Thực hiện đánh giá dòng tiền của doanh nghiệp thông qua việc báo cáo lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp bằng cách so sánh dòng tiền thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh với hoạt động tài chính và đầu tư. Việc đánh giá này nhằm biết được khả năng tạo ra tiền mặt của doanh nghiệp và sự ổn định của dòng tiền do doanh nghiệp tạo ra trong kỳ.
Dưới đây đề xuất sử dụng thêm 02 chỉ tiêu sau đây để phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp
Chỉ số trả hết các khoản nợ
Chỉ số trả hết các khoản nợ= Lượng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh Nợ ngắn hạn+Nợ dài hạn đến hạn phải trả Chỉ số này lớn hơn 1 nghĩa là doanh nghiệp có đủ nguồn tiền mặt từ hoạt động kinh doanh để hoàn trả các khoản vay đến hạn (Dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh bao gồm tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác, tiền đã trả nợ cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ, tiền trả cho người lao động, tiền đã nộp thuế). Chỉ số này càng cao thì khả năng trả nợ của doanh nghiệp càng tốt.
Chỉ số tự tài trợ
Chỉ số tự tài trợ= Lượng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh Lượng tiền chi cho đầu tư vào tài sản dài hạn
Chỉ số này thể hiện lượng vốn sẵn có để đầu tư phát triển cho doanh nghiệp và trả các khoản nợ ngắn hạn. Tỷ số này càng lớn cho thấy doanh nghiệp có đủ khả năng đáp ứng các vấn đề tài chính và đầu tư về lâu dài để phát triển doanh nghiệp.