Là phƣơng pháp nhằm xác định mức độ ảnh hƣởng của từng nhân tố kết quả kinh doanh bằng cách khi xác định ảnh hƣởng của nhân tố này thì loại trừ ảnh hƣởng của nhân tố khác. Ft = ∆F F0 X 100 % Trị số của một bộ phận =
Số tƣơng đối kết cấu
Trị số của tổng thể X 100 % Trị số của kì phân tích = Số tƣơng đối động thái Trị số của kì gốc
19
Phương pháp thay thế liên hoàn
Là phƣơng pháp xác định ảnh hƣởng của các nhân tố thông qua việc thay thế lần lƣợt và liên tiếp các nhân tố để xác định trị số của chỉ tiêu khi nhân tố đó thay đổi.
Giả sử có ba nhân tố ảnh hƣởng là a, b, c điều có quan hệ tích số với chỉ tiêu phân tích A và nhân tố a phản ánh lƣợng tuần tự đến c phản ánh về chất theo phƣơng pháp đã trình bày ta thiết lập đƣợc mối quan hệ nhƣ sau:
A = a.b.c
Kỳ phân tích A1 = a1 b1 c1 và kỳ gốc là A0 = a0.b0.c0
Lần lược thay thế các nhân tố kì phân tích vào kì gốc
Thế lần 1: a1.b0.c0 Thế lần 2: a1.b1.c0 Thế lần 3: a1.b1.c1
Có bao nhiêu nhân tố ảnh hƣởng thì có bấy nhiêu lần thay thế.
Xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến đối tượng phân tích:
Ảnh hƣởng của nhân tố a: a1.b0.c0 - a0.b0.c0 = Aa Ảnh hƣởng của nhân tố a: a1.b1.c0 – a1.b0.c0 = Ab
Ảnh hƣởng của nhân tố a: a1.b1.c1 – a1.b1.c0 = Ac
Tổng đại số mức ảnh hƣởng của các nhân tố Aa + Ab + Ac = A và từ đó đƣa ra nhận xét
20
CHƢƠNG 3
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH
3.1.1 Sơ lƣợc về công ty
Tên chính thức: Công ty TNHH Lƣơng Thực – Thủy Sản XNK Tấn Vƣơng Tên giao dịch quốc tế: TAN VUONG FOOD – FISHERIES IMPORT & EXPORT COMPANY LIMITED
Tên viết tắt: TAN VUONG CO,...LTD
Logo công ty:
Mã số thuế: 1601265958 Ngày cấp: 15/12/2009
Địa chỉ trụ sở: Ấp Nhơn Hòa, xã Nhơn Mỹ, huyện Chợ Mới, tỉnh An Giang Văn phòng đại diện: 69 Thành Thái, phƣờng 14, quận 10, Tp.Hồ Chí Minh Tên giám đốc: Võ Thị Phỉ Điện thoại: 08.38.661.797 Fax: 08.38.661.796 Email: tanvuong@tanvuongfood.com.vn Wibsite: www.tanvuongfood.com.vn Vốn điều lệ: 87,760,000.000 đồng Vốn pháp định: 6,000,000 đồng Nghành nghề kinh doanh: + Bán buôn gạo
+ Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa); và đông vật sống + Bán buôn thực phẩm
+ Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác + Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng + Bán buôn chuyên doanh khác chƣa đƣợc phân vào đâu + Nuôi trồng thủy sản nội địa
+ Xay xát và sản xuất bột thô
21
+ Xây dựng nhŕ các loại
+ Xây dựng công trình đƣờng sắt và đƣờng bộ + Chuẩn bị mặt hàng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Hoạt động xây dựng chuyên dụng khác + Kho bãi và lƣu giữ hàng hóa
+ Bốc xếp hàng hóa
+ Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử dụnghoặc đi thuê
Trong các nghành nghề trên, công ty chủ yếu là chế biến, vận chuyển xuất khẩu gạo, sản xuất thức ăn gia súc, gia cầm và thủy sản, nuôi trồng thủy sản nội địa.
3.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty
Công ty TNHH Lƣơng Thực – Thủy Sản XNK Tấn Vƣơng đƣợc thành lập năm 2009. TAN VUONG CO., LTD bắt đầu với việc nuôi cá da trơn phục vụ cho chế biến xuất khẩu. Đến nay diện tích nuôi đạt 30 ha, trong đó có 12 ha diện tích mặt nƣớc.
Trên đà phát triển cùng với xu thế thị trƣờng, công ty đã cho ra đời nhà máy chế biến gạo với công suất trên 10,000 tấn/tháng, cùng hệ thống kho chứa gạo 20,000 tấn có vị trí bên bờ sông Mê Kông thuận tiện cho việc thu mua, chế biến và vận chuyển xuất khẩu.
Hiện nay công ty hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực sản xuất – kinh doanh xuất khẩu gạo trên địa bàn xã Nhơn Mỹ, huyện Chợ Mới, tỉnh An Giang với tổng diện tích 30 ha, mặt tiền giáp sông Hậu dài 500m thuận tiện cho việc thu mua nguyên liệu – chế biến – vận chuyển xuất khẩu. Diện tích xây dựng 3.4 ha gồm 3 kho chứa gạo (sức chứa 25,000 tấn), một kho chứa lúa (sức chứa 5,000 tấn), cùng một dây chuyền sản xuất với công suất đồng bộ 24 tấn/giờ đƣợc thiết kế một chiều khép kín theo tiêu chuẩn của hệ thống phân tích, xác định và tổ chức kiểm soát các mối nguy trọng yếu trong quá trình sản xuất và chế biến thực phẩm (HACCP) để làm từ lúa tƣơi ra gạo xuất khẩu. Hệ thống nhà máy, kho chứa của công ty cũng đáp ứng đầy đủ các yêu cầu về kinh doanh xuất khẩu gạo của Chính phủ.
Công ty đã khai thác thành công các thị trƣờng xuất khẩu truyền thống nhƣ Châu Phi,... đồng thời với việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát chất lƣợng theo tiêu chuẩn HACCP đồng vào sử dụng máy tách màu bằng công nghệ Satake bƣớc đầu thành công tại các thị trƣờng xuất khẩu cao cấp nhƣ Châu
22
Âu, Hoa Kỳ, Hồng Kông,... và cung cấp gạo chất lƣợng cao cho thị trƣờng nội địa.
3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC 3.2.1 Cơ cấu tổ chức 3.2.1 Cơ cấu tổ chức
Công ty TNHH Lƣơng Thực- Thủy Sản XNK Tấn Vƣơng tổ chức hoạt động kinh doanh và hạch toán độc lập theo ngành nghề đã đăng kí, tự chịu trách nhiệm và chủ động về toàn bộ hoạt động của mình.
3.2.2
Nguồn: Bộ phận nhân sự Công ty TNHH Lương Thực- Thủy Sản XNK Tấn Vương
Hình 3.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức
Chức năng của bộ máy quản lý
Công ty TNHH Lƣơng Thực- Thủy Sản XNK Tấn Vƣơng quản lí theo hình thức tập trung, đứng đầu là Ban Giám đốc, chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động của Công ty. Dƣới Giám đốc là Phó giám đốc, Kế toán trƣởng và Trƣởng phòng kinh doanh chịu trách nhiệm quản lí, hƣớng dẫn, điều hành các
HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN Ban Giám Đốc Phó Giám Đốc Phó Giám Đốc Phòng TC - KT Phòng nhân sự Phòng sản xuất Phòng KD - XNK Phòng kỹ thuật Nhà máy Trại cá
23
công việc liên quan đến bộ phận của mình và chịu trách nhiệm trƣớc Giám đốc về toàn bộ hoạt động của phòng hay bộ phận mình quản lí, đồng thời đề xuất những giải pháp để Giám đốc đề ra quyết định hoạch định chiến lƣợc kinh doanh.
Ban giám đốc
Ban Giám Đốc: Trực tiếp quản lý điều hành mọi hoạt động trong công ty, quyết định các hoạt động kinh doanh, ban hành các quy chế quản lý nội bộ, bổ nhiệm, miển nhiệm các chức năng quản lí. Cụ thể nhƣ sau:
Đại diện pháp nhân và là ngƣời lãnh đạo cao nhất trong cơ cấu tổ chức tại công ty, điều hành mọi hoạt động của công ty theo đúng điều lệ, chính sách mục tiêu, quy chế của công ty và tuân thu các quy định pháp luật.
Phân danh quản lí, phân công công tác cho các phòng ban.
Hoạch định các mục tiêu từng thời kí để thực hiện chính sách, các kế hoạch kinh doanh và kế hoạch đầu tƣ để đảm bảo sự phát triển của công ty.
Chủ trì cuộc họp, phê duyệt các thủ tục ban hành.
Tổ chức theo dõi và đo lƣờng hiệu quả các quá trình trong toàn hệ thống của công ty.
Không lạm dụng quyền công hoặc ủy quyền cho Phó giám đốc, quyết định bổ nhiệm, miễn nhiệm các chức hạn.
Phó giám đốc (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hỗ trợ Giám đốc điều hành hoạt động kinh doanh, thực hiện các công việc do Giám đốc phân công trong phạm vi quyền hạn của mình.
Chịu trách nhiệm trƣớc Giám đốc về các việc đƣợc phân công, chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật về các công việc do mình thực hiện.
Thiết lập các chính sách, quy định về quản lí lao động.
Hoạch định cơ cấu lao động, trả lƣơng thƣởng, kế hoạch đào tạo, tuyển dụng.
Quản lí thực hiện các quy chế liên quan đến chế độ lƣơng, thƣởng, kỷ luật nội quy công ty…
24
Bộ phận kinh doanh và các phòng ban
Phòng Tài Chính – Kế Toán: Có nhiệm vụ theo dõi chi phí, doanh thu, lợi nhuận của công ty, lên ủy nhiệm chi, lập báo cáo kinh doanh hằng quý và năm.
Chịu trách nhiệm hạch toán đúng chuẩn mực và chế độ kế toán để cung cấp thông tin chính xác, kịp thời phục vụ cho việc quản lí của phó Giám đốc và ban Giám đốc.
Thực hiện công tác kế toán, ghi nhận các nghiệp vụ phát sinh hằng ngày của công ty, lập sổ sách, lập báo cáo tài chính theo đúng qui định, cung cấp các số liệu cần thiết cho việc điều hành kinh doanh, xác định số thuế TNDN, thuế TNCN, thuế GTGT đầu ra phải nộp cho nhà nƣớc.
Ghi nhận đƣợc mức lãi, lỗ của công ty trong quá trình hoạt động kinh doanh, đồng thời khai thác triệt để nguồn vốn một cách sáng tạo, phân tích hoạt động tài chính, kịp thời đề xuất biện pháp tài chính, sử dụng nguồn vốn ngày càng có hiệu quả.
Tham mƣu cho phó Giám đốc và Giám đốc về chiến lƣợc quản trị tài chính, chịu trách nhiệm quyết toán, hạch toán đầy đủ, chính xác. Kiểm tra chặt chẽ tình hình thực hiện nhằm phát hiện kịp thời các hiện tƣợng lãng phí, sử dụng vốn sai mục đích.
Chịu sự quản lí điều hành công việc trực tiếp từ phó Giám đốc và Giám đốc.
Phòng nhân sự: Tính đến hiện tại trong năm 2014, phòng kinh doanh hiện có 12 cán bộ nhân viên, hầu hết là những nhân viên trẻ, năng động, sáng tạo, linh hoạt và nhiệt huyết đối với công việc. Bên cạnh đó mọi ngƣời đều hòa đồng và đoàn kết với nhau, dể dàng trao đổi, hỗ trợ lẫn nhau trong công việc. Đây là yếu tố không kém phần quan trọng tạo nên hiệu quả kinh doanh của công ty. Đồng thời mỗi ngƣời trong phòng kinh doanh đều đƣợc tham gia các khóa đào tạo để nâng cao kiến thức trong lĩnh vực xuất khẩu.
Phòng Kinh doanh XNK: đây là bộ phận trung tâm quan trọng nhất trong công ty, có nhiệm vụ tìm kiếm khách hàng kí kết hợp đồng và mở rộng nguồn hàng, chăm sóc khách hàng, quảng bá về các sản phẩm công ty.
Nhận xét: Bộ máy tổ chức của công ty tƣơng đối đơn giản, đƣợc thực hiện theo cơ cấu quản trị trực tuyến- chức năng, đảm bảo hoạt động thông suốt và tính thống nhất của công ty. Đứng đầu là ban giám đốc có trách nhiệm lãnh đạo, điều hành toàn bộ các bộ phận, các phòng ban, đảm bảo hoạt động của công ty đƣợc thông suốt và hiệu quả. Tiếp theo, phó Giám đốc ngƣời quản lý
25
các phòng ban và chịu trách nhiệm trực tiếp với ban giám đốc. Bên cạnh đó, các bộ phận, các phòng ban đƣợc phân chia trách nhiệm rõ ràng chịu sự chỉ đạo thống nhất từ phó Giám đốc và ban Giám đốc, vì vậy công việc luôn đƣợc hoàn thành tốt. Đây là cơ cấu quản trị phù hợp với công ty, giúp công ty thực hiện tốt khả năng điều hành công việc kinh doanh một cách khoa học và hiệu quả.
3.2.2 Nguồn nhân lực
Tổng số lao động: ngƣời
Trong đó:
Ban giám đốc: 1 ngƣời
Phó giám đốc: 2 ngƣời
Nhân viên kinh doanh:
+ Phòng tài chính, kế toán: 5 ngƣời + Phòng nhân sự: 12 ngƣời
+Phòng kinh doanh, xuất nhập khẩu: 10 ngƣời + Phòng sản xuất: 18 ngƣời
+ Phòng kỷ thuật: 9 ngƣời
Công nhân bậc cao và thợ lành nghề: 237 ngƣời
Trình độ chuyên môn
Trình độ Cao học: 2 ngƣời (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trình độ Đại học: 31 ngƣời
Trình độ Cao đẳng: 13 ngƣời
Trình độ trung cấp: 17 ngƣời
Lao động phổ thông: 237 ngƣời
=>Đội ngũ nhân viên của công ty luôn đƣợc đào tạo chuyên nghiệp.
Công ty luôn nhận thức nguồn nhân lực là yếu tố quan trọng cho sự phát triển vững chắc và thành công của công ty. Trong những năm qua, công ty luôn quan tâm xây dựng lực lƣợng lao động có trình độ chuyên môn, nghiệp vụ giỏi để phục vụ cho hoạt động kinh doanh và có chế độ khen thƣởng cho ngƣời lao động, bên cạnh đó, công ty cũng thực hiện đầy đủ chế độ bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội cho ngƣời lao động.
26
3.4 TỔNG QUAN HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 3.4.1 Chức năng 3.4.1 Chức năng
- Thu mua, chế biến và vận chuyển, xuất khẩu gạo - Nuôi cá da trơn phục vụ cho chế biến xuất khẩu
3.4.2 Nhiệm vụ
Tạo nguồn ngoại tệ cho công ty, chủ trƣơng tìm kiếm khách hàng, ký hợp đồng ngoại thƣơng theo chức năng. Tận dụng tiềm năng của tỉnh An Giang để hợp tác với đối tác trong và ngoài nƣớc. Sử dụng hiệu quả nguồn nhân lực, tạo công ăn việc làm cho ngƣời dân trong và ngoài tỉnh. Quản lý, sử dụng tài sản nguồn vốn hiện có để đạt hiệu quả, thực hiện các chỉ tiêu và nhiệm vụ định hƣớng đƣợc giao về kim ngạch, lợi nhuận và các khoản nộp ngân sách.
3.4.3 Mục tiêu
Không ngừng phát triển hoạt động sản xuất, thƣơng mại, dịch vụ trong nghành chế biến và xuất khẩu gạo nhằm tối đa hóa các nguồn lợi nhuận có thể có đƣợc và cải thiện điều kiện làm việc, nâng cao thu nhập và đời sống ngƣời lao động, đảm bảo lợi ích cho các thành viên đồng thời làm tròn nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nƣớc.
3.4.4 Sơ lƣợc về tình hình hoạt động kinh doanh của công ty Bảng 3.1 Khái quát tình hình kinh doanh của công ty (2011-2013) Bảng 3.1 Khái quát tình hình kinh doanh của công ty (2011-2013)
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Tổng doanh thu 125.318,12 185.169,40 307.460,15
Tổng chi phí 121.291,86 182.803,06 321.631,68
Lợi nhuận trƣớc thuế 4.026,26 2.366,34 (14.179,53)
Nguồn: Bảng báo cáo kết quả kinh doanh công ty TNHH Lương thực- Thủy sản Xuất nhập khẩu Tấn Vương,2011,2012,2013
27
Hình 3.2: Biểu đồ tổng doanh thu, chi phí, lợi nhuận trước thuế của công ty qua 3 năm 2011-2013
Qua bảng 3.1 báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và hình 3.2 của công ty từ năm 2011 đến năm 2013, ta nhận thấy rằng tổng doanh thu của công ty tăng từ 125.318,12 triệu đồng năm 2011 lên 185.169,40 triệu đồng năm 2012, tức tăng 59.851,28 triệu đồng, tƣơng đƣơng 47,76%. Sang năm 2013, tổng doanh thu công ty tiếp tục tăng đáng kể thêm 122.290,75 triệu đồng tƣơng đƣơng tăng 66,04%. Từ năm 2011 - 2013 tổng doanh thu tăng là do công ty mở rộng quy mô kinh doanh, tiềm kiếm đƣợc thị trƣờng mới, làm ăn có uy tín, bên cạnh đó việc tham gia họi chợ triển lãm cũng thu hút đƣợc nhiều khách hàng và đối tác. Về chi phí cũng có những biến đổi tƣơng tự doanh thu khi liên tục tăng cao qua các năm với tốc độ nhanh hơn và thậm chí năm 2013 chi phí còn lớn hơn khoản doanh thu đạt đƣợc. Cụ thể năm 2011 là 125.318,12 triệu đồng thì sang năm 2012 tăng 61.511,20 triệu đồng, tƣơng ứng tăng 50,71% ở mức 182.803,06 triệu đồng đến năm 2013 chi phí tiếp tục tăng mạnh thêm 138.828,62 triệu đồng tƣơng ứng tăng 75,94% ở mức 321.631,68 triệu đồng. Chính điều này đã tác động không nhỏ đến sự giảm sút của lợi nhuận qua các năm. Cụ thể năm 2011 lợi nhuận là 4026,26 triệu đồng đến năm 2012 đã giảm 1.659,92 triệu đồng, tức giảm 41,22% ở mức 2.366,34 triệu đồng. Sang năm 2013 lợi nhuận sụt giảm mạnh xuống mức âm 14.179,53 triệu đồng tức giảm 16.545,87 triệu đồng tƣơng ứng giảm 699,22%. Nhìn chung, hoạt động kinh doanh của công ty có nhiều biến động, các khoản doanh thu và chi phí đều có xu hƣớng tăng qua các năm, trong khi lợi nhuận liên tục giảm qua các năm thậm chí năm 2013 lợi nhuận còn ở mức âm, qua đó, ta thấy tình hình kinh doanh của công ty thực sự chƣa hiệu quả.
125.318,12 185.169,40 307.460,15 121.291,86 182.803,06 321.631,68 4.026,26 2.366,34 -14.179,53 -50.000,00 0,00 50.000,00 100.000,00 150.000,00 200.000,00 250.000,00 300.000,00 350.000,00 2011 2012 2013