- Chức năng, nhiệm vụ chủ yếu của các phòng ban như sau:
3.1.5. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của Chi nhánh
- Chính sách kế toán áp dụng tại chi nhánh
Chi nhánh thực hiện theo chế độ kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp ban hành kèm theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 do Bộ Tài chính ban hành, quyết định 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính ban hành, các Chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ Tài chính ban hành và các văn bản sửa đổi, bổ sung hướng dẫn thực hiện kèm theo.
Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01, kết thúc vào ngày 31/12 dương lịch hàng năm.
Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam
Phương pháp tính thuế: Chi nhánh nộp thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
Nguyên tắc ghi nhận một số khoản mục:
Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và tương đương tiền: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá thực tế (hoặc tỷ giá bình quân liên ngân hàng) do Ngân hàng Ngoại thương công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ. KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán thanh toán Kế toán công nợ Kế toán tiền mặt Kế toán tổng hợp Kế toán thuế
Chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh trong kỳ và chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư các khoản mục tiền tệ tại thời điểm cuối năm được kết chuyển vào doanh thu hoặc chi phí tài chính trong năm tài chính.
Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao tài sản cố định: Tài sản cố định được ghi nhận theo giá gốc. Trong quá trình sử dụng, tài sản cố định được ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn lũy kế và giá trị còn lại. Khấu hao được trích theo phương pháp đường thẳng.
- Hệ thống chứng từ
Quy trình lập và luân chuyển chứng từ:
Hiện nay, việc vận dụng chứng từ tại chi nhánh Hà Nội được dựa trên các nguyên tắc lập và phản ánh các nghiệp vụ kinh tế tài chính, kiểm tra chứng từ kế toán, ghi sổ và lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán; xử lý vi phạm đã được quy định trong chế độ về chứng từ kế toán của chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam. Hệ thống chứng từ kế toán trong chi nhánh bao gồm: hệ thống chứng từ bắt buộc và hệ thống chứng từ hướng dẫn.
Đối với hệ thống chứng từ bắt buộc, căn cứ vào danh mục chứng từ kế toán và mẫu Biểu số của hệ thống chứng từ quy định tại quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính, Chi nhánh đã lựa chọn loại chứng từ phù hợp với hoạt động của mình. Đối với một số chứng từ không có mẫu Biểu số cụ thể, Chi nhánh tự thiết kế và đăng ký với Bộ Tài Chính trước khi đem vào sử dụng, ví dụ như giấy đề nghị xin séc chuyển khoản.
Có thể khái quát quy trình luân chuyển chứng từ theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 3.3: Khái quát quy trình luân chuyển chứng từ tại Chi nhánh
Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ Kiểm tra, ký chứng từ Phân loại, sắp xếp, định khoản và ghi sổ Lưu trữ, bảo quản chứng từ
Các chứng từ kế toán chủ yếu được sử dụng tại Chi nhánh Hà Nộinhư sau: Thứ nhất, chứng từ về lao động, tiền lương gồm: bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, bảng kê trích nộp các khoản theo lương.
Thứ hai, chứng từ cung cấp dịch vụ, gồm hóa đơn giá trị gia tăng, hợp đồng vận chuyển, vận đơn, công nợ khách hàng và công nợ đại lý
Thứ ba, chứng từ thể hiện chi phí phát sinh trong kỳ, chủ yếu gồm biên lai, phiếu thanh toán các chi phí thuê văn phòng, chi phí văn phòng phẩm….
Thứ tư, chứng từ về tiền tệ, gồm phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền, giấy đề nghị tạm ứng, bảng kiểm kê quỹ, giấy đề nghị thanh toán tạm ứng.
- Hệ thống tài khoản kế toán
Chi nhánh Hà Nội sử dụng hầu hết tất cả các tài khoản kế toán, tuy nhiên do đặc điểm là công ty cung cấp dịch vụ nên các tài khoản về hoạt động sản xuất như TK 154, 155, 621, 622, 627, 631,… ít được sử dụng.
- Hệ thống sổ sách kế toán
Hình thức sổ kế toán
Chi nhánh Hà Nội áp dụng hình thức ghi sổ kế toán bằng máy vi tính, sử dụng phần mềm kế toán Fast Acccounting 2005- một phần mềm tương đối phổ biến trong các doanh nghiệp thương mại hiện nay và được thiết kế theo hình thức Nhật ký chung.
Trình tự ghi sổ
Nhằm đảm bảo tuân thủ theo quy định của chế độ kế toán cũng như phù hợp với đặc thù của hoạt động kinh doanh, Chi nhánh thực hiện Kế toán theo hình thức Nhật ký chung với quy trình ghi sổ được khái quát theo sơ đồ sau: