tại huyện Lập Thạch
Kiểm soát chi thƣờng xuyên ngân sách nhà nƣớc qua Kho bạc Nhà nƣớc là việc Kho bạc Nhà nƣớc tiến hành thẩm định, kiểm tra, kiểm soát các khoản chi Ngân sách nhà nƣớc phù hợp với các chính sách, chế độ, định mức chi tiêu do nhà nƣớc quy định theo nguyên tắc, hình thức và phƣơng pháp quản lý tài chính trong quá trình cấp phát và thanh toán các khoản chi của Ngân sách nhà nƣớc.
Quy trình kiểm soát chi ngân sách nhà nƣớc nói chung và kiểm soát chi thƣờng xuyên NSNN nói riêng giúp cho cơ chế kiểm soát đƣợc nhanh chóng, dễ hiểu. Quy trình kiểm soát đúng hƣớng góp phần nâng cao hiệu quả của
việc kiểm soát chi thƣờng xuyên NSNN . Vậy công tác kiểm soát chi thƣờng xuyên ngân sách nhà nƣớc huyện Lập Thạch tỉnh Vĩnh Phúc đƣợc thể hiện qua quy trình sau:
Sơ đ 2.4: Kiểm soát thanh toán chi thường xuyên NSNN qua KBNN huyện Lập Thạch.
Ngu n: KBNN huyện Lập Thạch, 2013.
Đơn vị sử dụng ngân sách gửi lệnh chuẩn chi và các hồ sơ liên quan vào kho bạc yêu cầu cấp phát, thanh toán. Hồ sơ và chứng từ chuyển đến phòng KTKS (1a). Chứng từ và hồ sơ do phòng KHTH kiểm soát (các khoản chi sự nghiệp kinh tế, chƣơng trình mục tiêu quốc gia) (1b).
(7b) (4) (3a) (2) (7a) (6c) (3b) (6a) (6b) (5) (1a) (1b) Đơn vị cung cấp hàng hóa, dịch vụ Đơn vị sử dụng ngân sách Kế toán chi CB kiểm soát chi Kế toán trƣởng Trƣởng phòng KHTH Giám đốc kho bạc Kế toán thanh toán Thủ quỹ
Cán bộ kiểm soát chi thuộc phòng KHTH kiểm soát chứng từ và hồ sơ theo chế độ, nếu không đủ điều kiện chi thì lập quyết định từ chối cấp phát. Sau đó chuyển hồ sơ đã kiểm soát cho trƣởng phòng KHTH (2).
Trƣởng phòng KHTH sẽ thẩm định lại chứng từ, hồ sơ và ký chuyển cho phòng kế toán nếu đồng ý cấp phát, thanh toán (3a). Trƣởng phòng KHTH kiểm tra nếu từ chối cấp phát sẽ chuyển cho Giám đốc Kho bạc (3b).
Kế toán chi kiểm tra chứng từ và hồ sơ chi do đơn vị sử dụng ngân sách gửi đến nếu đúng chế độ và đủ điều kiện chi thì tiến hành hạch toán kế toán và hạch toán kế toán đối với chứng từ do phòng KHTH chuyển sang. Nếu chứng từ, hồ sơ không đủ điều kiện chi thì lập quyết định từ chối cấp phát. Chuyển hồ sơ chứng từ đã hạch toán, quyết định từ chối cấp phát (nếu có) cho trƣởng phòng kế toán (4).
Trƣởng phòng kế toán thẩm tra lại chứng từ, hồ sơ, quyết định từ chối cấp phát (nếu có) ký và rà soát chứng từ và chuyển cho Giám đốc Kho bạc (5).
Giám đốc Kho bạc ký duyệt cấp phát hoặc ký quyết định từ chối cấp phát. Chứng từ cấp phát bằng tiền mặt sẽ chuyển cho bộ phận kho quỹ (6a). chứng từ cấp phát thanh toán trực tiếp đƣợc chuyển cho bộ phận kế toán thanh toán (6b). quyết định từ chối cấp phát sẽ đƣợc gửi lại cho đơn vị sử dụng NSNN (6c).
Bộ phận kho quỹ xuất quỹ tiền mặt để chi chơ đơn vị sử dụng NSNN (7a).
Bộ phận kế toán thanh toán thực hiện thanh toán cho đơn vị cung cấp hàng hóa, dịch vụ thông qua các kênh thanh toán chuyển khoản (7b).