Bảng 4.4 Bảng chi phí thời kỳ của công ty (2011-2013)
Chỉ tiêu Chi phí Chênh lệch
2012/2011
Chênh lệch 2013/2012
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Số tiền (Trđ) Tỉ lệ (%) Số tiền (Trđ) Tỉ lệ (%) CHI PHÍ BÁN HÀNG 1.808,27 5.340,04 10.169,93 3.531,77 195,31 4.829,89 90,44 Chi phí bao PP các loại 679,23 2.744,31 4.581,96 2.065,08 304,03 1.837,65 66,96 Phí xếp vỡ và kiểm đếm 11,04 54,63 91,24 43,59 394,83 36,61 67,01 Phí hàng xuất - 72,95 89,9 - - 16,95 23,23 Phí khử trùng, dán cont, chống hút ẩm 87,94 231,95 904,10 144,01 163,76 672,15 289,78 Phí in ấn bao bì 31,16 83,41 204,41 52,25 167,68 121,00 145,06 Phí cƣớc vận chuyển quốc tế 153,44 425,88 683,82 272,44 177,55 257,94 60,56 Phí cƣớc vận
chuyển từ kho đi cảng 103,65 286,43 533,74 182,78 176,34 247,31 86,34 Phí đóng gạo vào cont và vận chuyển cont 142,39 532,02 801,39 389,63 273,64 269,37 50,63 Cƣớc vận chuyển gạo 184,84 353,23 939,70 168,39 91,10 586,47 166,03 Phí dịch vụ, bến bãi - - 290,85 - - - - Chi phí kiểm dịch 9,37 34,63 94,24 25,26 269,58 59,61 172,13 Phí gữi chứng từ và ngân hàng chuyển trả tiền 12,89 67,03 94,40 54,14 420,01 27,37 40,83 Phí ngân hàng khách hàng thanh toán HĐ 43,13 32,13 53,52 (11,00) (25,50) 21,39 66,57
Lãi tỷ giá phí ngân hàng thanh toán HĐ 50,87 - 194,24 - - - - Lƣơng bộ phận bán hàng 298,32 421,47 612,42 123,15 41,28 190,95 45,30 CHI PHÍ QUẢN LÍ 2.333,07 3.095,97 4.419,67 762,90 32,70 1.323,70 42,75
44
Chỉ tiêu Chi phí Chênh lệch
2012/2011
Chênh lệch 2013/2012
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Số tiền (Trđ) Tỉ lệ (%)
Số tiền
(Trđ) Tỉ lệ (%)
Phí chuyển thanh toán tiền cho các công ty 12,67 21,48 25,63 8,81 69,53 4,15 19,32 Cƣớc viễn thông, điện thoại 96,78 82,26 102,54 (14,52) (15,00) 20,28 24,65 Phân tích mẫu đất (làm HACCP) - - 156,90 - - - - Logo, in nhãn màu đóng sách cánh đồng mẫu 6,13 - 7,51 - - - -
Tiền xăng ron 92 24,43 31,67 46,84 7,24 29,64 15,17 47,90
Tiền điện 813,90 1.410,34 1.630,77 596,44 73,28 220,43 15,63
Máy in canon,
mouse - - 28,72 - - - -
Bình khô globe
12.7 (UPS) - - 6,63 - - - -
Phân tích mẫu gạo 128,32 108,26 132,48 (20,06) (15,63) 44,22 40,85
Thuê gian hàng tiêu chuẩn tại hội chợ Nông Sản Xuất Khẩu - - 217,23 - - - - Phần mềm khai hải quan điện tử - - 12,37 - - - - Văn phòng phẩm 18,67 9,32 6,19 (9,35) (50,08) (3,13) (33,58) In bìa folder, brochure 76,93 - 125,96 - - - - Bảo trì xe - - 57,01 - - - - Cƣớc phí đƣờng bộ 8,97 10,63 11,49 1,66 18,50 0,86 8,09
Khấu hao tài sản cố
định 259,13 312,67 415,45 53,54 20,66 102,78 32,87
Phân bổ công cụ,
dụng cụ 45,73 39,16 38,45 (6,57) (14,36) (0,71) (1,81)
Lƣơng nhân viên 754,31 964,87 1.252,98 210,56 27,91 288,11 29,86
BHXH,BHYT,BH TN trích vào chi phí
87,10 105,31 144,52 18,21 20,90 39,21 37,23
Nguồn: Sổ chi tiết tài khoản 641,642 của công ty TNHH Lương Thực- Thủy Sản Xuất nhập Khẩu Tấn Vương,2011,2012,2013.
45
Kết hợp bảng 4.3 và 4.4 , ta thấy, qua ba năm, chi phí bán hàng đều tăng cao hơn chi phí quản lí (ngoại trừ 2011) và cả hai đều có xu hƣớng tăng theo từng năm.
Chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng là chi phí vận chuyển, tiếp thị, phục vụ cho quá trình lƣu thông hàng hóa, nó phản ánh các chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ, bao gồm các chi phí đóng gói, vận chuyển, giới thiệu, bao bì sản phẩm, lƣơng bộ phận bán hàng,…
Chi phí bán hàng tăng qua từng năm, cụ thể:
Năm 2012 so với năm 2011
Chi phí bán hàng năm 2012 tăng lên 3.531,77 triệu đồng (gần 195%) so với năm 2011 là do các khoản chi phí đều tăng lên. Trong đó, chi phí có khuynh hƣớng tăng cao nhất là chi phí bao PP các loại (tăng 2.065,08 triệu đồng) do công ty mở rộng hoạt động sản xuất nên khối lƣợng cũng ngày càng gia tăng. Bên cạnh đó, cũng làm cho các chi phí nhƣ khử trùng, dán cont, chống hút ẩm, phí cƣớc vận chuyển, đóng gạo vào cont cũng lần lƣợt tăng theo theo khối lƣợng. Ngoài ra, Chi phí tiền lƣơng cũng tăng lên do sự tăng lên về số lƣợng nhân viên ở bộ phận bán hàng đáp ứng nhu cầu mở rộng thị trƣờng của công ty và cũng do đơn giá tiền lƣơng thay đổi. Về phí ngân hàng khách hàng thanh toán hợp đồng năm 2012 thì lại giảm xuống 11,00 triệu đồng so với năm 2011 tuy không nhiều nhƣng đây là khoản chi phí duy nhất giảm xuống so với năm 2011 của công ty là do đƣợc hƣởng ƣu đãi từ phía ngân hàng qua khối lƣợng giao dịch.
Năm 2013 so với năm 2012
Từ số liệu trên cho thấy, hầu hết các khoản chi phí của năm 2013 đều tăng hơn năm 2012 nên tổng chi phí bán hàng tăng 90,45% so với 2012, tƣơng ứng 4.829,89 triệu đồng. Chi phí bao bì PP các loại tiếp tục tăng do khối lƣợng sản xuất ngày một tăng (nhờ mở rộng nhà máy xay xác). Bên cạnh đó, chất lƣợng, mẫu mã bao bì cũng đƣợc công ty ngày một chú trọng nên cũng đã làm cho chi phí này tăng lên nhiều qua các năm. Ngoài ra, do khối lƣợng sản xuất, xuất khẩu ngày một tăng lên, thị trƣờng cũng ngày càng mở rộng cũng làm cho các chi phí vận chuyển, đóng gạo và cont, phí kiểm định, phí xếp vỡ,… cũng tăng lên tƣơng ứng.Song đó, Chi phí tiền lƣơng của bộ phận bán hàng cũng tăng lên tỷ lệ thuận với sự gia tăng về số lƣợng nhân viên và sự thay đổi bậc lƣơng. Năm 2013, cũng phát sinh thêm một chi phí mới đó là chi phí dịch
46
vụ, bến bãi 290,85 triệu đồng. phí này đƣợc thu nhằm bù đắp phần nào trong việc đàu tƣ hạ tầng của nhà nƣớc và tính theo tỷ trọng vẫn tải của từng xe.
Chi phí quản lí doanh nghiệp
Cũng giống nhƣ chi phí bán hàng, chi phí quản lí doanh nghiệp cũng có khuynh hƣớng tăng lên qua các năm. Cụ thể:
Năm 2012 so với năm 2011
Ta thấy, hầu hết các chỉ tiêu trong khoản mục chi phí quản lí đều có xu hƣớng tăng nên đã làm cho chi phí quản lý tăng lên 762,90 triệu đồng (gần 33%). Trong đó, chi phí có khuynh hƣớng tăng cao nhất là chi phí tiền điện (tăng 596,44 triệu đồng) chiếm gần 78% trong cơ cấu chi phí quản lý tăng lên của doanh nghiệp. Nguyên nhân là do nhà mới xay xác mà công ty đầu tƣ đã bƣớc đầu dƣợc đƣa vào thử nghiệm. Hơn thế, do hoạt động hàng hóa lƣu kho trong năm này tƣơng đối cao cũng làm cho gia tăng thêm chi phí điện. Tiếp theo đó, chi phí lƣơng nhân viên cũng tăng lên 210,56 triệu đồng chiếm gần 28% trong cơ cấu chí phí quản lý tăng lên là do hoạt động mở rộng sản xuất, số lƣợng nhân viên tăng lên và giá tiền lƣơng cũng thay đỗi (nhƣ đã đề cập phần trƣớc). Bên cạnh đó, các khoản chi phí còn lại nhƣ tiền xăng, khấu hao tài sản cố định, phí chuyển thanh toán tiền cho các công ty cũng tăng lên nhƣng không nhiều so với năm 2011. Ngoài ra, cũng có một vài khoản chi phí không phát sinh và sụt giảm nhẹ so với nă 2011 là văn phòng phẩm, in bìa brochure, logo là do công ty tận dụng lại những tài liệu, vật liệu vẫn còn sử dụng đƣợc ở năm trƣớc.
Năm 2013 so với năm 2012
Chi phí quản lí tiếp tục tăng 1.323,70 triệu đồng (gần 43%). Chi phí tăng là do chi phí tiền điện vẫn tiếp tục tăng 220,43 triệu đồng do năm 2013 công ty đã chính thức đƣa hai nhà máy xay xác vào hoạt động cùng với số lƣợng hàng tồn kho qua các năm đều có khuynh hƣớng tăng lên đã làm cho chi phí này tiếp tục tăng. Ngoài ra, chi phí lƣơng nhân viên qua các năm cũng tiếp tục tăng (288,11 triệu đồng) và tỷ lệ thuận với quy mô kinh doanh đƣợc mở rộng cũng đã làm cho chi phí quản lý chung tăng lên. Bên cạnh các khoản chi phí đều có xu hƣớng tăng nhẹ lên nhƣ cƣớc phí đƣờng bộ, phân tích mẫu gạo, tiền xăng, cƣớc viễn thông, trong năm này còn phát sinh thêm khoản chi phí mới so với năm 2012 là thuê gian hàng tại hội chợ nông sản xuất khẩu, in bìa folder, brochure cho thấy công ty đã chú ý tới ciệc quảng bá hình ảnh của mình hơn trong chiến lƣợc tiềm kiếm thị trƣờng đối tác mới.
47
Nhận xét chung: Chi phí của công ty có xu hƣớng tăng qua ba năm cho thấy trình độ tổ chức, quản lí hoạt động kinh doanh và chất lƣợng quản lí chi phí của công ty chƣa thực sự đƣợc tốt. Vì thế, trong thời gian tới công ty cần lƣu ý hạn chế một số chi phí tăng lên không cần thiết. Bên cạnh đó, chi phí tăng là do khối lƣợng sản xuất tiêu thụ của công ty tăng lên cho thấy công ty đã có những nổ lực nhiều hơn nữa trong việc mở rộng hoạt động sản xuất, xuất khẩu. Tuy nhiên công ty cũng nên cân đối lại với nguồn vốn mà mình hiện có, tình hình thị trƣờng để phù hợp hơn với tình hình sản xuất kinh doanh của công ty.