Bảng 2.4. Khảnăng thanh toán của Trung tâm (2012-2014)
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Chênh lệch 2013/2012 Chênh lệch 2014/2013 Giá trị (%) Giá trị (%) 1. Tổng tài sản Đồng 1.979.068.794 3.074.370.241 1.530.717.283 1.095.301.447 55,34 (1.543.652.958) (50,21) 2. Nợ phải trả (nợ ngắn hạn) Đồng 1.331.284.710 3.121.272.632 1.166.427.184 1.789.987.922 134,46 (1.954.845.448) (62,63) 3. Tiền và tương đương tiền Đồng 532.195.692 209.347.595 231.672.521 (322.848.097) (60,66) 22.324.926 10,66 4. Tài sản ngắn hạn Đồng 1.313.749.526 2.600.416.357 1.271.672.521 1.286.666.831 97,94 (1.328.743.836) (51,10) 5. Hệ số nợ (5=2/1) Lần 0,67 1,02 0,76 0,34 50,93 (0,25) (24,94) 6. Hệ số thanh toán hiện hành (6=4/2) Lần 0,99 0,83 1,09 (0,15) (15,58) 0,26 30,86 7. Hệ số thanh toán nhanh (7=3/2) Lần 0,40 0,07 0,20 (0,33) (83,22) 0,13 196,13
Nhận xét:
- Hệ số nợ phản ánh trong tổng tài sản của Trung tâm thì có bao nhiêu đồng vốn mà Trung tâm vay nợ.
Năm 2012 hệ số nợ là 0,67 nghĩa là trong 1 đồng tài sản của Trung tâm thì có 0,67 đồng vốn vay nợ. Năm 2013 thì trong 1 đồng tài sản có 1,02 đồng vốn vay nợ tăng 0,34 đồng tương ứng với 50,93% so với năm 2012, đây là biểu hiện không tốt đối với tình hình tài chính khi xu hướng này tăng của Trung tâm. Năm 2014 thì trong 1 đồng tài sản thì có 0,76 đồng vốn vay nợ giảm 0,25 đồng tương ứng giảm 24,94% so với năm 2013, hệ số nợ giảm nhưng vẫn còn còn ở mức cao cần khắc phục tình trạng này đưa về mức bằng 0,5 là hợp lý cho cả Trung tâm và chủ nợ.
- Hệ số thanh toán hiện hành trong 1 đồng nợ ngắn hạn thì được đảm bảo bao nhiêu đồng tài sản ngắn hạn của Trung tâm, nếu tỷ số này cao thì sẽ cải thiện tình hình tài chính của Trung tâm. Hệ số thanh toán hiện hành thấp thì rất khó huy động vốn khi cần thiết, đồng thời các chủ nợ có thểgây ra các tác động nguy hiểm khi không thanh toán được các khoản nợđến hạn của họ.
Năm 2012 hệ số thanh toán hiện hành là 0,99 nghĩa là cứ 1 đồng nợ ngắn hạn phải trả thì có 0,99 đồng tài sản ngắn hạn thế chấp. Qua năm 2013 thì hệ số thanh toán hiện hành là 0,83, cứ trong 1 đồng nợ ngắn hạn phải trả thì có 0,83 đồng tài sản ngắn hạn thế chấp, hệ số này giảm 0,15 đồng tương ứng với giảm 15,38%. Đến năm 2014 thì hệ số thanh toán hiện hành là 1,09 trong 1 đồng nợ ngắn hạn phải trả thì có 1,09 đồng tài sản ngắn hạn thế chấp, hệ sốnày tăng 0,26 đồng tương ứng tăng 30,86%, tình hình tài chính của Trung tâm tương đối tốt, các tổ chức và cá nhân có thểyên tâm khi đầu tư vào Trung tâm.
- Hệ số thanh toán nhanh hệ số này có ý nghĩa là các khoản nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng tiền và các khoản tương đương tiền.
Năm 2012 hệ số thanh toán nhanh là 0,4 đồng nghĩa là cứ trong 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng 0,4 đồng tiền và các khoản tương đương tiền. Qua năm 2013 thì hệ số thanh toán nhanh là 0,07, giảm 0,33 đồng tương ứng 83,22%. Đến năm 2014 thì hệ số thanh toán nhanh là 0,2, tăng 0,13 đồng tương ứng tăng 196,13%, tỷ số này lớn hơn 1 cho thấy khảnăng hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn tương đối tốt.