- Giảm giá hàng bán Hàng bán bị trả lạ
d.Hệ số thanh toán nhanh (KTTnhanh).
Hệ số thanh toán nhanh thể hiện khả năng về tiền mặt và các tài sản có thể chuyển nhanh thành tiền đáp ứng cho việc thanh toán nợ ngắn hạn. Nhìn chung, hệ số này biến động trong khoảng từ (0,5 - 1) thì tình hình thanh toán nợ ngắn hạn là tốt, còn nếu hệ số này < 0,5 thì doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong việc thanh toán công nợ và có thể sẽ phải bán hàng hóa, sản phẩm để trả nợ vì không đủ tiền thanh KTTNH = Số tiền có thể dùng được để thanh toán ( tổng tài sản)
toán. Tuy nhiên nếu hệ số này quá cao lại không tốt vì nó cho thấy có thể doanh nghiệp đó để lượng tiền quá nhiều, dẫn đến vòng quay vốn chậm, làm giảm hiệu quả sử dụng vốn. Trên thực tế để kết luận hệ số thanh toán nhanh là tốt hay xấu ở một doanh nghiệp cụ thể cần xem xét đến bản chất kinh doanh và điều kiện kinh doanh của doanh nghiệp đó. Ngoài ra cũng phải xem xét phươg thức thanh toán được hưởng, kỳ hạn thanh toán nhanh hay chậm…
KTTnhanh = Tiền + Các khoản đầu tư ngắn hạn+ Khoản phải thu ngắn hạn (2-26) Nợ ngắn hạn
e.Hệ số quay vòng các khoản phải thu (Kft).
Chỉ tiêu này phản ánh tốc độ chuyển các khoản phải thu ra tiền mặt. Vòng quay càng lớn chứng tỏ tốc độ thu hồi các khoản phải thu nhanh, vốn của doanh nghiệp không bị chiếm dụng và không phải đầu tư nhiều vào việc thu hồi các khoản phải thu. Nếu vòng quay nhỏ chứng tỏ doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn lớn gây ra thiếu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, buộc doanh nghiệp phải đi vay vốn từ bên ngoài.
Kft = Doanh thu thuần (2-27) Số dư bình quân các khoản phải thu
Trong đó:
Số dư bình quân các khoản phải thu =
Phải thu đầu kỳ + Phải thu cuối kỳ
(2-28) 2
f.Số ngày của doanh thu chưa thu ( NfT).
Là một hệ số hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, nó phản ánh độ dài thời gian thu tiền bán hàng của doanh nghiệp kể từ lúc xuất giao hàng cho đến khi thu được tiền bán hàng. Kỳ thu tiền của doanh nghiệp chủ yếu phụ thuộc vào chính sách bán chịu và việc tổ chức thanh toán của doanh nghiệp. Vì vậy khi xem xét kỳ thu tiền cần xem xét trong mối liên hệ với sự tăng trưởng của doanh thu của doanh nghiệp. Khi kỳ thu tiền trung bình quá dài so với các doanh nghiệp trong ngành thì dễ dẫn đến tình trạng nợ khó đòi, rủi ro càng tăng và ngược lại.
NfT = Số dư bình quân các khoản phải thu X 365( ngày) ( 2-29 ) Tổng doanh thu