1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp
Theo Luật doanh nghiệp Việt Nam: “Doanh nghiệp là một tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đƣợc đăng ký kinh doanh theo qui định của pháp luật nhằm mục đích thực hiện các hoạt động kinh doanh”.
Một số quan điểm khác lại cho rằng: “Doanh nghiệp là một tổ chức kinh tế tiến hành kinh doanh và tìm kiếm lợi nhuận”.
Tài chính doanh nghiệp là một khâu trong hệ thống tài chính của nền kinh tế thị trƣờng, thể hiện bằng các quan hệ kinh tế với các chủ thể khác dƣới hình thái tiền tệ gắn liền với việc tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp nhằm phục vụ mục đích kinh doanh và đáp ứng nhu cầu chung của toàn xã hội.
1.1. Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với các chủ thể
Trong quá trình hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải đảm bảo sự phối hợp đồng bộ, ăn khớp về những hoạt động liên quan đến thị trƣờng hàng hóa dịch vụ, thị trƣờng vốn, thị trƣờng lao động và tổ chức nội bộ trong doanh nghiệp, nhằm tạo ra sự tăng trƣởng, đạt đƣợc tỷ suất lợi nhuận tối đa. Chính trong quá trình đó đã làm nảy sinh hàng loạt những quan hệ kinh tế với các chủ thể khác thông qua sự vận động của vốn tiền tệ.
- Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với Nhà nước. Doanh nghiệp phải đăng ký kinh doanh và chịu sự quản lý của cơ quan quản lý Nhà nƣớc theo Luật doanh nghiệp. Doanh nghiệp thực hiện các nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nƣớc nhƣ: nộp thuế, phí, lệ phí... theo định của Luật thuế. Do đó lợi nhuận của doanh nghiệp đạt đƣợc phụ thuộc rất lớn vào chính sách thuế của Nhà nƣớc. Mặt khác, sự thay đổi về các chính sách tài chính vĩ mô của Nhà nƣớc sẽ làm thay đổi môi trƣờng đầu tƣ, từ đó cũng ảnh hƣởng đến cơ cấu vốn kinh doanh, chi phí hoạt động của mỗi doanh nghiệp.
Ví dụ: Chính sách đầu tƣ, hỗ trợ tài chính, hỗ trợ pháp lý, hỗ trợ kỹ thuật... của Nhà nƣớc đối với doanh nghiệp đều có ảnh hƣởng đến doanh thu, chi phí và lợi nhuận của doanh nghiệp.
- Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với thị trường. Với tƣ cách là một tổ chức kinh doanh, hoạt động của doanh nghiệp không thể tách rời hoạt động của thị trƣờng, trên hai phƣơng diện:
+ Thị trƣờng là nơi cung cấp các yếu tố đầu vào cho doanh nghiệp nhƣ: nguyên liệu, nhiên liệu, máy móc thiết bị, các dịch vụ... mà doanh nghiệp tự do lựa chọn về giá cả, chất lƣợng và số lƣợng.
+ Thị trƣờng là nơi để các doanh nghiệp tiêu thụ những sản phẩm, hàng hóa hay dịch vụ đầu ra của mình.
- Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính. Mối quan hệ này đƣợc thể hiện thông qua việc doanh nghiệp tìm kiếm khai thác các nguồn tài trợ. Trên thị trƣờng tài chính doanh nghiệp có thể vay, có thể phát hành cổ phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn, trung hạn hay dài hạn của doanh nghiệp. Ngƣợc lại, doanh nghiệp phải trả lãi vay và vốn vay, trả lãi cổ phần cho các nhà tài trợ. Mặt khác, các doanh nghiệp cũng là những khách hàng tiền gửi của các ngân hàng, các chủ thể đầu tƣ chứng khoán... trên cơ sở số tiền tạm thời nhàn rỗi chƣa sử dụng và tiềm lực tài chính.
- Quan hệ trong nội bộ doanh nghiệp. Quan hệ trong nội bộ doanh nghiệp bao gồm:
+ Quan hệ giữa doanh nghiệp mẹ và doanh nghiệp con.
+ Quan hệ giữa những ngƣời đồng sở hữu, sáng lập doanh nghiệp thể hiện trong việc tham gia góp vốn kinh doanh, phân chia lợi ích kinh tế từ kết quả hoạt động doanh nghiệp và chịu trách nhiệm tài chính về những hoạt động liên quan đến doanh nghiệp.
+ Quan hệ giữa doanh nghiệp với ngƣời quản lý doanh nghiệp.
+ Quan hệ giữa doanh nghiệp với ngƣời lao động trong việc phân phối thanh toán tiền công, khen thƣởng, phúc lợi, hỗ trợ tái đào tạo...
Các quan hệ kinh tế nêu trên đã khái quát hóa toàn bộ những khía cạnh về sự vận động của vốn trong toàn bộ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Đặc trƣng của sự vận động của vốn luôn luôn gắn liền chặt chẽ với quá trình phân phối các nguồn tài chính giữa doanh nghiệp với xã hội nhằm tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp phục vụ cho quá trình kinh doanh.
1.2. Khái niệm
Tài chính doanh nghiệp là hệ thống các quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình chuyển giao các nguồn lực tài chính giữa doanh nghiệp với các chủ thể kinh tế - xã hội, đƣợc thể hiện thông qua quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ nhằm phục vụ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
2. Vai trò của tài chính doanh nghiệp
2.1. Tổ chức huy động và phân phối sử dụng các nguồn lực tài chính có hiệu quả quả
Đối với một doanh nghiệp, vốn là yếu tố vật chất cho sự tồn tại và phát triển. Do đó, vấn đề tổ chức huy động và phân phối sử dụng vốn sao cho có hiệu quả trở thành nhiệm vụ rất quan trọng đối với các công ty quản lý tài chính doanh nghiệp. Trong nền kinh tế thị trƣờng, vốn cũng là một loại hàng hóa, cho nên việc sử dụng vốn của doanh nghiệp đều phải trả một khoản chi phí nhất định. Vì vậy, doanh nghiệp cần phải chủ
động xác định nhu cầu vốn cần huy động, từ đó có kế hoạch hình thành cơ cấu vốn để tài trợ cho hoạt động kinh doanh một cách hiệu quả. Thông thƣờng để đảm bảo tính hiệu quả trong huy động vốn, doanh nghiệp nên ƣu tiên chọn các nguồn có lãi suất phải trả thấp, thời gian hoàn vốn dài, quy mô vốn lớn, hình thức huy động thuận tiện...
Song song với quá trình huy động vốn, tài chính doanh nghiệp còn có vai trò tổ chức phân phối sử dụng vốn để đạt hiệu quả kinh doanh cao nhất. Có thể nói, việc sử dụng vốn tiết kiệm và có hiệu quả là điều kiện tồn tại và phát triển của mỗi doanh nghiệp, bởi lẽ kinh tế thị trƣờng đặt các doanh nghiệp trƣớc những chuẩn mực hết sức khắt khe: sản xuất không phải bất kỳ giá nào, phải bán được những sản phẩm mà thị trường cần và chấp nhận, chứ không phải bán những thứ mình có. Trƣớc sức ép nhiều mặt của thị trƣờng buộc các doanh nghiệp phải sử dụng vốn tiết kiệm và có hiệu quả. Thể hiện vai trò này, đòi hỏi doanh nghiệp một mặt phải bảo toàn vốn, mặt khác phải tìm mọi biện pháp tăng nhanh vòng quay của vốn, nâng cao khả năng sinh lời của vốn kinh doanh. Hay nói cách khác, tính hiệu quả của việc sử dụng vốn đƣợc thể hiện trên hai mặt:
Về mặt kinh tế: Lợi nhuận tăng thì vốn của doanh nghiệp không ngừng đƣợc bảo toàn và phát triển.
Về mặt xã hội: Các doanh nghiệp không chỉ làm tròn nghĩa vụ của mình đối với Nhà nƣớc mà còn không ngừng nâng cao mức thu nhập của ngƣời lao động.
Để đạt các yêu cầu trên, doanh nghiệp khi phân phối số vốn huy động đƣợc cho các hoạt động đầu tƣ bao giờ cũng gắn liền với việc phân tích, đánh giá hiệu quả đầu tƣ một cách thận trọng và lựa chọn các phƣơng án đầu tƣ một cách khoa học. Trên cơ sở phƣơng án kinh doanh đã đƣợc xác định, doanh nghiệp tổ chức bố trí sử dụng vốn theo phƣơng châm: tiết kiệm, nâng cao vòng quay và khả năng sinh lời của đồng vốn.
2.2. Tạo lập các đòn bẩy tài chính để kích thích, điều tiết các hoạt động kinh tế trong doanh nghiệp tế trong doanh nghiệp
Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp luôn cần có sự phối hợp đồng bộ của nhiều ngƣời, nhiều bộ phận với nhau, đặt trong mối quan hệ kinh tế. Vì vậy nếu sử dụng linh hoạt, sáng tạo các quan hệ phân phối tài chính để tác động đến các chính sách tiền lƣơng, tiền thƣởng, chính sách khuyến mãi, chiết khấu và các chính sách khuyến khích vật chất khác sẽ có tác động tích cực đến việc tăng năng suất, kích thích tiêu dùng, tăng vòng quay vốn và cuối cùng là tăng lợi nhuận của doanh nghiệp. Ngƣợc lại, nếu ngƣời quản lý phạm phải những sai lầm trong việc sử dụng các đòn bẩy tài chính và tạo nên cơ chế quản lý tài chính kém hiệu quả, thì kìm hãm hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
2.3. Kiểm tra, đánh giá các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
Khi đầu tƣ vốn kinh doanh bất kỳ doanh nghiệp nào cũng đều mong muốn vốn của mình mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất, vì vậy với tƣ cách là một công cụ quản lý hoạt động kinh doanh, tài chính doanh nghiệp nhất thiết phải có vai trò kiểm tra để nâng cao tính tiết kiệm và hiệu quả của đồng vốn.
Thông qua việc phân tích các chỉ tiêu tài chính nhƣ: chỉ tiêu về khả năng thanh toán, chỉ tiêu về cơ cấu tài chính, chỉ tiêu về hoạt động và chỉ tiêu khả năng sinh lời, cho phép doanh nghiệp dựa trên những căn cứ quan trọng để nhận biết đƣợc thực trạng tình hình tài chính của doanh nghiệp; trên cơ sở đó giúp nhà quản lý phát hiện kịp thời,
điều chỉnh, giám sát quá trình sản xuất kinh doanh nhằm đạt đƣợc các mục tiêu đã định.
Để sử dụng có hiệu quả công cụ kiểm tra tài chính, đòi hỏi doanh nghiệp cần phải tổ chức tốt công tác hạch toán kế toán, xây dựng các hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính và duy trì nề nếp chế độ phân tích hoạt động kinh tế của doanh nghiệp.