Hoạt động thu thuế của cơ quan Hải quan các nước, về cơ bản bao gồm hai yếu tố là (i) Chính sách thuế; và (ii) Quy trình thu thuế. Với các nước có cơ cấu tổ chức Chính phủ tương tự như Việt Nam thì chính sách được ban hành là thống nhất, bản thân hệ thống cơ quan Hải quan có thể trên cơ sở chính sách để thiết lập và cải cách quy trình thu thuế cho phù hợp. Kinh nghiệm cải cách quản lý thu thuế của cơ quan Hải quan của thế giới tập trung vào 5 điểm mấu chốt sau đây:
Thứ nhất, đơn giản hóa pháp luật về thuế, hải quan: Đối với các nước đang phát triển, một hệ thống chính sách thuế đơn giản sẽ dễ quản lý và dẫn đến mức độ tuân thủ cao hơn một hệ thống thuế phức tạp. Không chỉ với các nước đang phát triển, ngay cả các nước phát triển như: Đan Mạch, Canada và New Zealand cũng đặc biệt coi trọng việc thực hiện đơn giản hóa những thông tin cần thiết trên các mẫu đơn thuế và số liệu có sẵn từ sổ sách, hồ sơ của người nộp thuế. Điều này cho thấy, việc đơn giản hóa các thủ tục trong lĩnh vực thuế là yêu cầu của tất cả các nước.
Thứ hai, tăng cường tuân thủ tự nguyện thông qua tuyên truyền, giáo dục:
Quản lý thuế là nghệ thuật nhằm đạt được một sự cân bằng giữa dịch vụ cho người nộp thuế thực thi các quy định của Luật thuế để thúc đẩy tuân thủ tự nguyện. Tuy nhiên, một số tồn tại, hạn chế như: Sự bất bình đẳng của hệ thống thuế; sự phức tạp của pháp luật về thuế; sự thiếu công bằng của hệ thống hình phạt; tính chuyên nghiệp của đội ngũ nhân viên quản lý thuế chưa cao… đã gây trở ngại cho sự tuân thủ nghĩa vụ của người nộp thuế.
Để khắc phục tình trạng trên, các quốc gia thường áp dụng chương trình kiểm toán dự phòng dữ liệu để phát hiện đối tượng trốn thuế, từ đó cũng có thể thúc đẩy tuân thủ tự nguyện. Hơn nữa, việc thực hiện các chương trình giáo dục và thông tin cho người nộp thuế đã tạo điều kiện hiểu biết và tuân thủ các nghĩa vụ thuế. Đồng thời, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp giảm thời gian trong việc tuân thủ thuế.
Thứ ba, áp dụng một hệ thống quản lý thuế, hải quan hiện đại: Để giảm thời gian về thủ tục tuân thủ thuế, thanh toán thuế, hải quan, các nước trên thế giới đã dựa trên một hệ thống tin học hiện đại. Hệ thống này sẽ loại bỏ thủ tục giấy tờ và sự tiếp xúc giữa người nộp thuế với cán bộ Thuế, Hải quan. Nhờ đó, giảm đáng kể thời gian cho doanh nghiệp, tăng cường tuân thủ thuế và giảm chi phí cho doanh nghiệp.
Hiện nay, các dịch vụ điện tử chính được cung cấp bởi hầu hết các cơ quan Thuế và Hải quan bao gồm:
- Cung cấp đầy đủ hồ sơ về thuế và các thông tin khác; - Nộp hồ sơ khai thuế điện tử;
- Có đầy đủ và/hoặc một phần tờ khai thuế điền sẵn;
- Kết hợp phương tiện thanh toán điện tử cho tất cả các loại thuế (ví dụ như thanh toán trực tuyến);
- Trung tâm sử dụng phương tiện điện thoại hiện đại (bao gồm cả công nghệ Interactive voice response), để cung cấp dịch vụ điện thoại, đáp ứng yêu cầu cung cấp thông tin.
Thứ tư, phát triển nguồn nhân lực quản lý thuế, hải quan: Trong bối cảnh hiện nay, các nước không chỉ tập trung vào việc đào tạo nghiệp vụ trong quá trình quản lý thuế cho cán bộ Thuế, Hải quan mà còn đẩy mạnh xây dựng đội ngũ quản lý thuế trung thực, minh bạch và hiện đại. Để thực hiện được điều đó thì mức lương trả cho cán bộ Thuế, Hải quan cần phải được tương xứng. Đồng thời, cần thiết kế hệ thống quản lý thuế mà cán bộ Thuế, Hải quan ít tiếp xúc trực tiếp với đối tượng nộp thuế và khả năng quyết định đối với người nộp thuế không nhiều.
Xây dựng một chiến lược hoặc kế hoạch quản lý nhân sự trong ngành Thuế, Hải quan là một trong những nội dung quan trọng trong việc phát triển nguồn nhân lực cho ngành của các nước trong đó bao gồm các nội dung: Chế độ tuyển dụng; Kỹ năng phát triển nhân viên; Lãnh đạo và khả năng quản lý; Sự hài lòng và tham gia của nhân viên; Nhân viên xuất sắc; Sự đa dạng về tuổi; Mức lương và phụ cấp; Số nhân viên/tỷ lệ doanh thu; ….