Giá bán là nhân tố công ty không thể chủ động điều chỉnh, đặc biệt là ở phương thức bán lẻ. Vì vậy chỉ có thể cạnh tranh bằng các mức giá bán hợp lý trong khung giá của Tập đoàn giao ở các phương thức bán buôn, bán tái xuất.
Giá bán buôn trực tiếp: đánh giá chính xác năng lực của mình kết hợp việc tiết kiệm tối đa các khoản chi phí để có thể đấu thầu vói mức giá thấp. Lọi nhuận
trên đơn vị hàng hóa bán ra có thể giảm xuống nhưng như vậy có thể giữ chân được khách hàng cũ và có thêm khách hàng mới.
5.2. GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ sử DỤNG TÀI SẢN CÓ ĐỊNH Trong những năm gần đây công ty đang tăng cường đầu tư mới vào hệ thống tài sản cố định, nâng cao cơ sở vật chất kỹ thuật nhằm thúc đẩy hoạt động kinh doanh. Mặc dù công ty đã sử dụng khá hiệu quả TSCĐ để tạo ra doanh thu,
tuy nhiên nếu sử dụng và phân bổ TSCĐ một cách hợp lý hơn nữa sẽ tối ưu được
khả năng sinh lời của TSCĐ . Dưới đây là một số biện pháp giúp công ty có thể sử dụng hiệu quả TSCĐ:
Bảo quản chặt chẽ hệ thống tài sản trong công ty, quá trình sử dụng phải kết
hợp với nâng cấp tài sản.
Định kỳ tổ chức kiểm tra đánh giá lại tài sản cố định, thường xuyên bảo dưỡng, sửa chữa máy móc thiết bị, và khi đầu tư các tài sản mới thì phải nhanh chóng đưa vào sử dụng.
Ban giám đốc nên thiết lập ra một tổ chuyên nhiệm vụ kiểm ưa và giám sát việc sử dụng bảo quản tài sản ưong công ty.
Gắn liền quyền sử dụng và ưách nhiệm bảo quản tài sản cố định cho từng bộ phận, từng tổ sản xuất. Thực hiện chế độ khen thưởng thích đáng để khuyến khích công nhân có ý thức ttong việc bảo quản máy móc thiết bị, phát huy sang
Phăn tích tình hình tài chính Công ty Xăng dầu Tây Nam Bộ
5.3. GIẢI PHÁP GIẢM CHI PHÍ KINH DOANH.
Rà soát điều chỉnh hệ thống định mức chi phí, xây dựng phương án khoán chi phí cho các phòng ban, cho các cửa hàng phù họp với hoạt động kinh doanh của công ty, chi nhánh nhằm tiết kiệm chi phí tối đa:
• Tăng cường quản lý chi phí tăng cường kiểm tra luân chuyển hàng hóa nhằm tiết kiệm chi phí hiệu quả nhất
• Công ty có thể áp dụng một định mức hao hụt cho các kho xăng
dầu
và hệ thống cửa hàng bán lẻ, trước mắt công ty cần khảo sát tình hình thực
tế và tình hình hao hụt tại đơn vị sau đó tiến hành cải tạo, nâng cấp bồn bể
nhằm giảm chi phí hao hụt đến mức tối đa.
• Tăng cường việc mua hàng thẳng từ Tập đoàn giảm thiểu lấy hàng từ
cảng Nhà Bè nhằm giảm chi phí vận chuyển và hao hụt
• Các chi phí quảng cáo và tiếp thị nên tiết kiệm hơn và chọn thời điểm thích họp để tung ra các chiến lược marketing hiệu quả nhất để tiết kiệm chi phí.
• Xây dựng định mức sử dụng điện, nước, điện thoại, lập dự toán chi phí trong ngắn hạn giúp công tác quản lý chi phí cụ thể hơn. Thực hiện công khai công tác quản lý chi phí đến từng bộ phận trực thuộc công ty để
đề ra biện pháp cụ thể nhằm tối thiểu hóa các loại chi phí.
• Nâng cao ý thức tiết kiệm của cán bộ, công nhân viên công ty nên thiết lập quy chế khen thưởng hoặc khiển trách về việc sử dụng tiết kiệm, lãng phí tài sản chung của doanh nghiệp.
5.4. GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ sử DỤNG NGUỒN NHÂN Lực
- Tăng cường chất lượng công tác đánh giá cán bộ làm cơ sở xem xét bổ nhiệm, miễn nhiệm điều động, khen thường, kỷ luật... cán bộ. Xử lý nghiêm những trường họp cán bộ công nhân viên vi phạm các quy định, quy trình
Phăn tích tình hình tài chính Công ty Xăng dầu Tây Nam Bộ
+ Đối với lao động trực tiếp: Tiếp tục rà soát lại tổ chức lao động và bố trí, sắp xếp sử dụng hợp lý lao động theo đúng chỉ đạo của Tập đoàn kết hợp vói việc triển khai thực hiện quy định về khoán quản cửa hàng xăng dầu.
- Xây dựng tiêu chuẩn công việc đối với lao động bán lẻ cửa hàng để trả lương phù hợp với năng suất lao động nhằm khuyến khích các cửa hàng bố trí ca
bán hàng và phân công lao động hợp lý.
- Tập trung đẩy mạnh công tác đào tạo tại đơn vị như: giáo dục văn hoá doanh nghiệp, văn minh thương mại, tập huấn kỹ năng bán hàng cho công nhân viên với mục tiêu làm thay đổi cơ bản nhận thức của người lao động về thái độ phục vụ đối với khách hàng;
- Tăng cường công tác đào tạo chuyên môn nghiệp vụ, đào tạo ngoại ngữ đối với đội ngũ cán bộ quản lý và cán bộ chuyên môn nghiệp vụ.
- Tiếp tục đẩy mạnh công tác đào tạo lý luận chính trị cho cán bộ quản lý,
chủ động liên hệ với cấp ủy địa phương cử các bộ quản lý tham gia các lớp đào
Phăn tích tình hình tài chính Công ty Xăng dầu Tây Nam Bộ
CHƯƠNG 6
KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
6.1. KẾT LUẬN
Phân tích tài chính không chỉ là nhiệm vụ trước mắt mà còn là nhiệm vụ lâu
dài của doanh nghiệp. Là một trong những nội dung quan trọng nhất trong việc quản lý doanh nghiệp. Thông qua việc phân tích này sẽ giúp cho các nhà quản lý thấy được thực trạng tài chính của mình như thế nào, để có những biện pháp khắc
phục kịp thời những khó khăn, những mặt còn hạn chế về việc sử dụng vốn, tăng
khả năng thanh toán, khả năng sinh lợi,... cho công ty. Bên cạnh đó còn giúp cho nhà quản lý thấy được những khả năng tiềm tàng của doanh nghiệp, góp phần đưa công ty phát triển bền vững.
Sau khi nghiên cứu tình hình tài chính Công ty Xăng dầu Tây Nam Bộ, nhìn chung Công ty thực hiện theo đúng chính sách của Tập đoàn xăng dầu Việt Nam (Petrolimex). Trong 3 năm, dưói sự tác động của tình hình xăng dầu thế giới và trong nước nhưng công ty luôn cố gắng duy trì hoạt động kinh doanh trong nhũng lúc nguồn hàng trên thị trường khan hiếm nhất, bảo đảm an ninh năng lượng. Tăng trưởng doanh thu ổn định. Hai năm 2009-2010, lợi nhuận mà công ty đem về cho Tập đoàn trên 20.000 triệu đồng mỗi năm. Tuy nhiên, do những năm gần đây Chính phủ đặt mục tiêu kiềm chế lạm phát lên hàng đầu, năm 2011 kinh doanh xăng dầu phát sinh lỗ nên lãi gộp Tập đoàn giao cho Công ty có thời điểm không bù đắp được chi phí. Ngoài ra chi phí kinh doanh xăng
Phăn tích tình hình tài chính Công ty Xăng dầu Tây Nam Bộ
6.2. KIÉN NGHỊ
6.2.1. Đối với Tập đoàn
Tập đoàn xăng dầu Việt Nam nên xây dựng giá giao hợp lý hon để công ty ổn
định hoạt động kinh doanh trên địa bàn, đủ sức cạnh tranh về giá và giữ được thị
phần.
Tập đoàn cần quan tâm hon nữa khâu nhập khẩu và điều động hàng hoá
từ các
kho đầu mối về các kho công ty tuyến 2 để hạn chế sự cố đứt nguồn cục bộ, giúp các công ty tuyến sau như công ty giảm được chi phí vận tải nếu phải đi nhận hàng
vượt tuyến.
Ngoài ra, Tập đoàn nên đẩy mạnh phân cấp quản lý, tạo quyền chủ động, tự
quyết, tự chịu trách nhiệm trên những lĩnh vực cơ bản cho các công ty thành viên.
Tạo điều kiện cho các công ty thành viên có thể phát huy được các lợi thế riêng của
mình.
6.2.2. Đối với Nhà nước
Nhà nước cần tạo môi trường cạnh tranh công bằng cho các doanh nghiệp tham gia trong ngành, xử lý nghiêm minh mọi hành vi đầu cơ tích trữ, gian lận thương mại nhằm mục đích vì lọi nhuận.
Đầu tư, phát triển cơ sở hạ tầng ở các khu vực vùng sâu vùng xa, tạo điều kiện thuận lọi cho khách hàng tiếp cận với nguồn hàng giá rẻ hơn và các doanh nghiệp có cơ hội mở rộng kênh phân phối, khai thác được tiềm năng ở thị trường
Chỉ tiêu Năm
2009 2010 2011
TÀI SẢN
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 80.243.761 82.209.171 78.704.004
I. Tiều và các khoản tưong đương tiền 6.424.042 3.028.413 6.591.201
1. Tiền 6.424.042 3.028.413 6.591.201
m. Các khoản phải thu ngắn hạn 67.321.100 70.974.641 61.774.998
1. Phải thu của khách hàng 51.008.211 38.752.898 54.365.778
2. Trả trước cho người bán 1.519.930 2.651.614 2.324.126
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 12.841.739 28.675.465 -
5. Các khoản phải thu khác 2.225.434 1.308.683 5.578.912
6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi
(*) (274.213) (414.018) (493.818)
IV. Hàng tằn kho 5.960.647 7.254.889 7.064.053
1. Hàng tồn kho 5.960.647 7.254.889 7.064.053
V. Tài sản ngắn hạn khác 537.972 951.228 3.273.752
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 248.972 351.134 318.146
2. Thuế GTGT được khấu trừ - 388.808 795.299
3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà
nước - - 1.757.426 4. Tài sản ngắn hạn khác 289.000 211.286 402.881 B.TÀI SẢN DÀI HẠN 131.300.908 154.171.140 245.895.004 H. Tài sản cố định 116.852.915 140.239.252 230.677.158 1. Tài sản cố định hữu hình 78.670.739 80.436.920 153.003.243 - Nguyên giá 176.448.865 193.771.603 273.769.384
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (97.778.126) (113.334.684) (120.766.141) 3. Tài sản cố định vô hình 25.348.104 47.726.653 65.479.660
- Nguyên giá 25.700.871 48.300.643 66.487.027
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (352.768) (573.990) (1.007.366) 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 12.834.073 12.075.679 12.194.255
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 100.000 - -
3. Đầu tư dài hạn khác 100.000 - -
V. Tài sản dai hạn khác 14.347.993 13.931.888 15.217.846
1. Chi phí trả trước dài hạn 14.188.457 13.856.952 15.142.910
2. Tài sản thuế TN hoãn laị - - -
3. Tài sản dài hạn khác 159.535 74.936 74.936 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 211.544.669 236.380.312 324.599.008 NGUỒN VỐN - - - A. NỢ PHẢI TRẢ 79.854.273 89.371.069 112.180.998 I. Nợ ngắn hạn 53.881.345 59.096.654 89.175.998 1. Vay và nợ ngắn hạn 7.941.625 11.059.875 11.170.437 2. Phải trả người bán 4.060.508 3.971.257 7.115.671
3. Người mua trả tiền trước 5.403.571 1.686.013 802.075
4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 20.486.682 20.917.937 20.507.420
5. Phải trả người lao động 4.453.352 8.789.857 6.153.334
6. Chi phí phải trả 1.979.539 3.315.211 4.354.642
7. Phải trả nội bộ - - 34.677.046
9. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn
khác 2.791.546 4.415.984 2.305.132
11. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 6.764.522 4.940.521 2.090.240
n. Nợ dài hạn 25.972.928 30.274.415 23.005.001
Phăn tích tình hình tài chính Công ty Xăng dầu Tây Nam Bộ
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Nguyễn Minh Kiều (2011), Tài chính doanh nghiệp căn bản, NXB Thống Kê. 2. Trần Ngọc Thơ (2007), Tài chính doanh nghiệp hiện đại, NXB Thống Kê. 3. http://tavnambo.petrolimex.com.vn/. Website Công ty Xăng dầu Tây Nam Bộ
GVHD: Th.s Trương Hòa Bình Trang 91 SVTH: Hồ Ngọc Quế Trâm Phăn tích tình hình tài chính Công ty Xăng dầu Tây Nam Bộ
Phu luc1
BẢNG CÂN ĐÓI KÉ TOÁN CÔNG TY XĂNG DẦU TÂY NAM Bộ 2009-2011
Đơn vị tinh: nghìn đồng
GVHD: Th.s Trương Hỏa Bình Trang 92 SVTH: Hồ Ngọc Quế Trâm Phân tích tình hình tài chỉnh Câng ty Xăng dầu Tây Nam Bộ
2. Phải trả dài hạn nội bộ 7.714.286 5.142.857 2.571.429
4. Vay và nợ dài hạn 17.378.835 23.996.839 20.397.830
6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 879.807 1.134.719 35.742
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 131.690.396 147.009.243 212.418.010
I. Vốn chủ sở hữu 131.690396 147.009.243 212.418.010
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 123.745.207 132.300.000 132.300.000
3. Vốn khác của chủ sở hữu - - 14.018.285
5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản - - 67.633.344
6. Chênh lệch tỷ giá hối đối (5.461) (2.217) (3.643)
7. Quỹ đầu tư phát triển 573.376 812.616 -
8. Quỹ dự phòng tài chính 7.049.925 2.080.042 -
9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 284.621 - -
10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - 11.818.803 (1.529.976)
11. Nguồn vốn đầu tư XDCB 42.729 - -
TỔNG CỘNG NV 211.544.669 236.380.312 324.599.008
Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm
2011 2012
TÀI SẢN
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 95.416.052 67.536.255
I. Tiền và các khoản tirơng đương tiền 3.268.345 7.010.651
1. Tiền 3.268.345 7.010.651
IQ. Các khoản phải thu ngắn hạn 78.906.124 49.978.362
1. Phải thu của khách hàng 67.330.895 39.590.391
2. Trả trước cho người bán 4.979.235 3.811.593
5. Các khoản phãi thu khác 7.010.012 7.070.196
6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) (414.018) (493.818)
IV. Hàng tồn kho 7.241.900 6.849.469
1. Hàng tồn kho 7.241.900 6.849.469
V. Tài sản ngắn hạn khác 5.999.684 3.697.774
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 431.922 3.057.209
2. Thuế GTGT được khấu trừ 6.607 -
3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà
nước 4.239.113 294.999 4. Tài sản ngắn hạn khác 1.328.043 345.566 B.TÀI SẢN DÀI HẠN 167.337.820 241.845.166 H. Tài sản cố định 153.475.358 227.676.058 1. Tài sản cố định hữu hỉnh 191.087.772 147.764.164 - Nguyên giá 213.311.101 280.216.048
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (122.223.328) (132.451.883)
3. Tài sản cố định vô hình 55.820.924 72.487.658
- Nguyên giá 56.510.170 73.749.822
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (689.245) (1.262.164)
4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 6.566.661 7.424.235
V. Tài sản dai hạn khác 13.862.462 14.169.109
1. Chi phí trả trước dài hạn 13.787.526 14.094.172
2. Tài sản thuế thu nhập hoãn laị - -
3. Tài sản dài hạn khác 74.936 74.936
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 262.753.873 309.381.422
NGUỒN VỐN -
A. NỢ PHẢI TRẢ 117.451.890 169.108.808
I. Nợ ngắn hạn 80.738.282 140.309.874
GVHD: Th.s Trương Hỏa Bình Trang 93 SVTH: Hồ Ngọc Quế Trâm Phăn tích tình hình tài chính Công ty Xăng dầu Tây Nam Bộ
Phu luc 2
BẢNG CÂN ĐỐI KÉ TOÁN CÔNG TY XĂNG DẦU TÂY NAM Bộ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2011 - 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2012
Đơn vị tính: nghìn đồng
GVHD: Th.s Trương Hòa Bình Trang 94 SVTH: Hồ Ngọc Quế Trâm Phân tích tình hình tài chỉnh Câng ty Xăng dầu Tây Nam Bộ
1. Vay và nợ ngắn hạn 8.220.975 3.232.891
2. Phải trà người bán 2.853.145 2.260.537
3. Người mua trả tiền trước 1.821.448 1.512.118
4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 9.680.252 21.247.550
5. Phải trả người lao động 9.670.326 5.958.259
6. Chi phí phải trả 17.684.120 4.105.260
7. Phải trả nội bộ 23.607.239 99.671.799
9. Các khoản phải trà, phải nộp ngắn hạn
khác 2.317.977 1.357.226
11. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 4.878.799 964.234
n. Nợ dài hạn 36.717.608 28.798.934
2. Phải trả dài hạn nội bộ 5.142.857 2.571.429
3. Phải trả dài hạn khác 30.000 - 4. Vay và nợ dài hạn 28.996.839 26.047.376 6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 931.804 180.129 10. Quỹ binh ổn 1.616.108 - B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 145.301.983 140.272.614 I. Vốn chủ sở hữu 145.301.983 140.272.614
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 132.300.000 132.300.000
3. Vốn khác của chủ sở hữu - 15.043.655
8. Quỹ dự phòng tài chính 2.080.042 -
9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu - -
10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 10.921.941 (7.071.041)
11. Nguồn vốn đầu tư XDCB - -
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 262.753.873 309.381.422
Chỉ tiêu Năm
2009 2010 2011
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 4.382.878.243 5.224.596.919 6.874.658.235
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 1.440.155 2.388.244 -
3. Doanh thu thuần về bán hàng và CCDV 4.381.438.089 5.222.208.675 6.874.658.235
4. Giá vốn hàng bán 4.277.140.154 5.128.834.025 6.788.725.457
5. LN gộp về bán hàng và cung cấp DV 104.297.934 93.374.650 85.932.777
6. Doanh thu hoạt động tài chinh 684.388 477.727 1.144.635
7. Chi phí hoạt động tài chính 2.146.778 1.897.130 5.526.107
Trong đó: Chi phí lãi vay 2.140.683 1.896.035 5.525.918
8. Chi phí bán hàng 64.800.964 67.438.937 83.585.510
10. Lợi nhuận thuần từ HĐKD 38.034.580 24.516.310 (2.034.204)
11. Thu nhập khác 7.701.180 3.952.122 4.131.153
12. Chi phí khác 832.699 734.587 2.230.193
13. Lợi nhuận khác 6.868.481 3.217.536 1.900.961
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 44.903.061 27.733.845 (133.243)
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 11.225.501 6.933.428 389.620
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN 33.677.561 20.800.417 (522.863)
Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm
2011 2012
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 3.616.935.041 3.503.104.207
2. Các khoản giảm trừ doanh thu - 75.102.698
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
(10 = 01 - 02) 3.616.935.041 3.428.001.509
4. Giá vốn hàng bán 3.571.126.635 3.391.279.478
GVHD: Th.s Trương Hòa Bình Trang 95 SVTH: Hồ Ngọc Quế Trâm Phân tích tình hình tài chỉnh Công ty Xăng dầu Tây Nam Bộ
Phu luc 3
BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (2009 - 2011) Đơn vị tính: nghìn đồng
GVHD: Th.s Trương Hòa Bình Trang 96 SVTH: Hồ Ngọc Quế Trâm Phân tích tình hình tài chỉnh Câng ty Xăng dầu Tây Nam Bộ
Phu luc 4
BẢNG BÁO CÁO KÉT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH