Tiếp tục mở rộng giao dịch trên thị trƣờng quốc tế, duy trì và phát triển thị trƣờng truyền thống Châu Á, Châu Phi. Mở rộng các thị trƣờng tiềm năng vừa mới đƣợc xây dựng và phát triển nhƣ: Châu Âu, Châu Mỹ,…Đẩy mạnh xuất khẩu các loại gạo phẩm cấp cao: 5% tấm, gạo thơm, gạo nếp, để nâng cao giá trị gia tăng của hàng gạo xuất khẩu. Từng bƣớc đa dạng hóa các chủng loại, sản phẩm hàng hóa xuất khẩu có thế mạnh nhƣ: các loại giống gạo thơm,…
Tăng giao dịch và tìm thêm thị trƣờng nội địa để tăng sản lƣợng bán ra. Đầu tƣ mở rộng kho hàng, thiết bị sản xuất gạo xuất khẩu. Cung cấp những sản phẩm cao nhất với giá cả phù hợp.
Sắp xếp điều chỉnh lại lao động theo hƣớng tinh gọn, tăng năng suất lao động tăng lên từ bằng đến cao hơn qua các năm gắn liền với mức lƣơng cao hơn.
Tăng cƣờng sự đoàn kết nhất trí cao của cán bộ tập thể công nhân viên, phát huy tình thần dân chủ sức sáng tạo, trí tuệ của ngƣời lao động tạo nên sức mạng thống nhất từ ban Giám đốc doanh nghiệp đến ngƣời lao động cùng nhau phát triển đƣa doanh nghiệp đi lên.
Đẩy mạnh mạng lƣới lƣu chuyển hàng hóa, tích cực khai thác nguồn hàng, khai thác triệt để nguồn nguyên liệu của địa phƣơng và cải tiến lại phƣơng thức mua hàng sao cho thuận tiên với giá cả hợp lý nhằm nắm chắc nguồn hàng.
Đầu tƣ thêm nhà máy xay xác lúa gạo nguyên liệu có công suất 20 tấn/ giờ. Định hƣớng thu mua tại chỗ 50% công suất thiết kế của doanh nghiệp.
30
CHƢƠNG 4
PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH VÀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN KẾT QUẢ KINH
DOANH TẠI CÔNG TY 4.1 PHÂN TÍCH DOANH THU
4.1.1 Phân tích doanh thu theo giai đoạn
Công ty TNHH Lƣơng thực- Thủy sản xuất nhập khẩu Tấn Vƣơng là một đơn vị kinh doanh bao gồm khoản thu đó là: doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác đây là ba thành phần quan trọng trong phân tích doanh thu của doanh nghiệp vì khi các thành phần này thay đổi sẽ ảnh hƣởng đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Trong đó doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là nguồn thu chính của công ty. Vậy để biết đƣợc mức biến động tăng giảm doanh thu của công ty qua các năm, ta sẽ tiến hành phân tích từng khoản doanh thu của công ty từ năm 2011-2013.
Bảng 4.1 Tình hình doanh thu theo thành phần của công ty (2011-2013)
Chỉ tiêu Doanh thu (Trđ) Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012
2011 2012 2013 ST(Trđ) Tỉ lệ(%) ST(Trđ) Tỉ lệ(%) DT thuần BH và CCDV 125.170,49 179.461,38 299.823,68 54.290,89 43,37 120.362,30 67,07 DT hoạt động tài chính 93,66 39,97 980,31 (53,69) (57,32) 940,34 2.352,61 Thu nhập khác 53,97 5.668,05 6.656,16 5.614,08 10.402,23 988,11 17,43 Tổng cộng 125.318,12 185.169,04 307.460,15 59.850,92 47,76 122.291,11 66,04 Nguồn: Bảng báo cáo kết quả kinh doanh công ty TNHH Lương Thực- Thủy Sản Xuất
Nhập Khẩu Tấn Vương,2011,2012,2013.
Qua bảng thống kê ta thấy, tổng doanh thu của công ty liên tục tăng qua các năm. Nếu nhƣ năm 2011 tổng doanh thu đạt 125.318,12 triệu thì sang năm 2012, tổng doanh thu tăng lên 185.169,04 triệu, tức tăng 59.850,92 triệu tƣơng đƣơng với mức tăng 47,76%. Sang năm 2013, tổng doanh thu của công ty tiếp tục tăng mạnh lên 122.291,11triệu đạt mức 307.460,15 triệu với số tƣơng đối là 66,04%. Đây là mức tổng doanh thu cao nhất mà công ty đạt đƣợc qua ba năm.
31
Tổng doanh thu của công ty đƣợc hình thành từ ba nguồn chính là doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác. Để hiểu rõ hơn, chúng ta cần đi sâu vào phân tích kết cấu của nguồn hình thành nên tổng doanh thu của công ty, sự tăng trƣởng của nguồn cũng nhƣ mức độ đóng góp của chúng vào tổng doanh thu của công ty.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty là doanh thu từ hoạt động mua bán trong nƣớc và xuất khẩu lúa gạo. Chỉ tiêu này có xu hƣớng tăng dần qua ba năm, cụ thể năm 2012 so với năm 2011 tăng 54.290,89 triệu tƣơng ứng 43,37%, năm 2013 so với năm 2012 tiếp tục tăng thêm 120.362,30 triệu tƣơng ứng 67,07%, năm 2013 là năm có doanh thu tăng nhiều nhất trong giai đoạn 2011-2013. Mức doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ liên tục tăng đối với một công ty mới thành lập nhƣ công ty TNHH Lƣơng Thực- Thủy Sản Xuất Nhập Khẩu Tấn Vƣơng là một tín hiệu tốt chứng tỏ doanh thu kinh doanh công ty, chiến lƣợc mở rộng thị trƣờng gia tăng xuất khẩu, tăng doanh số của công ty đang bƣớc đầu đạt hiệu quả.
Nhìn chung, doanh thu bán hàng có xu hƣớng tăng lên là do hai nguyên nhân chính sau:
- Hoạt động mở rộng thị trƣờng, tìm kiếm thị trƣờng mới của công ty đạt đƣợc hiệu quả. Điều này đạt đƣợc là do việc không ngừng nâng cao chất lƣợng và đáp ứng đƣợc yêu cầu về vệ sinh an toàn thực phẩm của các đối tác đề ra, đặc biệt là đối với các thị trƣờng khó tính.
- Lƣợng cầu về gạo ở các thị trƣờng thế giới cũng liên tục tăng. Đăc biệt là năm 2013 lƣợng gạo xuất khẩu sang thị trƣờng Châu Á tăng cao mà chủ yếu là Trung Quốc, đã làm cho doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty trong năm này tăng khá cao. Ngoài ra cũng phải kể đến hoạt động quảng bá, marketing, giới thiệu hình ảnh của công ty bằng việc tích cực tham gia hội trợ triển lãm thƣơng mại đã mang lại hiệu quả.
Doanh thu hoạt động tài chính
Đây là khoản doanh thu này đƣợc hình thành từ nguồn lãi tiền gửi và đầu tƣ chứng khoán. Năm 2011 doanh thu hoạt động tài chính của công ty là 93,66 triệu đồng. Đến năm 2012 doanh thu hoạt động tài chính là 39,97 triệu đồng giảm 57.32 triệu đồng tức giảm 57,32% so với năm 2011 là do công ty rút một khoản tiền gửi để trang trải cho các khoản chi phí (chủ yếu là đầu tƣ vào máy móc thiết bị), và hoạt động dầu tƣ chứng khoán trong năm này cũng không mang lại hiệu quả cao. Sang năm 2013, doanh thu này tăng lên 940,34 triệu
32
đồng do hoạt động đầu tƣ chứng khoán của công ty trong năm này mang lại hiệu quả cao nhờ nắm bắt tốt thông tin cùng với một phần hỏ từ tiền gữi ngân hàng. Trong những năm tiếp theo, nếu công ty kinh doanh có hiệu quả và tạo ra đƣợc lợi nhuận thì nên đầu tƣ vốn vào hoạt động tài chính để khoản thu nhập này chiếm tỉ trọng cao hơn trong tổng doanh thu.
Thu nhập khác
Đây là khoản doanh thu từ hoa hồng mô giới bán gạo. Khoản thu nhập này tƣơng đối thấp trong năm 2011 là 53,97 triệu đồng và đột ngột tăng cao trong năm 2012 và 2013 lần lƣợt là 5.668.05 và 6.656,16 triệu đồng là do nhận đƣợc nhiều sự ủy thác xuất khẩu từ các đơn vị khác mà các đơn vị này không có giấy phép xuất khẩu nên không thể tiến hành xuất khẩu đƣợc một phần cũng do bị ảnh hƣởng bởi nghị định 109 của chính phủ về xuất khẩu gạo.
4.1.2 Phân tích doanh thu theo cơ cấu
Khi phân tích tình hình về doanh thu theo chiều ngang nhƣ trên chỉ cho ta thấy đƣợc sự biến động tăng giảm của từng khoản mục năm sau so với năm trƣớc mà thôi, sau đây ta sẽ tiến hành phân tích tình hình doanh thu theo cơ cấu để biết đƣợc tỷ lệ kết cấu của từng khoản mục trong tổng doanh thu và từ đó có thể đánh giá đƣợc mức độ ảnh hƣởng của từng khoản mục nhƣ thế nào.
Nguồn: Kết quả tính theo công thức 2.17 cho bảng doanh thu theo thành phần của công ty TNHH Lương Thực- Thủy Sản Xuất Nhập Khẩu Tấn Vương,2011,2012,2013.
Hình 4.1: Tỷ trọng cơ cấu các thành phần doanh thu
Nhìn vào bảng phân tích cơ cấu doanh thu ta thấy doanh thu bán hàng luôn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng doanh thu, năm 2011 chiếm 99,89% doanh thu trong tổng doanh thu của công ty, chiếm 96,75% ở năm 2012 và 97,52% vào năm 2013. Nhìn chung thì doanh thu bán hàng có thay đổi một khoảng nhỏ qua các năm theo khuynh hƣớng giảm nhẹ xuống do các khoản
99,89 0,07 0,04 Năm 2011 DT thuần BH và CCDV DT hoạt động tài chính Thu nhập khác 96,75 0,02 2,23 Năm 2012 DT thuần BH và CCDV DT hoạt động tài chính Thu nhập khác 97,52 0,33 2,15 Năm 2013 DT thuần BH và CCDV DT hoạt động tài chính Thu nhập khác
33
doanh thu khác có phần tăng lên qua các năm nhƣng nhìn chung vẫn chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng doanh thu. Nhƣ vậy, tổng doanh thu của công ty hầu hết do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đóng góp, điều này cho thấy nếu có sự biến động trong doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thì sẽ dẫn đến biến động trong tổng doanh thu hay nói cách khác sự tăng trƣởng hay sụt giảm của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đều ảnh hƣởng đến tổng doanh thu. Vì thế, có thể xem đây là thành phần rất quan trọng trong việc duy trì hoạt động của công ty.
Doanh thu hoạt động tài chính thì chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng doanh thu, năm 2011 chiếm 0,07%, đến năm 2012 giảm xuống còn 0,02% và tăng thêm 0,31% trong tổng doanh thu vào năm 2013 ở mức 0,33%. Đây là hoạt động đầu tƣ trái ngành của công ty chủ yếu là vào chứng khoán để nhằm tăng doanh thu. Tuy chiếm tỷ trọng rất thấp song đang có khuynh hƣớng tăng lên qua các năm cho thấy đang có sự hiệu quả cho khoảng đầu tƣ này. Tuy nhiên đây là hoạt động đầu tƣ mang tính rủi ro cao vì thế công ty trong thời gian tới cần thận trọng hơn trong việc đầu tƣ để tránh tình trạng thua lỗ ảnh hƣởng đến hiệu quả hoạt động công ty.
Thu nhập khác cũng giống nhƣ doanh thu từ hoạt động tài chính đây là thành phần chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng doanh thu, năm 2011 chiếm 0,04%, đến năm 2012 tăng lên 2,23% tức tăng 2,19% so với năm 2011 và giảm nhẹ 0,18% vào năm 2013 ở mức 2,15%. Mặc dù khoản thu nhập khác đã có khuynh hƣớng tăng mạnh lên qua các năm (qua số tuyệt đối đã phân tích ở trên) nhƣng do doanh thu bán hàng cũng liên tục tăng lên và chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu nên tỷ trọng khoản thu hập khác vẫn là còn thấp so với cơ cấu. Nhƣ đã đề cập đây là khoản doanh thu từ tiền hoa hồng mà công ty nhận đƣợc từ việc nhận ủy thác xuất khẩu lúa gạo của các doanh nghiệp khác. Nên trong thời gian tới, nếu có cơ hội và điều kiện tốt công ty có thể nhận ủy thác nhiều hơn để gia tăng khoản thu nhập này góp phần làm tăng tổng doanh thu của công ty.
4.1.3 Phân tích doanh thu theo thị trƣờng
4.1.3.1 Phân tích doanh thu thị trường theo giai đoạn
Dù đặc thù hoat động kinh doanh của công ty chỉ một nhóm sản phẩm là lúa gạo. Tuy nhiên việc thu mua, phân phối và bán sản phẩm ở những thị trƣờng khác nhau cũng đem lại những khoản doanh thu khác nhau. Bên cạnh đó, ở mỗi thị trƣờng cũng có những đòi hỏi, yêu cầu về chất lƣợng sản phẩm, đặc điểm kinh tế, thói que tiêu dùng, văn hóa khác nhau trong sản xuất kinh doanh. Do đó, phân tích doanh thu theo thị trƣờng nhằm thấy đƣợc sự biến đổi
34
và xu hƣớng phát triển của từng thị trƣờng để làm cơ sở cho việc hoạch định đầu tƣ đối với những thị trƣờng mang lại giá trị cao.
Bảng 4.2 Doanh thu theo thị trƣờng của công ty (2011-2013)
Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu
Thị trƣờng
Doanh thu Chênh lệch
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 2012/2011 2013/2012
- TT Nội địa 49.892,96 50.482,49 67.545,20 589,53 17.062,71 - TT Xuất khẩu 75.277,53 128.978,89 231.857,30 53.701,36 102.878,41 + Châu Phi 23.667,25 44.588,00 17.992,13 20.920,75 (26.595,87) + Châu Á 21.958,45 81.076,13 193.415,36 59.117,68 112.339,23 + Châu Âu 23.780,17 2.579,57 4.080,69 (21.200,60) 1.501,12 + Châu Úc 5.871,66 735,19 8.555,53 (5.136,47) 7.820,34 + Châu Mỹ - - 7.813,59 - 7.813,59 Tổng 125.170,49 179.461,38 299.402,50 54.290,89 119.941,12
Nguồn: Bảng báo cáo doanh thu theo thị trường của công ty TNHH Lương Thực- Thủy Sản Xuất Nhập Khẩu Tấn Vương, 2011,2012,2013.
Dựa vào bảng số liệu ta có thể thấy tổng doanh thu của cả hai thị trƣờng nội địa và xuất khẩu của công ty đều liên tục tăng qua các năm. Riêng về thị trƣờng xuất khẩu thì có nhiều biến động tăng giảm không đều qua các năm ở từng thị trƣờng. Cụ thể:
Về thị trƣờng nội địa
Năm 2011, doanh thu ở thị trƣờng này là 49.892,96 triệu đồng. Đến năm 2012 tăng nhẹ thêm 589,53 triệu đồng (gần 1,18%) so với năm 2011. Sang năm 2013 doanh thu ở thị trƣờng này tiếp tục tăng mạnh thêm 17.062,71 triệu đồng (gần 33,80%) so với năm 2012 ở mức 67.545,20 triệu đồng. Nguyên nhân doanh thu thị trƣờng này liên tục tăng qua các năm là do công ty đã thiết lập hệ thống kênh phân phối tốt cùng với những chính sách chào hàng, chiết khấu cao đã giúp công ty gia tăng doanh số, nâng cao khả năng canh tranh của mình. Ngoài ra, do trong năm 2013 nhờ khai thác tốt thị trƣờng mới là các tỉnh miền trung nên phần nào đã giúp công ty nâng cao doanh thu của mình.
35
Về thị trƣờng xuất khẩu
Năm 2011, doanh thu ở thị trƣờng này là 75.277,53 triệu đồng. Đến năm 2012 tăng thêm 53.701,36 triệu đồng (gần 71,34%) so với năm 2011. Sang năm 2013 doanh thu ở thị trƣờng này cũng tiếp tục tăng mạnh thêm 102.878,41 triệu đồng (gần 79,76%) so với năm 2012. Mặc dù, nhìn vào bảng số liệu ta có thể thấy sự tăng giảm không ổn định qua các năm ở các thị trƣờng xuất khẩu của công ty nhƣ thị trƣờng Châu Úc và Châu Âu giảm mạnh vào năm 2012 và tăng trở lại trong năm 2013 còn thị trƣờng Châu Phi thì ngƣợc lại tăng mạnh năm 2012 và giảm trong năm 2013. Tuy nhiên, nhìn chung doanh thu ở thị trƣờng xuất khẩu liên tục tăng là do lƣợng cầu về gạo ở các thị trƣờng thế giới tăng mạnh mà đặc biệt là thị trƣờng Châu Á tăng đột biến. Bên cạnh đó, năm 2013 công ty còn mở rộng đƣợc thêm thị trƣờng mới là Châu Mỹ đây đƣợc xem là một thị trƣờng đầy tiềm năng và hứa hẹn trong trong tƣơng lai của công ty. Cụ thể:
Thị trường Châu Phi
Đây là thị trƣờng mang lại doanh thu khá tốt cho công ty trong hai năm 2011 và 2012. Cụ thể năm 2011 là 23.667,25 triệu đồng và năm 2012 là 44.588,00 triệu đồng tăng 20.920,75 triệu đồng (gần 88,40%). Tuy nhiên, năm 2013 thì giảm xuống còn 17.992,13 triệu đồng (gần 60%). Nguyên nhân là do trong hai năm đầu lƣợng cầu về gạo ở thị trƣờng này rất lớn bởi sự tiện dụng trong việc chế biến so với kê cũng nhƣ các loại ngũ cốc truyền thống khác ở khu vực và giá gạo của công ty cũng là không quá cao so với thu nhập của đại bộ phận ngƣời dân Châu Phi. Tuy nhiên lại sụt giảm mạnh trong năm 2013 là do khó khăn trong thanh toán các nhà nhập khẩu Châu Phi thƣờng yêu cầu mua gạo trả chậm từ 30 đến 90 ngày, đây là điều rất khó chấp nhận đối với công ty (do thời gian chiếm dụng vốn quá lâu). Bên cạnh đó, công ty còn gặp phải sự cạnh tranh gay gắt của giá gạo rẻ từ Thái Lan và Ấn Độ. Ngoài ra, sự thiếu hụt về thông tin thị trƣờng, đối tác nên công ty phải thƣờng xuất khẩu qua các công ty trung gian quốc tế dẫn tới giá gạo bị đội lên làm giảm tính cạnh tranh.
Thị trường Châu Á
Đây là thị trƣờng mang lại doanh thu cao nhất cho công ty qua các năm và có khuynh hƣớng tăng cao. Cụ thể năm 2012 doanh thu ở thị trƣờng này tăng thêm 59.117,68 triệu đồng (gần 269,23%) so với năm 2011 ở mức 81.076,13 triệu đồng. Năm 2013 tiếp tục tăng cao 112.339,23 triệu đồng (gần