CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN HÒA PHÁT
2.2.4. Bộ phận kiểm toán nội bộ
Năm 2007 đánh dấu bước ngoặt lớn của Công ty khi niêm yết trên sàn chứng khoán, Công ty đã thành lập Ban KTNB nhằm mục đích kiểm soát chặt chẽ tình hình tài chính cũng như hoạt động kinh doanh để tạo uy tín đối với nhà đầu tư. Tuy nhiên do mới hình thành nên bộ phận này chưa phát huy được hiệu quả trong công tác tham mưu của mình.
Tại Công ty hiện có Ban KTNB có chức năng nhiệm vụ kiểm tra công tác kế toán tại Phòng Kế toán Công ty mẹ cũng như công tác kế toán tại các Công ty con trong Tập đoàn. Hàng tháng, nhân viên của Ban KTNB xuống làm việc tại các Phòng kế toán, xem xét các vấn đề liên quan đến công tác kế toán như: xem xét số dư các tài khoản, nội dung hạch toán các tài khoản, xem xét tính hợp lý, hợp lệ và hợp pháp của chứng từ kế toán cũng như các hợp đồng kinh tế liên quan,...Sau mỗi lần làm việc tại Phòng kế toán Công ty, các vấn đề cũng như những tồn tại cần chỉnh sửa của công tác kế toán được tập hợp vào biên bản làm việc có xác nhận của Trưởng Phòng Kế toán. Biên bản làm việc sẽ được chuyển tới các phòng ban có liên quan như Ban Tài Chính, Ban kiểm soát và Ban lãnh đạo Công ty. Những lần kiểm tra tiếp theo tại Phòng Kế toán sẽ bao gồm cả nội dung kiểm tra các vấn đề đã được yêu cầu chỉnh sửa tại Biên bản làm việc lần trước xem đã thực hiện hay chưa.
Kiểm toán nội bộ đối với chi phí sản xuất tại Công ty mới chỉ dừng lại ở công tác kiểm tra kế toán như: xem xét các tài khoản chi phí phát sinh, nội dung hạch toán các tài khoản chi phí, xem xét tính hợp lý, hợp lệ và hợp pháp của chứng từ kế toán cũng như hợp đồng kinh tế liên quan đến khoản mục chi phí,...mà chưa tiến hành một số thủ tục liên quan đến chi phí sản xuất như: giám sát chu trình xét duyệt kế hoạch, dự toán, định mức đến các chu trình kiểm soát chi phí, chưa quản lý chặt chẽ rủi ro trong công tác sản xuất thép,....