7 Hệ số huy động TSCĐ
2.5.1.Phân tích chung giá thành sản phẩm theo yếu tố chi phí.
Giá thành sản phẩm của nhà máy được hợp bởi các yếu tố: chi phí nguyên nhiên vật liệu, động lực, chi phí nhân công, khấu hao tài sản cố định, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí khác bằng tiền. Trong đó yếu tố chi phí nguyên nhiên vật liệu và chi phí nhân công chiếm tỷ trọng lớn nhất.
Bảng kết quả phân tích trình bày ở bảng 2-18
Qua bảng 2-18 ta thấy :Giá thành tổng sản lượng thực hiện năm 2014 là 690,802 triệu đồng tăng so với năm 2013 là 84,138.6 tr. đồng tức tăng lên 12.83% và tăng so với kế hoạch năm 2014 là 39,259.2tr.đồng tương ứng với 5.6% do các yếu tố chi phí đều tăng lên cho thấy trong năm nhà máy chưa thực hiện tốt các biện pháp giảm giá thành. Mặt khác cũng do sản lượng xi măng năm 2014 là 933,695 tấn tăng so với năm 2013 là 18.245 tấn vì thế nên giá thành tổng sản lượng cũng tăng lên.
+ Chi phí nguyên nhiên vật liệu năm 2014 tăng 91,382.64 tr.đồng tăng tương ứng 32,06% so với năm 2013, tăng 2.230,37 tr.đồng so với kế hoạch tương ứng tăng 0,60%. Nguyên nhân là do sản lượng sản xuất tăng so với năm trước, đồng thời giá cả nguyên vật liệu cũng thay đổi theo thời buổi kinh tế thị trường làm cho yếu tố này tăng mạnh.
+ Chi phí nhân công trực tiếp tăng lên 3,122.69 tr.đồng tương ứng tăng 5.67% so với năm 2013.Do biến động của các yếu tố sau:
• Chi phí tiền lương tăng 84.092,55 đồng/tấn tương đương 25,39% ( mặc dù số lượng lao động bị giảm ,tuy nhiên nhà máy làm ăn ngày càng phát triển,năng suất lao động tăng cao nên lương bình quân của công nhân cũng được tăng lên ,làm cho chi phí tiền lương tăng).
• Chi phí bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn tăng 638.28 đồng/tấn tương đương 5.91%.
• Ăn ca tăng 2.718,80 đồng/tấn tương ứng với 18,51%.
• Chi phí Khấu hao TSCĐ là tăng mạnh, so với năm 2013 tăng 94,12% tương ứng với con số tuyệt đối là 100.552,31 triệu đồng, so với kế hoạch tăng 27,69% tương ứng với con số tuyệt đối là 44.968,24 tr.đồng. Nguyên nhân là do năm 2014 nhà máy xây thêm nhiều nhà xưởng ,có thêm nhiều máy móc thiết bị mới chi phí khấu hao cũng tăng theo đó, còn nữa là số tài sản cũ chờ thanh lí cũng tăng lên khá nhiều.