5. Kết cấu của luận văn
3.2.2. Thực trạng thu NSNN
3.2.2.1. Nguồn thu NSNN
Nguồn thu của ngân sách huyện Sơn Dương được phân cấp theo Nghị quyết số 08/2010/NQ-HĐND ngày 21/7/2010 của HĐND tỉnh, bao gồm:
a. Các khoản thu phân chia giữa NSTW và NSĐP theo Luật NSNN - Thuế giá trị gia tăng của các tổ chức và cá nhân (không kể thuế giá trị gia tăng hàng hoá nhập khẩu);
- Thuế thu nhập doanh nghiệp của các tổ chức và cá nhân (không kể thuế thu nhập doanh nghiệp của các đơn vị hạch toán toàn ngành);
- Thuế thu nhập cá nhân; - Thuế tiêu thụ đặc biệt
b. Các khoản thu NSĐP được hưởng 100% theo Luật NSNN - Thuế nhà, đất;
- Thuế tài nguyên; - Thuế môn bài; - Tiền sử dụng đất;
- Thuế sử dụng đất nông nghiệp;
- Tiền cho thuê mặt đất, mặt nước đối với các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế và xã hội khác;
- Tiền đền bù thiệt hại về đất;
- Tiền cho thuê và tiền bán nhà ở thuộc sở hữu nhà nước; - Lệ phí trước bạ;
- Thu viện trợ không hoàn lại của các tổ chức, cá nhân ở nước ngoài trực tiếp cho địa phương theo quy định của pháp luật;
- Các khoản phí, lệ phí do địa phương quản lý (bao gồm cả các khoản thu viện phí tại các cơ sở khám chữa bệnh; thu học phí tại các trường phổ
thông Quốc lập; thu học phí, phí dự thi, dự tuyển các cơ sở đào tạo, dậy nghề và giới thiệu việc làm thuộc đơn vị dự toán các cấp);
- Thu từ sử dụng quỹ đất công ích và thu hoa lợi công sản khác; - Thu từ các hoạt động sự nghiệp;
- Thu từ các hoạt động sự nghiệp;
- Thu phạt, tịch thu và thu khác của NSĐP theo quy định của pháp luật
(bao gồm cả các khoản thu thanh lý tài sản tại các đơn vị dự toán ngân sách nhà nước thuộc địa phương quản lý);
- Thu từ huy động đầu tư xây dựng các công trình kết cấu hạ tầng theo quy định.
c. Thu kết dư ngân sách.
d. Thu bổ sung cân đối ngân sách;
e. Thu chuyển nguồn từ NSĐP năm trước sang NSĐP năm sau.
3.2.2.2. Đánh giá thu NSNN
Dựa trên điều kiện kinh tế, xã hội kết hợp với Nghị quyết của Huyện ủy và HĐND huyện về quản lý ngân sách, UBND huyện Sơn Dương đã tập trung chỉ đạo, điều hành mọi mặt trong công tác quản lý Ngân sách huyện đảm bảo đúng chính sách, chế độ và luật NSNN.
Trong những năm qua, huyện Sơn Dương có tốc độ phát triển kinh tế tương đối nhanh, SXKD trên địa bàn không ngừng phát triển, cơ cấu kinh tế chuyển dịch rõ nét theo hướng công nghiệp - xây dựng, dịch vụ, nông - lâm nghiệp; kết quả đó đã tác động rất lớn đến thu NSNN trên địa bàn huyện.
Thu ngân sách huyện Sơn Dương đã đạt nhiều kết quả to lớn, nguồn thu ngày càng tăng lên, cơ cấu nguồn thu ngày càng ổn định vững chắc hơn. Thu ngân sách huyện không những đáp ứng được những nhiệm vụ chi thiết yếu cho bộ máy QLNN, chi cho hoạt động giáo dục, y tế, an ninh quốc phòng và bổ sung cân đối ngân sách xã mà còn dành phần thích đáng cho nhu cầu chi đầu tư phát triển kết cấu hạ tầng KT - XH làm thay đổi cơ bản bộ mặt của huyện.
Tình hình thu ngân sách huyện Sơn Dương 3 năm (2011-2013) thể hiện qua bảng 3.1.
Bảng 3.1. Tổng hợp thu NSNN trên địa bàn huyện
Đơn vị: Triệu đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2012/2011 Năm 2013/2012
+/- % +/- %
A Tổng thu NSNN trên địa bàn 161.234,40 191.641,63 185.591,95 30.407,23 18,86 -6.049,68 -3,16
1 Thu nội địa (không kể thu từ dầu thô) 63.529,45 80.561,19 101.971,07 17.031,74 26,81 21.409,88 26,58 2 Các khoản thu được để lại quản lý qua
ngân sách 33.786,10 38.162,61 50.952,76 4.376,51 12,95 12.790,15 33,51 3 Các khoản thu huy động đóng góp XD
CSHT 1.043,33 608,95 139,54 -434,38 -41,63 -469,41
-77,09 4 Thu kết dư ngân sách năm trước 12.311,72 20.313,91 7.938,27 8.002,19 65,00 -12.375,64 -60,92 5 Thu chuyển nguồn từ ngân sách năm
trước 50.563,82 51.994,97 24.590,31 1.431,15 2,83 -27.404,66 -52,71 B Thu ngân sách huyện 549.778,81 673.965,15 705.219,55 124.186,34 22,59 31.254,4 4,64
1 Thu ngân sách huyện hưởng theo phân
cấp 60.931,59 74.874,96 94.956,34 13.943,37 22,88 20.081,38 26,82 2 Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên 391.142,26 488.009,75 527.260,52 96.867,49 24,77 39.250,77 8,04 3 Thu kết dư ngân sách năm trước 12.311,72 20.313,91 7.938,27 8.002,19 65,00 -12.375,64 -60,92 4 Thu chuyển nguồn từ ngân sách năm
trước 50.563,82 51.994,97 24.590,31 1.431,15 2,83 -27.404,66 -52,71 5 Các khoản thu được để lại qua ngân
sách 33.786,10 38.162,61 50.334,57 4.376,51 12,95 12.171,96 31,89 6 Các khoản thu huy động đóng góp XD
CSHT 1.043,33 608,95 139,54 -434,38 -41,63 -469,41 -77,09
Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện Sơn Dương
Tổng thu NSNN của huyện Sơn Dương có xu hướng giảm đi trong giai đoạn 2011 – 2013, tuy nhiên các khoản thu nội địa (thu từ nội lực của địa phương) năm 2012 có giảm đi nhưng lại tăng trưởng trở lại trong năm 2013. Nguyên nhân giảm tổng thu NSNN chủ yếu do thu chuyển nguồn từ ngân sách năm trước sang và các khoản thu huy động đóng góp XD CSHT giảm.
Cụ thể:
Năm 2011, tổng thu NSNN trên địa bàn đạt 161.234,4 triệu đồng. Trong đó thu nội địa đạt 63.529,45 triệu đồng.
Năm 2012, tổng thu NSNN trên địa bàn đạt 191.641,63 triệu đồng, tăng 30.407,23 triệu đồng so với năm 2011, tương ứng tốc độ thu tăng 18,86%. Trong đó thu nội địa đạt 80.561,19 triệu đồng, tăng 17.031,74 triệu đồng so với năm 2011, tương ứng tốc độ thu tăng 26,81%.
Năm 2013, tổng thu ngân sách đạt 185.591,95 triệu đồng, giảm 6.049,68 triệu đồng so với năm 2012, tương ứng tốc độ thu giảm 3,16%. Trong đó, thu nội địa đạt 101.971,07 triệu đồng, tăng 21.409,88 triệu đồng so với năm 2012, tương ứng tốc độ thu tăng 26,58%.
Chi tiết kết quả thực hiện thu ngân sách trên địa bàn huyện Sơn Dương được thể hiện trên bảng 3.2.
Bảng 3.2. Kết quả thực hiện thu NSNN trên địa bàn huyện
Đơn vị: triệu đồng
Nội dung
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Dự toán huyện Quyết toán
So sánh QT/DT huyện giao
(%)
Dự toán huyện Quyết toán
So sánh QT/DT huyện
giao (%)
Dự toán huyện Quyết toán
So sánh QT/DT huyện giao
(%) * Tổng thu NSNN trên địa bàn 73.347,00 161.234,40 219,82 126.113,00 191.641,63 151,96 124.777,00 185.591,95 148,74
A. Thu tồn năm trƣớc chuyển sang 12.311,72 20.313,91 7.938,27
B. Thuế, phí, lệ phí và các khoản thu theo quy
định 73.347,00 97.315,54 132,68 104.755,00 118.773,80 113,38 118.077,00 152.923,83 129,51
I. Cơ quan thuế thu 56.480,00 58.725,843 103,98 75.900,00 77.088,78 101,57 86.988,00 98.199,25 112,89
1. Thu từ DNNN trung ương 57,17 1.506,40
2. Thu từ DNNN địa phương 54,88 212,41
3. Vốn đầu tư nước ngoài 19,55 34,47
4. Thu ngoài quốc doanh 28.500,00 37.286,73 130,83 47.000,00 42.213,12 89,82 53.400,00 50.635,95 94,82
5. Thu thuế sử dụng đát nông nghiệp 230,00 251,152 109,20 250,00 635,71 254,28 250,00 372,57 149,03
6. Thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 1.520,00 1.447,30 95,22 240,00 421,95 175,81 240,00 994,21 414,25
7. Thu tiền sử dụng đất 15.000,00 6.965,38 46,44 15.000,00 10.342,99 68,95 15.000,00 19.163,00 127,75
8. Thu phí và lệ phí 6.900,00 5.134,47 74,41 5.760,00 12.600,46 218,76 9.118,00 17.650,91 193,58
9. Thuế thu nhập cá nhân 930,00 1.867,09 200,76 2.100,00 2.315,22 110,25 1.380,00 2.376,87 172,24
10. Lệ phí trước bạ 2.750,00 4.418,59 160,68 4.600,00 4.642,11 100,92 5.500,00 5.437,41 98,86
11. Thu tiền cho thuê mặt đất, mặt nước 650,00 1.223,52 188,23 950,00 2.102,94 221,36 2.100,00 1.553,25 73,96
12. Tiền thuê nhà thuộc sở hữu mặt nước 61,00 15,09
II. Cơ quan khác thu 16.867,00 38.589,699 228,79 28.855,00 41.685,02 144,46 31.089,00 54.724,58 176,03
1. Phí sát hạch 16,00 234,35 7,80
2. Học phí 831,00 2.688,41 323,51 4.122,00 3.040,30 73,76 4.453,00 4.820,66 108,26
3. Viện phí 13.816,00 29.756,96 215,38 21.000,00 33.333,94 158,73 22.000,00 44.142,22 200,65
4. Thu sự nghiệp 1.054,63 58,00 694,93 1198,16 57,00 559,08 980,84
5. Các khoản thu khác 1.300,00 4.112,57 316,35 2.680,00 3.401,13 126,91 3.574,00 4.160,62 116,41
6. Thu sử dụng 5% quỹ đất công ích 920,00 961,136 104,47 995,00 980,37 98,53 1.005,00 1.034,19 102,90
C. Thu xây dựng kết cấu CSHT 1.043,33 21.358,00 608,95 2,85 6.700,00 139,54 2,08
D. Thu chuyển nguồn kinh phí ngân sách năm
trƣớc sang năm sau để chi 50.563,82 51.944,97 24.590,31
E. Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên 243.535,00 391.142,26 160,61 311.197,00 488.009,75 156,82 410.495,00 527.260,52 128,45 * Tổng thu ngân sách nhà nƣớc 316.882,00 552.376,66 174,32 437.310,00 679.651,38 155,42 535.272,00 712.852,47 133,18
Trong đó:
- Thu ngân sách huyện được hưởng 316.882,00 549.778,81 174,32 437.310,00 673.965,15 155,42 533.662,00 705.219,55 133,18
- Thu điều tiết ngân sách cấp trên 2.597,85 5.686,23 1.610,00 7.632,92
Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện Sơn Dương
Năm 2011, thực hiện sự chỉ đạo của Huyện uỷ, HĐND và UBND
huyện. Các cơ quan, đơn vị, các xã, thị trấn, các doanh nghiệp đã có nhiều nỗ lực trong việc thực hiện các biện pháp kiềm chế lạm phát, tháo gỡ khó khăn, đẩy mạnh phát triển sản xuất kinh doanh. Các thành phần kinh tế đã tích cực thực hiện nghĩa vụ tài chính ngân sách theo đúng quy định. Ngành thuế đã tuân thủ quy trình quản lý thuế đối với từng lĩnh vực, thực hiện mô hình tổ chức theo chức năng quản lý thuế của Luật Quản lý thuế; tiếp tục đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính thuế; tăng cường công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế; đặc biệt là công tác quản lý thuế như kê khai, kế toán thuế; công tác thanh tra, kiểm tra thuế.
Kết quả thu thuế, phí và lệ phí và các khoản thu khác theo quy định đạt 97.315,54 triệu đồng bằng 132,68% dự toán Hội đồng nhân dân huyện phê chuẩn, trong đó số thu tính cân đối (trừ số thu điều tiết ngân sách cấp trên 2.597,85 triệu đồng) đạt 94.717,69 triệu đồng bằng 129,14% dự toán Hội đồng nhân dân huyện phê chuẩn, cụ thể như sau:
Các khoản thu vượt dự toán:
- Có 5/8 khoản thu thuế vượt dự toán, trong đó có một số khoản thu chiếm tỷ trọng lớn vượt dự toán giao gồm: thu từ khu vực CTN ngoài quốc doanh đạt 130,83%, thu thuế sử dụng đất nông nghiệp đạt 109,2%, thuế thu nhập cá nhân đạt 200,76%, thu lệ phí trước bạ đạt 160,68%, thu tiền cho thuê mặt đất mặt nước đạt 188,23% dự toán giao.
- Các khoản thu khác quản lý qua NSNN đạt 228,79%. Số thu trong năm đạt cao là do số thu học phí, viện phí, số thu sự nghiệp và số thu phạt thực hiện tăng.
- Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên đạt 160,61% dự toán năm. Nguyên nhân do ngân sách tỉnh bổ sung một số nhiệm vụ chi ngoài dự toán đầu năm với tổng kinh phí 147.607,26 triệu đồng như: kinh phí thực hiện bê tông hóa đường giao thông nông thôn 45.193,26 triệu đồng; kinh phí thực hiện miễn
giảm học phí và chi phí học tập theo Nghị định 49/2010/NĐ-CP là 10.305,55 triệu đồng; kinh phí bầu cử đại biểu Quốc hội khóa XIII và bầu cử đại biểu HĐND các cấp nhiệm kỳ 2011-2016 là 2.015,31 triệu đồng, kinh phí chi trả trợ cấp khó khăn theo Quyết định 471/QĐ-TTg là 4.146,5 triệu; kinh phí thực hiện chính sách tinh giản biên chế theo Nghị định số 132/2007/NĐ-CP 7.683,96 triệu đồng....;
Các khoản thu không đạt dự toán giao: Thuế nhà đất 95,22%, thu tiền sử dụng đất đạt 46,44%, thu phí, lệ phí đạt 74,41% dự toán giao. Nguyên nhân là do:
+ Đối với thuế nhà đất và thu phí, lệ phí: Do công tác tổ chức thu phí, lệ phí, thu thuế nhà đất tại các xã chưa đạt hiệu quả, chưa có biện pháp cụ thể; một số đơn vị khai thác khoáng sản nộp phí bảo vệ môi trường có sản lượng khai thác giảm dẫn đến việc thu phí, lệ phí không đạt dự toán giao.
+ Đối với thu tiền sử dụng đất: Năm 2011 vượt 39,3% so với dự toán tỉnh giao, tuy nhiên so với dự toán huyện giao đạt thấp (46,44%). Nguyên nhân: do việc hoàn thiện các thủ tục, hồ sơ phê duyệt phương án bán đấu giá quyền sử dụng các khu dân cư đã đủ điều kiện bán đấu giá chậm. Mặt khác, do thị trường đất đóng băng nên nhu cầu mua bán đất đai giảm.
Năm 2012, kết quả thu thuế, phí và lệ phí và các khoản thu khác theo
quy định thực hiện 118.773,8 triệu đồng, đạt 113,38% dự toán Hội đồng nhân dân huyện phê chuẩn, trong đó số thu tính cân đối (trừ số thu điều tiết ngân sách cấp trên 5.686,23 triệu đồng) đạt 113.087,57 triệu đồng bằng 107,95% dự toán Hội đồng nhân dân huyện phê chuẩn, cụ thể như sau:
Các khoản thu vượt dự toán giao:
- Có 6/8 khoản thu thuế vượt dự toán huyện giao, trong đó có một số khoản thu chiếm tỷ trọng lớn vượt dự toán giao gồm: Thu thuế sử dụng đất nông nghiệp đạt 254,28%; thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đạt 175,81%; thu phí, lệ phí đạt 218,76%; thuế thu nhập cá nhân đạt
110,25%; thu lệ phí trước bạ đạt 100,92%; thu tiền cho thuê mặt đất mặt nước đạt 221,36% dự toán giao.
- Các khoản do cơ quan khác thu đạt 144,46%. Số thu trong năm đạt cao là do số thu viện phí, số thu sự nghiệp và số thu phạt thực hiện tăng.
- Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên đạt 156,82% dự toán năm. Nguyên nhân do ngân sách tỉnh bổ sung một số nhiệm vụ chi ngoài dự toán đầu năm như: chi trả chênh lệch chế độ tiền lương mới, chi hỗ trợ tiền điện cho hộ nghèo, chi trả phụ cấp thâm niên nghề, chi hỗ trợ làm đường GTNT giai đoạn 2011-2015, chi chương trình mục tiêu quốc gia, chi thực hiện Đề án phổ cập cho trẻ 5 tuổi....
Các khoản thu không đạt dự toán huyện giao: Thu ngoài quốc doanh 89,82%, thu tiền sử dụng đất đạt 68,95%.
Nguyên nhân là do
- Do ảnh hưởng của suy giảm kinh tế, Chính phủ tiếp tục ban hành các chính sách về giảm, gia hạn nộp thuế cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa nên ảnh hưởng đến số thu ngoài quốc doanh trên địa bàn.
- Khoản thu tiền sử dụng đất tuy vượt dự toán tỉnh giao nhưng không đạt dự toán huyện giao, do công tác triển khai và hoàn thiện các thủ tục, hồ sơ phê duyệt phương án bán đấu giá quyền sử dụng các khu dân cư đã đủ điều kiện bán đấu giá không kịp thời, tổ chức thực hiện bán đấu giá vào cuối tháng 12/2012 nên không kịp thu tiền nộp ngân sách năm 2012.
Năm 2013, kết quả thu thuế, phí và lệ phí và các khoản thu khác theo
quy định đạt 152.923,83 triệu đồng bằng 129,51% dự toán Hội đồng nhân dân huyện phê chuẩn, trong đó số thu tính cân đối (trừ số thu điều tiết ngân sách cấp trên 7.632,92 triệu đồng) đạt 145.290,91 triệu đồng bằng 123,05% dự toán Hội đồng nhân dân huyện phê chuẩn, cụ thể như sau:
Các khoản thu vượt dự toán giao
- Có 5/8 khoản thu thuế vượt dự toán, trong đó có một số khoản thu chiếm tỷ trọng lớn vượt dự toán giao gồm: Thu thuế sử dụng đất nông nghiệp đạt
149,03%, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đạt 414,25%, thu tiền sử dụng đất 127,75%, thu phí, lệ phí đạt 193,58%, thuế thu nhập cá nhân đạt 172,24% dự toán giao.
- Các khoản do cơ quan khác thu đạt 176,03%. Số thu trong năm đạt cao là do số thu viện phí, số thu sự nghiệp và số thu phạt thực hiện tăng.
- Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên đạt 128,45% dự toán năm. Nguyên nhân do ngân sách tỉnh bổ sung một số nhiệm vụ chi ngoài dự toán đầu năm như: chi trả chênh lệch chế độ tiền lương mới, chi hỗ trợ tiền điện cho hộ nghèo, chi hỗ trợ ăn trưa cho trẻ 5 tuổi, cấp bù và miễn giảm học phí, chi phí học tập theo Nghị định số 49/2010/NĐ-CP, chi hỗ trợ thực hiện bê tông hóa đường GTNT....
Các khoản thu không đạt dự toán giao: Có 3/8 khoản thu không đạt dự toán giao gồm: Thu ngoài quốc doanh 94,82%, thu tiền cho thuê mặt đất, mặt nước 73,96%, lệ phí trước bạ đạt 98,86%. Nguyên nhân thu không đạt: do ảnh