5. Kết cấu của luận văn
3.2.3. Thực trạng chi NSNN
3.2.3.1. Nhiệm vụ chi NSNN
Nhiệm vụ chi của ngân sách huyện Sơn Dương bao gồm: a) Chi đầu tư phát triển:
- Chi đầu tư xây dựng các công trình kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội không có khả năng thu hồi vốn theo phân cấp của cấp tỉnh: Đầu tư xây dựng các trường phổ thông quốc lập các cấp; xây dựng các công trình phúc lợi công cộng (điện chiếu sáng, cấp thoát nước, giao thông nội thị, an toàn giao thông và vệ sinh môi trường) và các khoản chi đầu tư phát triển khác do tỉnh phân cấp hàng năm;
- Chi đầu tư các Chương trình mục tiêu Quốc gia do tỉnh phân cấp; - Chi đầu tư từ các nguồn tài trợ trực tiếp của các tổ chức và cá nhân cho cấp huyện.
b) Chi thường xuyên:
- Các hoạt động sự nghiệp kinh tế do cấp huyện quản lý:
+ Chi duy tu, bảo dưỡng và sửa chữa cầu đường; lập biển báo và các biện pháp đảm bảo an toàn giao thông trên các tuyến đường nội thị, liên huyện đã được tỉnh phân cấp quản lý;
+ Chi cho các hoạt động nông, lâm, ngư nghiệp, thủy lợi và duy tu, bảo dưỡng các các công trình thủy lợi; chi cho công tác khuyến lâm, khuyến nông, khuyến ngư; chi khoanh nuôi, bảo vệ, phòng chống cháy rừng, bảo vệ nguồn lợi thủy sản được tỉnh phân cấp quản lý;
+ Chi duy tu, bảo dưỡng hệ thống đèn chiếu sáng, vỉa hè, hệ thống cấp thoát nước, giao thông nội thị, công viên và các sự nghiệp thị chính khác;
+ Chi thực hiện công tác quy hoạch; chi đo đạc, lập bản đồ và lưu trữ hồ sơ địa chính và chi cho các hoạt động sự nghiệp kinh tế khác;
- Chi các hoạt động bảo vệ môi trường;
- Chi cho các hoạt động sự nghiệp giáo dục, đào tạo, y tế, văn hóa, thể thao - du lịch, thông tin, văn học nghệ thuật, thể dục thể thao và các sự nghiệp khác theo phân cấp của tỉnh:
+ Giáo dục phổ thông (bao gồm cả chi cho học sinh tại các trường dân tộc nội trú cấp huyện quản lý), chi cho giáo dục mầm non, bổ túc văn hoá và các hoạt động giáo dục, đào tạo khác trên địa bàn huyện, thành phố quản lý;
+ Chi cho công tác phòng bệnh, chữa bệnh và các hoạt động y tế dự phòng theo phân cấp;
+ Chi cho các hoạt động văn hóa, thể thao - du lịch, thông tin do các đơn vị cấp huyện, thành phố thực hiện theo phân cấp;
+ Chi phát thanh, truyền hình và các hoạt động thông tin khác do các đơn vị cấp huyện, thành phố thực hiện;
- Chi cho thực hiện các dự án, đề tài ứng dụng tiến bộ khoa học - kỹ thuật và các hoạt động sự nghiệp khoa học, công nghệ khác do cấp huyện, thành phố thực hiện;
- Chi thực hiện các chính sách xã hội theo phân cấp: Cứu tế xã hội, cứu đói, phòng chống các tệ nạn xã hội và các hoạt động xã hội khác theo phân cấp;
- Chi hoạt động của các cơ quan nhà nước, cơ quan Đảng Cộng sản Việt Nam và các hoạt động của các tổ chức chính trị - xã hội ở huyện, thành phố (Uỷ ban Mặt trận Tổ quốc, Hội Cựu chiến binh, Hội Liên hiệp phụ nữ, Hội Nông dân, Đoàn thanh niên Cộng sản Hồ Chí Minh);
- Chi thực hiện các nhiệm vụ về quốc phòng, an ninh, trật tự an toàn xã hội theo phân cấp;
- Chi thường xuyên khác theo quy định của pháp luật.
c. Chi thường xuyên trong các Chương trình mục tiêu Quốc gia do các đơn vị dự toán cấp huyện thực hiện.
d. Chi bổ sung cho ngân sách cấp dưới.
e. Chi chuyển nguồn ngân sách huyện từ năm trước sang năm sau theo quy định.
3.2.3.2. Đánh giá chi NSNN
Tổng chi ngân sách trên địa bàn huyện Sơn Dương giai đoạn 2011 – 2013 không ngừng tăng lên, đặc biệt tăng mạnh trong năm 2012, thể hiện trong bảng 2.3.
Chi ngân sách huyện những năm qua đã tập trung vào nhiệm vụ chi đầu tư phát triển, đáp ứng nhu cầu các khoản chi sự nghiệp trên các lĩnh vực, chi cho bộ máy QLHC, đảm bảo ANQP và bổ sung cân đối ngân sách xã, thị trấn.
Tổng chi ngân sách năm 2011 đạt 529.464,9 triệu đồng. Trong đó chi đầu tư phát triển 107.070,0 triệu đồng, chiếm 20,22%. Chi thường xuyên 334.290,26 triệu đồng, chiếm 63,14%.
Tổng chi ngân sách năm 2012 đạt 666.027,28 triệu đồng, tăng 136.562,38 triệu đồng so với năm 2011, tương ứng tốc độ tăng 25,79%.
Trong đó:
- Chi đầu tư phát triển đạt 138.626,64 triệu đồng, chiếm 20,81% tổng chi ngân sách. Năm 2012, chi đầu tư phát triển tăng 31.556,64 triệu đồng so với năm 2011, tương ứng tốc độ tăng 29,47%.
- Chi thường xuyên đạt 455.367,34 triệu đồng, chiếm 68,37% tổng chi ngân sách. Chi thường xuyên năm 2012 tăng 121.077,08 triệu đồng so với năm 2011, tương ứng tốc độ tăng 36,22%.
Bảng 3.3. Tổng hợp chi ngân sách trên địa bàn huyện
Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2012/2011 Năm 2013/2012
Số tiền trọng Tỷ Số tiền trọng Tỷ Số tiền trọng Tỷ +/- % +/- %
Tổng chi ngân sách địa
phƣơng 529.464,90 100 666.027,28 100 692.277,03 100 136.562,38 25,79 26.249,75 3,94
Bao gồm:
3.1. Chi đầu tư phát triển: 107.070,00 20,22 138.626,64 20,81 125.817,65 18,17 31.556,64 29,47 -12.808,99 -9,24
3.2. Trích lập quỹ phát triển đất
từ nguồn thu tiền sử dụng đất 4.140,00 0,60 0,00 4.140,00
3.3. Chi thường xuyên: 334.290,26 63,14 455.367,34 68,37 489.644,74 70,73 121.077,08 36,22 34.277,40 7,53
3.4. Chi CTMT không có tính
chất XDCB 4.287,89 0,81 10.774,60 1,62 9.727,32 1,41 6.486,71 151,28 -1.047,28 -9,72
3.5. Chi từ nguồn huy động
XD CSHT 212,290 0,03 0,00 212,29
3.6. Chi từ nguồn thu quản lý
qua ngân sách 31.871,78 0,0 36.611,90 5,50 49.518,62 7,15 4.740,12 12.906,72 35,25
3.7. Chi chuyển nguồn sang
năm sau: 51.944,97 9,81 24.590,31 3,69 13.216,41 1,91 -27.354,66 -52,66 -11.373,90 -46,25
3.8 chi nộp ngân sách cấp tỉnh 56,49 0,0
Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện Sơn Dương
Năm 2013, tổng chi ngân sách đạt 692.277,03 triệu đồng, tăng
26.249,75 triệu đồng so với năm 2012, tương ứng tốc độ tăng 3,94%. Trong đó:
- Chi đầu tư phát triển đạt 125.817,65 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 18,17% tổng chi ngân sách. Năm 2013, chi đầu tư phát triển giảm 12.808,99 triệu đồng so với năm 2012, tương ứng tốc độ giảm 9,24%.
- Chi thường xuyên đạt 489.644,74 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 70,73% tổng chi ngân sách. Chi thường xuyên năm 2013 tăng 34.277,40 triệu đồng so với năm 2012, tương ứng tốc độ tăng 7,53%.
Chi tiết tình hình thực hiện chi ngân sách trên địa bàn huyện Sơn Dương được thể hiện trên bảng 3.4, 3.5, 3.6
Bảng 3.4. Kết quả thực hiện chi ngân sách trên địa bàn huyện
Đơn vị: triệu đồng
Nội dung
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Dự toán huyện Quyết toán So sánh QT/DT huyện giao (%) Dự toán
huyện Quyết toán
So sánh QT/DT
huyện giao (%)
Dự toán
huyện Quyết toán
So sánh QT/DT huyện giao
(%) Chi ngân sách huyện 327.605,93 529.464,90 161,62 405.629,00 666.027,28 164,20 535.012,00 692.277,05 129,39
Chi đầu tư phát triển 13.000,00 107.070,00 823,62 5.200,00 138.626,64 2.665,90 29.600,00 125.817,66 425,06 Chi thường xuyên 286.602,78 334.290,26 116,64 375.473,30 455.367,34 121,28 458.726,00 489.644,74 106,74 Chi CTMT không có tính
chất XDCB 9.014,15 4.287,89 47,57 - 10.774,60 989,00 9.727,32 983,55 Chi từ nguồn thu quản lý qua
ngân sách 12.850,00 31.871,78 17.797,70 36.611,90 205,71 24.143,00 49.518,62 205,11 Chi từ nguồn huy động
XDCSHT - - 0 6.700,00 212,3 3,17
Dự phòng 6.139,00 - 7.158,00 0 10.354,00 -
Trích lập quỹ phát triển đất từ
nguồn thu tiền sử dụng đất - - 0 4.500,00 4.140,00 92,00 Chi chuyển nguồn ngân sách
sang năm sau - 51.944,97 24.590,31 0 - 13.216,41
Các khoản chi được quản lý
qua ngân sách 0 - -
Chi nộp ngân sách cấp tỉnh - - 56,49 0 - -
Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện Sơn Dương
Bảng 3.5. Kết quả thực hiện chi đầu tƣ trên địa bàn huyện
Đơn vị: triệu đồng
Nội dung
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Dự toán huyện Quyết toán So sánh QT/DT huyện giao (%) Dự toán huyện Quyết toán So sánh QT/DT huyện giao (%) Dự toán huyện Quyết toán So sánh QT/DT huyện giao (%)
Chi đầu tƣ phát triển 13.000,00 107.070,00 823,62 5.200,00 138.626,64 2.665,90 29.600,00 125.817,66 425,06
Trong đó:
Chi đầu tư XDCB tập
trung 12.000,00 13.278,35 110,65 4.200,00 28.359,07 675,22 16.950,45
Tr.đó: Chương trình
135 664,29 3.521,71 527,98
Chi đầu tư nguồn vay
tín dụng ưu đãi 28.230,00
Chi đầu tư từ nguồn bổ
sung mục tiêu khác 20.600,00 17.479,00 84,85
Chi từ nguồn thu cấp
quyền sử dụng đất 9.000,00 8.247,35 91,64
Chi đầu tư từ nguồn
vốn khác 1.000,00 93.791,65 9.379,17 1.000,00 110.267,57 11.026,76 54.910,86
Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện Sơn Dương
Bảng 3.6. Kết quả thực hiện chi thƣờng xuyên trên địa bàn huyện
Đơn vị: triệu đồng
Nội dung
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Dự toán huyện Quyết toán So sánh QT/DT huyện giao (%) Dự toán huyện Quyết toán So sánh QT/DT huyện giao (%) Dự toán huyện Quyết toán So sánh QT/DT huyện giao (%) Chi thƣờng xuyên 286.602,78 334.290,26 116,64 375.473,30 455.367,34 121,28 458.726,00 489.644,74 106,74 Trong đó: Chi quốc phòng 1.168,51 8.166,73 698,90 1.703,00 12.156,36 713,82 1.674,0 10.347,33 618,12 Chi an ninh 210,00 2.287,42 1.089,25 180,00 3.989,62 2.216,46 180,00 3.940,30 2.189,06 Chi sự nghiệp giáo dục, đào tạo và
dạy nghề 152.135,96 164.107,28 107,87 215.623,30 243.351,12 112,86 272.079,00 273.364,96
100,47
Chi sự nghiệp giáo dục 162.407,08 241.093,27 - 269.556,73
Chi sự nghiệp đào tạo và dạy nghề 1.700,20 2.257,85 - 3.808,23
Chi sự nghiệp y tế 21.390,00 22.330,22 104,40 29.108,00 27.086,44 93,05 28.967,00 26.704,60 92,19
Y tế tuyến huyện 22.330,22 27.086,44 - 26.704,60
Phòng bệnh 13.235,65 18.470,43 - 19345,44
Chữa bệnh 9.094,57 8.616,01 - 7359,16
Chi hoạt động vệ sinh môi trường 1.449,48 977,78 67,46 500,00 1.139,76 227,95 600,00 1.267,27 211,21 Chi sự nghiệp văn hoá thông tin 1.567,00 1.617,29 103,21 1.851,00 1.940,28 104,82 1.884,00 2.416,87 128,28 Chi sự nghiệp phát thanh, truyền
hình, thông tấn 1.196,00 1.324,99 110,79 3.002,00 3.916,56 130,47 1.739,00 1.694,24 97,43 Chi sự nghiệp thế dục thể thao 54,58 1.180,00 101,33 8,59 Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội 11.493,00 30.766,57 267,70 22.609,00 29.554,45 130,72 20.670,00 28.801,54 139,34
Trong đó: Quỹ khám chữa bệnh
cho người nghèo - - - -
Chi sự nghiệp kinh tế 18.233,00 18.158,84 99,59 11.350,00 16.747,37 147,55 11.627,00 14.433,90 124,14
Nội dung
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Dự toán huyện Quyết toán So sánh QT/DT huyện giao (%) Dự toán huyện Quyết toán So sánh QT/DT huyện giao (%) Dự toán huyện Quyết toán So sánh QT/DT huyện giao (%)
Chi sự nghiệp nông, lâm, thuỷ lợi - 4.092,77 9.207,34 - 6.368,48
Chi sự nghiệp giao thông - 3.498,03 3.269,50 - 3.653,51
Chi sự nghiệp kiến thiết thị chính - - - -
Chi sự nghiệp kinh tế khác - 10.568,04 4.270,53 - 4.411,91
Chi quản lý hành chính, Đảng,
đoàn thể 66.070,49 83.115,19 125,80 84.468,00 112.374,07 133,04 114.118,00 123.228,17 107,98
Chi quản lý nhà nước - 59.165,42 80.150,34 - 87.102,45
Chi hoạt động Đảng, tổ chức
chính trị - 13.200,25 16.655,60 - 32.764,48
Chi hỗ trợ hội, đoàn thể - 10.749,52 15.568,13 - 3.361,24
Chi trợ giá mặt hàng chính sách - - - - -
Chi khác ngân sách 11.689,34 1.383,37 11,83 5.079,00 3.111,31 61,26 4.008,00 3.344,23 83,44
Chi trả các khoản thu năm trước - - -
Hỗ trợ các quỹ của địa phương - - -
Chi khắc phục hậu quả thiên tai cho
các đơn vị dự toán và cho các DN - - -
Hỗ trợ khác - 337,47 1.936,06 - 1.867,34
Chi khác còn lại 10.189,34 1.045,90 10,26 1.175,25 - 1.476,89
Chi trích lập quỹ phát triển đất 1.500,00 - - - -
Nguồn: Phòng Tài chính Kế hoạch huyện Sơn Dương
Năm 2011, Chi ngân sách được thực hiện theo đúng dự toán giao và
định mức được duyệt, đảm bảo nguyên tắc kiểm soát trước, trong và sau khi chi. Trong năm đã kịp thời phân bổ các nguồn kinh phí được bổ sung từ ngân sách cấp trên để thực hiện các nhiệm vụ theo quy định. Ngân sách huyện cúng đã đáp ứng được các nhiệm vụ chính trị của địa phương phát sinh đột xuất trong năm.
Chi NSĐP năm 2011 đạt 161,62% so với dự toán, thể hiện ở một số nội dung chủ yếu như sau:
- Chi đầu tư phát triển: đạt 823,62% so với dự toán đầu năm, nguyên nhân đạt tỷ lệ chi đầu tư cao là do ngoài việc thanh toán, quyết toán khối lượng hoàn thành các chương trình, dự án của năm kế hoạch, trong năm còn thực hiện quyết toán khối lượng XDCB hoàn thành của năm trước chuyển sang bằng nguồn vốn chuyển chi, nguồn vốn kết dư, nguồn vốn sự nghiệp và thực hiện chi chương trình bê tông hóa đường giao thông nông thôn, chương trình hỗ trợ làm nhà cho hộ nghèo tỉnh bổ sung trong năm.
- Chi thường xuyên: đạt 116,64% so với dự toán, trong năm các nội dung chi thực hiện đúng định mức, dự toán đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt, đảm bảo điều kiện để các đơn vị thụ hưởng ngân sách thực hiện nhiệm vụ được giao. Nguyên nhân chi vượt dự toán HĐND huyện giao là do thực hiện chi một số nhiệm vụ tỉnh bổ sung trong năm như: chi trả chênh lệch chế độ tiền lương mới, kinh phí cấp bù thủy lợi phí, kinh phí bầu cử đại biểu quốc hội và HĐND các cấp, kinh phí chi theo Luật dân quân tự vệ,...;
- Chi CTMT không có tính chất XDCB đạt 47,57% so với dự toán.
Năm 2012, Chi NSĐP đạt 164,2% so với dự toán, thể hiện ở một số nội
dung chủ yếu như sau:
- Chi đầu tư phát triển đạt 2.665,9% so với dự toán đầu năm, nguyên nhân đạt tỷ lệ chi đầu tư cao là do ngoài việc thanh toán, quyết toán khối lượng hoàn thành các chương trình, dự án của năm kế hoạch, trong năm còn
thực hiện quyết toán khối lượng XDCB hoàn thành của năm trước chuyển sang bằng nguồn vốn chuyển chi, nguồn vốn kết dư, nguồn vốn sự nghiệp và thực hiện chi chương trình bê tông hóa đường giao thông nông thôn tỉnh bổ sung trong năm.
- Chi thường xuyên đạt 121,28% so với dự toán, nguyên nhân chi vượt dự toán HĐND huyện giao là do thực hiện chi một số nhiệm vụ tỉnh bổ sung trong năm.
Ngân sách huyện đã kịp thời phân bổ các nguồn kinh phí được bổ sung từ ngân sách cấp trên để thực hiện có hiệu quả các chương trình mục tiêu và chính sách đảm bảo an sinh xã hội như: chính sách hỗ trợ hộ nghèo do điều chỉnh giá điện theo quy định của nhà nước, kinh phí hỗ trợ người có uy tín, kinh phí miễn giảm học phí và hỗ trợ chi phí học tập theo NĐ 49, kinh phí hỗ trợ ăn trưa cho trẻ 5 tuổi,....Các nội dung chi thực hiện đúng định mức, dự toán đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt, đảm bảo điều kiện để các đơn vị thụ hưởng ngân sách thực hiện nhiệm vụ được giao. Hầu hết các các cơ quan, đơn vị, các xã, thị trấn đã chủ động sắp xếp các nhiệm vụ chi, giảm thiểu các khoản mua sắm trang bị tài sản không cần thiết, tiết kiệm tối đa các khoản chi tiếp khách, văn phòng phẩm, điện thoại,…
- Chi chương trình mục tiêu không có tính chất XDCB thực hiện 10.774,59 triệu đồng, đạt 162% dự toán giao (dự toán tỉnh giao bổ sung trong năm: 6.645,22 triệu đồng), nguyên nhân chi vượt dự toán là do trong năm 2012 thực hiện quyết toán nguồn kinh phí chương trình mục tiêu chuyển chi năm 2011 sang. Các nội dung chi chương trình mục tiêu đã đảm bảo thực hiện đúng theo quy định và đạt hiệu quả của chương trình.
- Chi từ nguồn thu quản lý qua ngân sách đạt 205,71% dự toán, nguyên nhân chi vượt là do năm 2012 thu vượt viện phí, thu sự nghiệp.
Năm 2013, Chi NSĐP năm 2013 đạt 129,39% so với dự toán HĐND huyện phê chuẩn, thể hiện ở một số nội dung chủ yếu như sau:
- Chi đầu tư phát triển: đạt 425,06% so với dự toán đầu năm, nguyên nhân đạt tỷ lệ chi đầu tư cao là do ngoài việc thanh toán, quyết toán khối lượng hoàn thành các chương trình, dự án của năm kế hoạch, trong năm còn