Giang, Bạc Liêu…Chi phí quản lý tăng là do chính sách tăng lƣơng của Nhà nƣớc, bên cạnh đó chi phí mua các thiết bị, dụng cụ phục vụ công tác quản lý doanh nghiệp cũng tăng.
- Chi phí khác: Trong cơ cấu tổng chi phí của Công ty, chi phí khác chiếm tỷ trọng rất nhỏ, luôn không vƣợt quá 1% trong cơ cấu chi phí. Từ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 chi phí khác biến động lên xuống. Tuy nhiên sự biến động đó là không đáng kể so với tổng chi phí. Và nếu nhƣ Công ty có thể tối thiểu chi phí này càng nhiều bao nhiêu thì càng có lợi cho Công ty.
Nhìn chung, tổng chi phí của Công ty biến động qua các năm. Do vậy, Công ty cần phải đề ra các chính sách hiệu quả để hạn chế tốc độ tăng của chi phí cũng nhƣ tăng thêm lợi nhuận cho Công ty. Có nhƣ vậy Công ty sẽ tồn
tại và phát triển thêm nữa trong cơ chế thị trƣờng cạnh tranh khốc liệt nhƣ hiện nay.