5.1.1 Chiến lược kinh tế xã hội chung của tỉnh
Theo báo cáo của UBND tỉnh Bình Dương về chiến lược phát triển kinh tế xã hội năm 2015-2020 với những phương hướng sau:
Phấn đấu tăng trưởng cao và phát triển bền vững, quy mô lớn, chuyển dịch cơ cấu theo hướng tăng nhanh khu vực dịch vụ, phát triển đô thị hóa, phát triển công nghệ cao, trung tâm phát triển giáo dục, đào tạo và y tế phía Nam, gắn kết có hiệu quả với hệ thống kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội vùng Đông Nam Bộ và vùng kinh tế trọng điểm phía Nam.
Có 3 phương án được đề ra để thực hiện phát triểnkinh tế - xã hội giai đoạn 2012-2020 của tỉnh:
Phương án 1: nỗ lực khắc phục sự suy giảm kinh tế như trong thời gian phục hồi của giai đoạn 2010-2012, tốc độ tăng trưởng đạt ở mức 13,0%.
Phương án 2: phát triển hài hòa giữa các ngành, các vùng lãnh thổ, tốc độ tăng trưởng đạt 13,5%.
Phương án 3: là thực hiện tái cấu trúc nền kinh tế, nâng cao hiệu quả các công trình nhàở và dịch vụ đào tạo, dịch vụ y tế, tốc độ tăng trưởng đạt 14%.
Quan điểm phát triển, cần xây dựng nền kinh tế theo hướng ngoại (phát triển các ngành nhằm nâng cao giá trị sản phẩm, tăng sức cạnh tranh trên thị trường xuất khẩu). Chuyển dịch mạnh cơ cấu kinh tế, ưu tiên phát triển công nghiệp, dịch vụ, phát triển kinh tế phải hài hòa giữa kinh tế - xã hội, kinh tế - quốc phòng an ninh, giải quyết vấn đề môi trường theo hướng bền vững.
Ưu tiên phát triển theo hướng CNH-HĐH, điều chỉnh gắn với đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng để thu hút đầu tư nước ngoài, phát triển loại hình dịch vụ, phát
triển nguồn nhân lực chất lượng cao để đáp ứng nhu cầu nhân lực trong và ngoài tỉnh.
5.1.2 Chiến lược của ngành thuế
Theo báo cáo của Tổng Cục Thuế về việc thực hiện nhiệm vụ thuế từ 2015- 2020 với những công tác:
- Phấn đấu thực hiện tổng thu nội địa do ngành Thuế quản lý giai đoạn 2011-2015 tối thiểu tăng gấp 1,9 lần so với giai đoạn 2006-2010, tỷ lệ huy động bình quân từ thuế, phí đạt khoảng 22-23% GDP. Thu từ sản xuất kinh doanh (không tính thu dầu thô và đất đai) tăng từ 2-2,2 lần so thời kỳ 2006-2010, tốc độ tăng trưởng thu hàng năm từ 15-16%.
- Hoàn thành và hoàn thành vượt tiến độ các đề án, công việc đãđề ra đến năm 2015 làm tiền đề thắng lợi Chiến lược phát triển ngành Thuế giai đoạn 2011- 2020. Phấn đấu đến năm 2020 đưa ngành Thuế Việt Nam sánh ngang tầm các nước tiên tiến trong khu vực và châu Á, trong đó thuế điện tử phải là điểm nhấn quan trọng…
- Nâng cao hiệu quả tuân thủ thuế
Tiếp tục cải cách, hiện đại hóa hệ thống thuế, xây dựng hệ thống chính sách thuế đồng bộ, thống nhất, công bằng, hiệu quả, phù hợp với thể chế kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa.
Thực hiện dựa trên nền tảng cơ bản: thể chế chính sách thuế minh bạch, quy trình thủ tục hành chính về thuế đơn giản, khoa học phù hợp với thông lệ quốc tế, nguồn nhân lực có chất lượng, liêm chính, ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại, có tính liên kết, tích hợp, tự động hoá cao.
Nâng cao hiệu quả quản lý và kiểm soát tất cả những đối tượng chịu thuế, đối tượng nộp thuế, đồng thời tạo điều kiện cho người dân, DN dễ dàng hơn trong việc tiếp cậnvới các thủ tục về thuế.
Mặt khác, sự phối hợp chặt chẽ với các ngành, các cấp sẽ là điều kiện có ý nghĩa quyết định trong tổ chức thực hiện nhiệm vụ của ngành thuế.
5.2 Giải pháp và kiến nghị
Với những lý luận cơ bản được trình bàyở chương 2 kết hợp với thực trạng đã trình bày ở chương 3 và kết quả khảo sát ở chương 4 cùng với nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội chung của tỉnh Bình Dương trong quá trình thực hiện tuân thủ thuế TNDN, luận văn đề nghị các giải pháp và kiến nghị sau:
5.2.1 Giải pháp đối với doanh nghiệp và hệ thống kiểm soát5.2.1.1 Đối với doanh nghiệp 5.2.1.1 Đối với doanh nghiệp
Để tăng cường tính tuân thủ thuế TNDN của NNT được thực hiện qua các khâu đăng ký thuế, kê khai thuế và nộp thuế, cơ quan thuế tạo điều kiện thuận lợi và hỗ trợ để NNT thực hiện:
- Tích cực tham gia các lớp tập huấn chính sách mới về thuế TNDN để cập nhật kịp thời những thay đổi của chính sách, tham gia đối thoại trực tiếp để được giải đáp vướng mắc một cách chính xác và đầy đủ.
- Thực hiện đầy đủ đúng quy định quy trình đăng ký thuế đối với DN mới thành lập, thông báo ngay cho cơ quan quản lý khi có thay đổi về thông tin hoạt động (thay đổi địa điểm kinh doanh, ngành nghề, tạm ngưng hoạt động, giải thể,...) giúp cơ quan thuế theo dõi kịp thời số lượng DN hoạt động trên địa bàn.
- Kê khai chính xác, trung thực các chỉ tiêu trong tờ khai thuế thông qua việc sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế, bên cạnh đó thường xuyên cập nhật các chương trình ứng dụng tin học và nâng cấp chương trình theo quyđịnh có đăng tải trên trang web Cục Thuế.
- Chủ động nộp số tiền thuế phát sinh (phạt) vào NSNN theo quy định, tránh trường hợp nộp chậm (không nộp) làm ảnh hưởng đến nguồn thu của NSNN đồng thời sẽ bị tính phạt nộp chậm tiền thuế.
- Tổ chức tốt và có hiệu quả bộ máy kế toán tại DN để phản ánh được thực tế tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và báo cáo kết quả hoạt động chính xác khi kết thúc chu kỳ kinh doanh và thực hiện chế độ lưu trữ hồ sơ, chứng từ, hóa đơn
thật đầy đủ, bảo quản thật tốt nhằm phục vụ công tác báo cáo và công tác thanh kiểm tra vềsau.
- Tích cực cung cấp hồ sơ cho cơ quan thuế theo yêu cầu và nghiêm chỉnh chấp hành quyết định thanh kiểm tra thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho cơ quan thuế hoàn thành nhiệm vụ được giao.
5.2.1.2 Đối với hệ thống kiểm soát doanh nghiệp (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nâng cao hiệu quảhoạt động tuyên truyền, hỗ trợ NNT
Một trong những nhân tố có tác động lớn nhất đến mức độ tuân thủ thuế của NNT chính là bản thân của NNT. Trong cơ chế tự kê khai, tự nộp thuế thì ý thức tự giác của NNT rất quan trọng, khi NNT hiểu rõ được quyền và nghĩa vụ của mình trong việc nộp thuế, nội dung các chính sách pháp luật về thuế và xác định được số thuế mà họ phải nộp cũng như cách thức để nộp thuế thì việc kiểm soát của cơ quan quản lý thuế sẽ dễ dàng và thuận lợi hơn. Vì vậy, việc tuyên truyền và hỗ trợ NNT là một trong những nội dung hết sức quan trọng trong quản lý thuế mà hầu hết các quốc gia trên thế giới đã nhận thức được và nổ lực thực hiện.
Để làm được điều đó cũng như xuất phát từ tình hình thực tế, trong thời gian tới Cục Thuế tỉnh Bình Dương cần phải:
-Thường xuyên hướng dẫn kịp thời và đầy đủ các quy định của pháp luật, đưa thông tin thuế đến các ĐTNT nhằm thực hiện được nội dung các quy định của pháp luật về thuế TNDN, các thủ tục kê khai, tính thuế, lập hồ sơ miễn thuế, hoàn thuế, quyết toán thuế và nộp thuế vào NSNN theo pháp luật. Khuyến khích và phát triển mạnh mẽ các dịch vụ tư vấn thuế, kế toán thuế. Hướng dẫn ĐTNT thực hiện tốt công tác kế toán, quản lý chặt chẽ hoá đơn, chứng từ để hạch toán đúng kết quả kinh doanh và xác định đúng nghĩa vụ thuế với Nhà nước.
-Tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế thông qua việc đổi mới phương thức, phát triển đa dạng, phong phú các hình thức tuyên truyền có tính giáo dục, thuyết phục cao, nội dung tuyên truyền cần hướng trọng tâm vào cộng đồng dân cư, cộng đồng DN. Phối hợp với Đài truyền hình để sản xuất các chương trình đặc biệt dưới hình thức trò chơi truyền hình, kết hợp với việc phỏng vấn các cán bộ
thuế, các kế toán, kiểm toán và các luật sư về các vấn đề phức tạp và thời sự liên quan đến việc thực hiện chính sách thuế. Thiết lập các điểm truy cập các thông tin về chính sách thuế tại các trụ sở CQT phục vụ miễn phí cho DN, phát triển hình thức giao lưu trực tuyến, phát triển phong trào thi tìm hiểu về thuế...
- Nâng cao chất lượng trang Web ngành thuế có đầy đủ thông tin, chính xác, dễ truy cập đáp ứng kịp thời nhu cầu của người dân và doanh nghiệp.
-Để khuyến khích tính tuân thủ thuế tốt của NNT, Cục Thuế tuyên dương các tổ chức, cá nhân có ý thức chấp hành tốt nghĩa vụ nộp thuế, đóng góp số thu lớn cho NSNN. Trái lại phải lên án mạnh mẽ các hành vi trốn thuế, gian lận thuế, chây ỳ không thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, tạo sự đồng thuận vàủng hộ của nhân dân trong công tác thuế.
- Phòng TTHT của Cục thuế nên thiết lập một bộ phậnchuyên trách về tư vấn thuế với đội ngũ cán bộ thuế có trìnhđộ chuyên môn cao, thông thạo ngoại ngữ, thái độ phục vụ nhiệt tình, có kỹ năng giao tiếp truyền đạt thông tin và được đào tạo thường xuyên về kiến thức thuế cũng như cập nhật kịp thời chính sách thuế mới để đảm bảo mọi tình huống tự bản thân có thể giải đáp mọi thắc mắc của DN về chính sách thuế một cách chính xác và nhanh chóng. Điều này góp phần giảm chi phí tuân thủ thuế và tạo niềm tin cho DN đối với CQT. Khắc phục được tình trạng xảy ra như hiện nay là cùng một vấn đề nhưng mỗi cán bộ thuế tư vấn cho DN với nội dung khác nhau, từ đó làm cho DN gặp rất nhiều khó khăn trong việc tuân thủ các nghĩa vụ thuế.
Xây dựng chương trình TTHT và tư vấn thuế bằng tiếng Anh để đáp ứng cho các DN có vốn đầu tư nước ngoài, đây là nhóm DN đóng góp số thu ngân sách rất lớn trên địa bàn tỉnh Bình Dương. Mục tiêu tạo điều kiện thuận lợi cho DN này tiếp cận nhanh chóng và chính xác các kiến thức về thuế để nâng cao tuân thủ và giảm các khoản chi phí tuân thủ thuế.
Tăng cường công tác kiểm soát quá trìnhđăng ký, kê khai, nộp thuế
-Đăng ký thuế:Tổ chức tốt công tác quản lý đối tượng đăng ký thuế, xem đây là nhiệm vụ trọng tâm hàng đầu, cần phải thường xuyên rà soát đối tượng đang quản lý khai thuế, làm rõ nguyên nhân chênh lệch, đặc biệt là các đối tượng bỏ trốn, ngưng
hoạt động. Kịp thời đóng mã số thuế của NNT bỏ trốn, mất tích, giải thể phá sản, xác định đúng NNT phải nộp hồ sơ khai thuế...
- Kê khai thuế: Cập nhật số lượng tờ khai phải nộp vào dữ liệu của ngành, rà soát nắm chắc tình trạng hoạt động của DN thông qua các trường hợp không kê khai thuế hoặc kê khai nhưng không có doanh thu, đồng thời thông báo, nhắc nhở NNT nộp tờ khai thuế đúng qui định, kịp thời xử lý các vi phạm đối với đối tượng đăng ký kê khai chậm, không nộp tờ khai. Thực hiện triệt để việc ấn định thuế đối với NNT không nộp tờ khai thuế.
Bộ phận tiếp nhận tờ khai thuế TNDN cần xử lý tốt thông tin của doanh nghiệp qua kê khai thuế, quyết toán thuế, miễn giảm thuế, nợ đọng thuế... đồng thời thông qua công tác này đáp ứng yêu cầu phân tích đánh giá rủi ro về thuế, theo dõi chính xác số thu phát sinh về NSNN.
Nộp thuế:Bộ phận kê khai & kế toán thuế cần tổ chức thực hiện tốt về kiểm tra và rà soát việc chấp hành kê khai và nộp thuế TNDN, kịp thời xử lý các vi phạm về chế độ kê khai và nộp thuế của các đối tượng trên địa bàn tỉnh qua đó điều chỉnh số liệu nộp thuế đúng theo quy định.
Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra
- Lựa chọn đối tượng thanh tra, kiểm tra dựa trên kỹ thuật quản lý rủi ro, công tác kiểm tra phải dựa trên hệ thống cơ sở dữ liệu thông tin về NNT và sử dụng phân tích thông tin, đánh giá rủi ro để xác định đúng đối tượng cần thanh kiểm tra đáp ứng yêu cầu cần kiểm tra của CQT và không gây phiền hà cho DN chấp hành tốt chínhsách pháp luật thuế.
Cùng với việc phân tích những dữ liệu trong tờ khai mà các ĐTNN cung cấp, kết hợp với việc phân tích tình hình kinh tế-xã hội trong từng thời kỳ nhất định như những vấn đề nổi bật, những biến động lớn trong năm ... từ đó bộ phận lập kế hoạch có thể xác định được vấn đề cần thanh kiểm tra.
Hiện nay, các DN đang hoạt động trên địa bàn do Cục Thuế tỉnh Bình Dương quản lý thì DN có vốn ĐTNN chiếm tỷ trọng cao và căn cứ vào điều kiện thực tế, các dấu hiệu vi phạm của DN qua công tác thanh, kiểm tra cũng như tình
hình kinh tế xã hội hiện nay thì bộ phận lập kế hoạch có thể dựa trên một số tiêu thức sau: tập trung vào các doanh nghiệp nhiều năm chưa được thanh tra, kiểm tra, doanh nghiệp hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế, có giao dịch liên kết, các doanh nghiệp có dấu hiệu chuyển giá, doanh nghiệp kinh doanh lỗ, doanh nghiệp có số hoàn thuế lớn … đặc biệt chú trọng các doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế (kinh doanh hàng nông sản thực phẩm, cà phê, các ngành khó kiểm soát doanh thu và chi phí….).
Bên cạnh đó, bộ phận thanh, kiểm tra cần tăng cường công tác kiểm tra và xử lý vi phạm đối với các doanh nghiệp có hành vi mua, bán hóa đơn, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, thành lập doanh nghiệp nhằm mục đích mua bán hóa đơn, thu lợi bất chính, cũng như cung cấp hóa đơn, hợp thức hóa đầu vào, đầu ra cho nhau... nhằm gian lận tiền thuế, chiếm đoạt tiền hoàn thuế.
- Công chức thực hiện công tác thanh tra cần được đào tạo chuyên nghiệp cả lĩnh vực thuế và kế toán, có trìnhđộ ngoại ngữ, có tinh thần trách nhiệm và đạo đức nghề nghiệp. Thường xuyên có kế hoạch cử các cán bộ này đi học tập, tham gia các hội thảo trong và ngoài nước để học hỏi kinh nghiệm về quản lý thuế trong lĩnh vực này.
Áp dụng các chế tài hợp lý
Các biện pháp thanh tra, kiểm tra là cách thức để cơ quan thuế thực hiện việc kiểm soát tính tuân thủ thuế của ĐTNN thì các biện pháp cưỡng chế, xử lý vi phạm pháp luật về thuế là một công cụ để cơ quan thuế có thể thể hiện quyền lực của hoạt động kiểm soát của mình. Thông qua công tác thanh tra, kiểm tra cơ quan thuế sẽ phát hiện ra các ĐTNN không tuân thủ, và để đảm bảo kết quả kiểm soát đó, các biện pháp cưỡng chế và xử phạt phù hợp sẽ được áp dụng để răn đe NNT tuân thủ thuế tốt hơn cũng như khuyến khích việc kê khai tự nguyện của NNT.
NNT có hành vi trốn thuế, gian lận thuế thì mức xử phạt phải cao, có như vậy những DN tốt mới đồng tình,đồng thời đảm bảo tính răn đe.
Ứng dụng công nghệ thông tin trong nội bộ ngành cần phải được nâng cao và quan tâm nhiều hơn nữa, các bộ phận có liên quan nên cập nhật thông tin dữ liệu thường xuyên để công chức làm công tác thanh, kiểm tra dễ dàng cập nhật và thu
thập số liệu liên quan đến NNT nhằm tạo điều kiện rút ngắn thời gian cũng như hiệu quảcông việc được tốt hơn.
Phối hợp các cơ quan hữu quan khác
Phối hợp tốt với Thanh tra Nhà nước và các Sở, ngành chức năng có liên (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});