3. Đề tài đạt chất lƣợng theo yêu cầu:
2.1.1.3 Nhiệm vụ và chức năng của công ty
Nhiệm vụ:
Nghiên cứu, định hƣớng và phát triển các hoạt động kinh doanh, nâng cao chất lƣợng sản phẩm,chất lƣợng phục vụ,cải tiến mẫu mã, đảm bảo sự an toàn và tiện dụng cho khách hàng khi sử dụng…
Lập kế hoạch kinh doanh ngắn hạn để không ngừng củng cố và phát triển quy mô phù hợp với chức năng và nội dung của Công ty, thu đƣợc nhiều lợi nhuận đẩy mạnh sự phát triển của Công ty và đảm đảm đời sống cho nhân viên.
Thực hiện tốt các chế độ quản lý, kiểm tra tài sản, tài chính, lao động, tiền lƣơng, các chính sách Nhà nƣớc mà Công ty quy định.
Thực hiện tốt các chế độ báo cáo về thống kê, kế toán, báo cáo định kỳ và báo cáo đột xuất theo quy định của Nhà nƣớc và Công ty. Đồng thời chịu trách nhiệm về tính xác thực của báo cáo.
Chức năng:
Đƣợc vay vốn ở các ngân hàng, đƣợc huy động vốn trong nƣớc, các tổ chức kinh tế trong và ngoài nƣớc theo quy định hiện hành của Nhà nƣớc.
Đƣợc quyền tuyển dụng lao động và đồng thời có trách nhiệm bồi dƣỡng nghiệp vụ cho nhân viên.
Đƣợc đặt đại diện, mở chi nhánh của công ty tại các nơi trong nƣớc và ngoài nƣớc theo quy định của Nhà nƣớc và các nƣớc sở tại.
SVTH: Nguyễn Thị Huyền Trân 38 GVHD: ThS. Nguyễn Thanh Nam 2.1.2 Cơ cấu tổ chức, quản lý ở công ty.
2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại công ty.
Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty.
Nguồn: Phòng kinh doanh công ty TNHH May Mặc Thiên Hà Phát.
2.1.2.2 Nhiệm vụ và chức năng của các phòng ban. Phòng Giám Đốc Phòng Giám Đốc
Là ngƣời lãnh đạo cao nhất của Công ty cũng là ngƣời trực tiếp điều hành mọi hoạt động của Công ty, định hƣớng kế hoạch và chiến lƣợc phát triển cho Công ty.
Là ngƣời đại diện mọi quyền lợi và nghĩa vụ của công ty trƣớc Pháp luật.
Phòng Kế Toán
Luôn có nhiêm vụ kiểm soát tình hình tài chính của Công ty. Thực hiện công việc tính toán, ghi chép chính xác đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Đối chiếu số liệu nhập xuất tồn hàng hóa, quản lý thu chi, theo dõi hợp đồng kinh tế, theo dõi công nợ phải thu phải trả, xử lý những sai sót trong quá trình kinh doanh.
Kiểm tra chặt chẽ các phƣơng án kinh doanh để bù trừ chi phí.
Cân đối chi phí doanh thu và báo cáo cho ban giám đốc kết quả kinh doanh cuối mỗi tháng.
Xử lý những khiếu nại về chứng từ. lập tất cả các loại phiếu, bảng kê nội bộ. lập các loại tờ khai thuế, Báo cáo tài chính nộp cơ quan thuế.
Có nhiệm vụ giải trình những thắc mắc của cơ quan chức năng khi có yêu cầu. Mỗi bộ phận kế toán tiếp nhận, xử lý và hoàn thành công việc trong phạm vi quyền hạn, trách nhiệm của mình. Sau đó, cuối tháng tập hợp lại cho Kế toán trƣởng để
PHÒNG GIÁM ĐỐC
PHÒNG KẾ TOÁN PHÒNG KINH DOANH
SVTH: Nguyễn Thị Huyền Trân 39 GVHD: ThS. Nguyễn Thanh Nam
xác định kết quả, lập báo cáo tài chính.
Phòng kinh doanh
Giữ vai trò quan trọng trong việc tạo lợi nhận cho công ty
Cung cấp cho khách hàng những thông tin về giá cả, các chƣơng trình khuyến mãi, mẫu mã mới , chất lƣợng và tiện dụng khi sƣ dụng…
Tổ chức quản lý chặt chẽ bộ phận chăm sóc khách hàng. Xử lý nghiêm minh đối với những trƣờng hợp nhân viên bán hàng có thái độ không hay với khách hàng.
Quản lý tốt bộ phận bảo hành sản phẩm. Luôn lắng nghe ý kiến của khách hàng về chất lƣợng sản phẩm, cũng nhƣ đề ra chƣơng trình quà tặng cuối năm đối với khách hàng thƣờng xuyên và quà tặng tức thời đối với khách hàng không thƣờng xuyên.
Đảm bảo mọi quyền lợi của khách hàng khi mua sắm tại công ty.
Mặt khác, cấp quản lý phòng kinh doanh cũng có chế độ khen thƣởng đối với những nhân viên tích cực trong công việc. động viên khuyến khích tinh thần làm việc của công nhân trong kho. Cuối tháng đề xuất một số nhân viên tiêu biểu trong tháng và có những phần thƣởng cho kết quả đó . qua đó mọi ngƣời cùng nhau phấn đấu để công ty ngày càng đi lên.
Bộ phận kinh doanh
Tiếp thị và tìm kiếm khách hàng mới cho công ty. Góp phần tăng doanh thu tăng lợi nhuận.
Giám sát tiêu thụ hàng của đại lý và đến chăm sóc thƣờng xuyên.
Luôn đề ra mục tiêu doanh số để phấn đấu. luôn hoạch định chiến lƣợc bán hàng kèm tạng phẩm để tang khách hàng. Mặt khác luôn họp nội bộ để phê bình và yêu cầu thái độ làm việc tốt hơn, đồng thời đề ra chế độ khen thƣởng đối với những cá nhân làm việc tốt.
Đối với nhân viên bán hàng luôn đòi hỏi vẻ mặt tƣơi cƣời với khách, thái độ than thiện luôn lắng nghe khách hàng.
Bộ phận kỹ thuật
Hoàn thành tốt công việc sửa chữa lỗi hàng hóa để sản phẩm của công ty ngày càng tốt hơn và tạo uy tín với ngƣời tiêu dùng.
2.1.2.3 Hệ thống thông tin kế toán. Lƣu đồ hệ thống thông tin kế toán. Lƣu đồ hệ thống thông tin kế toán.
SVTH: Nguyễn Thị Huyền Trân 40 GVHD: ThS. Nguyễn Thanh Nam Lƣu đồ 2.1: Lƣu đồ hệ thống thông tin kế toán tại Cty.
Nguồn: Tự tổng hợp
Giải thích lƣu đồ.
Khi nhận đƣợc hóa đơn yêu cầu đặt hàng của khách hàng, thủ kho xem xét khả năng đáp ứng yêu cầu hàng hóa, lập phiếu xuất kho giao cho bộ phận gửi hàng. Sau khi nhận phiếu xuất kho của thủ kho chuyển sang, bộ phận gửi hàng đóng gói hàng hóa và lập phiếu gửi hàng ba liên: liên 1 gửi cho khách hàng cùng hàng hóa; liên 2 gửi cho bộ phận lập hóa đơn; liên 3 gửi cho kết toán, lƣu phiếu xuất kho theo số thứ tự.
Sau khi nhận đƣợc phiếu gửi hàng, bộ phận lập hóa đơn căn cứ vào các thông tin này lập hóa đơn hai liên và lƣu phiếu gửi hàng theo số thứ tự tại bộ phận lập hóa đơn. Liên 1 hóa đơn gửi cho khách hàng, liên 2 gửi cho kế toán.
Định kỳ kế toán đối chiếu phiếu gửi hàng và hóa đơn, ghi sổ chi tiết phải thu khách hàng và lƣu chứng từ trên theo tên khách hàng.
2.1.3 Cơ cấu tổ chức kế toán tại công ty. 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán. 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán.
Bộ phận gửi hàng Bộ phận lập hóa đơn Kế toán
Thủ kho PXK Hóa đơn PGH PGH PXK PGH PGH PGH Khách hàng Lập hóa đơn Đối chiếu Ghi sổ chi tiết Đóng gói, Lập PGH N N B A C B A A N N
Hóa đơn Hóa đơn
C Sổ chi
SVTH: Nguyễn Thị Huyền Trân 41 GVHD: ThS. Nguyễn Thanh Nam Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán
Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH May Mặc Thiên Hà Phát.
2.1.3.2 Chức năng nhiệm vụ từng bộ phận.
Kế toán trƣởng:
Tổ chức hài hòa và quản lý có hiệu quả bộ máy kế toán trong công ty
Cân đối thu chi trong kỳ, báo cáo tình hình kinh doanh cuối tháng cho giám đốc. Kiểm tra ký duyệt giấy tờ, sổ sách, báo cáo quyết toán. Giải quyết vƣớng mắc về chứng từ.
Nộp đúng hạn các báo cáo thuế, báo cáo thống kê theo qui định của nhà nƣớc. Chịu trách nhiệm trƣớc công ty và cơ quan chức năng nhà nƣớc mọi số liệu trong báo cáo về tính trung thực, hợp lý.
Kiểm tra việc bảo quản, lƣu trữ các tài liệu kế toán.
Có quyền yêu cầu tất cả các bộ phận trong công ty chuyển đầy đủ kịp thời những tài liệu cần thiết cho công việc kiểm tra, kiểm soát.
Bảo đảm yêu cầu về bảo mật thông tin kinh tế - tài chính.
Kế toán viên:
Căn cứ vào hóa đơn mua hàng, phiếu nhập kho tiến hành lập phiếu chi tiền đối với những hóa đon giá trị nhỏ, chuyển thủ quỹ chi tiền, ký tên vào phiếu chi và giữ lại một phiếu có lƣu chữ ký của ngƣời nhận tiền.
Căn cứ đề nghị của kế toán trƣởng, tiến hành xuất hoá đơn, lập phiếu thu tiền đối với trƣờng hợp khách hàng trả tiền ngay hoặc chuyển thông tin theo dõi qua kế toán công nợ.
Lập phiếu chi lƣơng cuối tháng.
Nhập liệu chứng từ vào báo cáo thuế, cũng những chứng từ đó làm căn cứ đƣa vào sổ sách.
Cuối tháng đối chiếu những chứng từ thu chi với thủ quỹ cho chính xác số liệu với sổ sách. KẾ TOÁN TRƢỞNG KẾ TOÁN VIÊN KẾ TOÁN KHO THỦ QUỸ KẾ TOÁN CÔNG NỢ
SVTH: Nguyễn Thị Huyền Trân 42 GVHD: ThS. Nguyễn Thanh Nam
Cuối mỗi tháng thực hiện kết chuyển TK 511, 515, 632, 641, 642, 711, 811 sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh, xác định lãi lỗ trong tháng.
Thủ quỹ:
Xem xét từng nghiệp vụ thu chi cẩn thận. Chi tiền khi có yêu cầu và giữ lại chứng từ chứng minh nghiệp vụ. Thu tiền khách hàng, nộp tiền mặt vào Ngân hàng, rút tiền gởi Ngân hàng, nộp thuế bằng tiền mặt.
Lấy sổ phụ, phối hợp với kế toán thanh toán tiền, kiểm tra đối chiếu tiền mặt tại quỹ với sổ kế toán hàng ngày.
Kế toán kho:
Lập báo cáo tồn kho, báo cáo nhập xuất tồn, lập phiếu xuất và chuyển cho bộ phận có liên quan.
Thƣờng xuyên kiểm tra việc ghi chép vào thẻ kho, hàng hóa trong kho đƣợc sắp xếp hợp lý chƣa. Đối chiếu số liệu nhập xuất của thủ kho với kế toán.
Kế toán công nợ
Theo dõi tình hình thanh toán của khách hàng, định kỳ xác nhận công nợ với từng khách hàng.
Cuối tháng báo cáo những khoản phải thu khó đòi và nhắc nhở với giám đốc những khoản nợ đến hạn trả.
2.1.3.3 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty.
Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 của năm.
Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng(VNĐ).
Hình thức sổ kế toán:Công ty áp dụng hình thức kế toán là Nhật ký chung.
Phƣơng pháp xuất kho : theo phƣơng pháp bình quân gia quyền cuối kỳ.
Phƣơng pháp tính khấu hao TSCĐ : theo phƣơng pháp đƣờng thẳng.
Kê khai thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ thuế.
Các loại tờ khai thuế phải nộp : (Áp dụng các mẫu biểu tờ khai thuế ban hành theo thông tƣ 156/TT-BTC) :
Tờ khai Thuế GTGT (tháng) mẫu 01/GTGT.
Tờ khai Thuế TNDN tạm tính (quý) mẫu 01A-TNDN. Tờ khai Thuế TNCN tạm tính (quý) mẫu 02/KK-TNCN. Thông báo phát hành hóa đơn.
SVTH: Nguyễn Thị Huyền Trân 43 GVHD: ThS. Nguyễn Thanh Nam
Tờ khai Quyết toán Thuế TNDN mẫu 03/TNDN. Tờ khai Quyết toán Thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN. Báo cáo tài chính theo QĐ15 /2006/QĐ-BTC.
2.1.3.4 Hệ thống tài khoản áp dụng.
Cty áp dụng hệ thống Tài khoản theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng BTC.
Các loại sổ sách áp dụng: Sổ Nhật ký chung.
Sổ Cái.
Sổ chi tiết ( đƣợc mở theo yêu cầu cụ thể của công ty nhƣ: sổ công nợ phải thu, phải trả..).
Hệ thống chứng từ áp dụng :
Công ty áp dụng các mẫu chứng từ phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh và căn cứ giải trình số liệu kế toán khi các cơ quan chức năng yêu cầu:
Hóa đơn thuế GTGT.
Giấy đề nghị tạm ứng ( 03-TT ). Giấy đề nghị thanh toán ( 05-TT ). Bảng chấm công nhân viên.
Bảng lƣơng nhân viên.
Bảng kiểm kê hàng hóa cuối tháng. Bảng kiểm kê đối chiếu quỹ.
Phiếu giao hàng, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho. Phiếu thu , phiếu chi.
Séc tiền mặt. Ủy nhiệm chi.
Các Biên bản làm việc ( khi có nhu cầu sử dụng).
2.1.3.5 Hình thức sổ kế toán áp dụng.
SVTH: Nguyễn Thị Huyền Trân 44 GVHD: ThS. Nguyễn Thanh Nam Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Nguồn: Tự tổng hợp.
Tr nh tự ghi sổ theo h nh thức Nhật k chung :
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra đƣợc dùng làm căn cứ ghi sổ, trƣớc hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái các tài khoản tƣơng ứng. Đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh đƣợc ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan ( ví dụ nhƣ hàng hoá, công nợ ). Sổ nhật ký đặc biệt công ty ít sử dụng chỉ dùng để ghi những trƣờng hợp đặc biệt giải trình với cơ quan chức năng. Cuối tháng, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (đƣợc lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) đƣợc dùng để lập các Báo cáo tài chính.
Chứng từ kế toán Sổ Nhật ký đặc biệt Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI
SVTH: Nguyễn Thị Huyền Trân 45 GVHD: ThS. Nguyễn Thanh Nam
MẪU SỐ B 02/DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng BTC)
2.1.4 Tình hình công ty những năm gần đây.
Bảng 2.1:Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2014.
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Năm 2014
Tên ngƣời nộp thuế: CÔNG TY TNHH MAY MẶC THIÊN HÀ PHÁT MST: 0312632981
Địa chỉ trụ sở: 69/17 đƣờng 48, KP6, P. Hiệp Bình Chánh, Q. Thủ Đức Điện thoại: Fax: E-mail:
Đơn vị tính: đồng Việt Nam
Chỉ tiêu Mã
số
Thuyết
minh Năm nay Năm trƣớc
1 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ 01 VI.25 8.608.723.018 3.698.654.558
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 137.843.100 34.256.987 3. Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 8.470.879.918 3.664.397.571 4. Giá vốn hàng bán 11 VI.27 7.242.807.419 2.630.687.544 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 1.228.072.499 1.033.710.027 6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 7.145.566 1.269.865
7. Chi phí tài chính 22 VI.28 - 45.269.875
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8. Chi phí bán hàng 24 432.616.377 384.928.442
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 651.275.343 332.433.744 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động
SVTH: Nguyễn Thị Huyền Trân 46 GVHD: ThS. Nguyễn Thanh Nam
11. Thu nhập khác 31 - 120.000.000
12. Chi phí khác 32 - 114.301.246
13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 - 5.698.754
14. Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc
thuế (50 = 30 + 40) 50 151.326.345 278.046.585
15. Chi phí thuếTNDN hiện hành 51 VI.30 30.265.269 61.563.352 16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.30
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập
doanh nghiệp (60 = 50 – 51 – 52) 60 121.061.076 216.483.233 18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70
Ngày 20 tháng 01 năm 2015 NGƢỜI LẬP BẢNG KẾ TOÁN TRƢỞNG GIÁM ĐỐC
Nguyễn Thị Mai Hoa Nguyễn Thị Mai Hoa Nguyễn Thị Kim Hà
Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH May Mặc Thiên Hà Phát.
Bảng 2.2: Bảng so sánh báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2014
Chỉ tiêu 2014 - 2013
Chênh lệch Tỷ lệ (%)
1. Doanh thu bán hàng & cung cấp dịch vụ 4.910.068.460 132,8
2. Các khoản giảm trừ 103.586.113 302,4
3. Doanh thu thuần 4.906.482.347 131,2
4. Giá vốn hàng bán 4.612.119.875 175,3
5. Lợi nhuận gộp 194.362.472 18,8
6. Doanh thu hoạt động tài chính 5.875.701 462,7
7. Chi phí tài chính (45.269.875) -
Trong đó: Chi phí lãi vay - -
8. Chi phí bán hàng 47.687.935 12,4
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 318.841.599 95,9
SVTH: Nguyễn Thị Huyền Trân 47 GVHD: ThS. Nguyễn Thanh Nam
11. Thu nhập khác (120.000.000) -
12. Chi phí khác (114.301.246) -
13. Lợi nhuận khác (5.698.754) -
14. Lợi nhuận trƣớc thuế (126.720.240) (45,6)
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành (31.298.083) (50,8)
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại - -