Qua bảng 8 phân tích số liệu bên dưới (trang 48) ta thấy tình hình chi phí của công ty biến động tăng liên tục qua 3 năm 2009-2011, tốc độ tăng năm 2011 còn cao hom cả năm 2010. Nguyên nhân dẫn đến khoản mục này tăng cao là do các khoản mục sau:
> Giá vốn hàng bán:
Đây là khoản mục chiếm tỷ trọng khá cao trong tổng chi phí của công ty. Khoản mục này tăng liên tục qua 3 năm 2009 -2011, bên cạnh đó tốc độ tăng năm sau còn cao hơn năm trước. Năm 2010, giá vốn hàng bán của công ty là 5.128.834 triệu đồng tăng 19,91% so với năm 2009, đến năm 2011, tỷ lệ này tăng khá cao 32,36% so với năm 2010. Nguyên nhân chủ yếu là do sản lượng tiêu thụ tăng cùng với biến động giá dầu thế giới tăng trong năm, và sự điều chỉnh giá bán xăng dầu của chính phủ, cũng như giá đầu vào tăng từ Tập đoàn.
> Chi phí tài chính:
Chi phí tài chính trong năm 2010 sụt giảm với số tiền là 250 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 11,63 %. Mặc dù chi phí tài chính đã sụt giảm nhưng hoạt động tài chính vẫn lỗ là do chi phí tài chính cao hơn gần 4 lần so với doanh thu từ hoạt động này. Năm 2011, chi phí tài chính tăng mạnh đến 3.629 triệu đồng tương ứng với mức tăng là 191,20% trong khi đó doanh thu từ hoạt động tài chính như phân tích ở trên chỉ tăng 139,60%, giá trị của doanh thu vẫn nhỏ hơn chi phí bỏ ra, làm cho hoạt động này tiếp tục lỗ.
> Chỉ phí bán hàng:
Công ty Xăng dầu Tây Nam bộ không ghi phát sinh chi phí quản lý doanh nghiệp nên các khoản chi phí phát sinh cho mục đích quản lý cũng được đưa vào chi phí bán hàng. Năm 2010, chi phí này chỉ tăng nhẹ 2.638 triệu đồng, ứng vói tỷ lệ tăng là 4,07%. Đến năm 2011, chi phí bán hàng tăng mạnh vói tỷ lệ tăng là 23,94% làm cho chi phí lên đến 83.586 triệu đồng. Sự gia tăng này là do công ty mở rộng thêm một số cửa hàng xăng dầu trực thuộc các chi nhánh và một phần chịu sự ảnh hưởng chung của chính sách tiền lương, 01/05/2011 chính thức áp dụng mức lương cơ bản là 830.000 đồng/tháng tăng 100.000 đồng so với năm trước, bên cạnh đó còn chịu sự ảnh hưởng tình hình giá cả các hàng hóa khác phục vụ cho hoạt động bán hàng như giá điện tăng, giá xăng dầu tăng...
GVHD: Th.s Trương Hòa Bình Trang 49 SVTH: Hồ Ngọc Quế Trâm
Phân tích tình hình tài chính công ty xăng dầu Tây Nam Bộ
Bảng 8: TÌNH HÌNH CHI PHÍ QUA BA NĂM (2009 - 2011)
Đơn vị tính: Triệu đồng
(Nguồrt: Báo cáo tài chinh Công ty Xăng dầu Tây Nam Bộ)
GVHD: Th.s Trương Hòa Binh Trang 50 SVTH: Hồ Ngọc Quế Trâm
Phân tích tình hình tài chính công ty Xăng dầu Tây Nam Bộ
> Chi phí khác:
Chi phí này chiếm rất thấp trong tổng chi phí phát sinh tại công ty, khoản chi này hàng năm tại công ty tương đối thấp, nó không ảnh hưởng nhiều đến tổng chi phí của công ty. Đây chủ yếu là các khoản chi thanh lý, nhượng bán tài sản, chi do vi phạm họp đồng, chi khác,... do đó nó ít khi phát sinh.
Bảng 9: TÌNH HÌNH CHI PHÍ 6 THÁNG ĐẰU NĂM (2011 - 2012) Đơn vị tính: Triệu đồng
(Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty Xăng dầu Tây Nam Bộ)
Cùng với sự sụt giảm của doanh thu, thì chi phí của Công ty Xăng dầu Tây Nam bộ 6 tháng đầu năm 2012 cũng sụt giảm so với năm 2011. Hầu hết tất cả các chi phí đều giảm, trong đó chi phí giá vốn hàng bán giảm 5,04% tương đương 179.487 triệu đồng, chi phí lãi vay giảm 229 triệu đồng ứng tỷ lệ giảm là 13,19%, chi phí bán hàng cũng góp phần làm giảm tổng chi phí của doanh nghiệp khi giảm 1.799 triệu đồng, chi phí khác cũng tăng đến 89,03% so với cùng kỳ năm trước. Trong 6 tháng đầu năm 2012 này, chỉ có chi phí tài chính tăng không đáng kể 1,91%.