Bảng 3.3: Cơ cấu chi phí của doanh nghiệp giai đoạn 2011 – 2013
ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012 (+/-) (%) (+/-) (%) Giá vốn hàng bán 27.085 22.680 47.537 (4.405) (16,3) 24.857 109,6 Chi phí tài chính 1.363 1.133 1.077 (230) (16,9) (56) (4,9) Chi phí bán hàng 443 764 1.781 321 72,5 1.017 133,1 Chi phí QLDN 298 309 511 11 3,7 202 65,4 Chí phí khác 308 929 5 621 201,6 (924) (99,5)
Nguồn: Phòng kinh doanh của doanh nghiệp
0 5.000 10.000 15.000 20.000 25.000 30.000 6.2013
6.2014
Thu nhập khác Doanh thu HĐTC Doanh thu thuần
33
Nguồn: Phòng kinh doanh của doanh nghiệp (ĐVT: Triệu đồng)
Hình 3.4: Chi phí của doanh nghiệp qua 3 năm 2011 – 2013
Chi phí của doanh nghiệp có nhiều thay đổi tăng, giảm không đồng đều nhau, giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu chi phí qua các năm. Chi phí tài chính và giá vốn hàng bán có xu hƣớng giảm nhƣng vẫn còn cao.
- Năm 2012, giá vốn hàng bán chiếm khoảng 22.680 triệu đồng tăng khoảng 16,3% so với năm 2011. Đối với chi phí tài chính giảm khoảng 16,9% nhƣng vẫn ở mức cao khoảng 1.133 triệu đồng. Ngoài ra, chi phí bán hàng cũng tăng cao khoảng 72,5% tƣơng ứng khoảng 321 triệu đồng. Chi phí khác tăng 201,6% khoảng 621 triệu đồng so với năm 2011.
Nguyên nhân: Do tình hình kinh tế năm 2012 chịu sự tác động của khủng hoảng kinh tế, giá hàng hóa thay đổi liên tục nhƣng vẫn còn cao làm cho giá vốn cao. Việc vay vốn ngân hàng với lãi suất cao để mở rộng quy mô và mặt bằng kinh doanh đang ở mức đáng lo chính vì thế chi phí tài chính lớn. Do doanh nghiệp thanh toán tiền mua bán hàng qua phƣơng thức chuyển khoản ngân hàng, chính vì thế doanh nghiệp đã bị mất một khoản tiền lớn khi giao dịch với nhà cung cấp không uy tín. Mặt khác, doanh nghiệp không bán đƣợc hàng, không thể thanh lý hàng hóa làm cho chi phí khác tăng lên rất cao. Ngoài ra, việc giá nguyên liệu, nhiên liệu phục vụ trong quá trình hoạt động vận chuyển hàng hóa đến khách hàng cũng góp phần làm chi phí bán hàng tăng cao.
- Đến năm 2013, tình hình chi phí cũng có xu hƣớng tƣơng tự nhƣ năm 2012. Giá vốn hàng bán tăng cao nhất trong 3 năm với 47.537 triệu đồng, tăng khoảng 109,6% so với năm 2012. Chi phí quản lí doanh nghiệp cũng tăng khoảng 65,4% so với 2012 tƣơng đƣơng khoảng 202 triệu đồng. Chi phí bán hàng tăng thêm 1.017 triệu đồng so với cùng kỳ, đồng thời chi phí khác lại giảm 924 triệu đồng. 0 10.000 20.000 30.000 40.000 50.000 2011 2012 2013 Chi phí khác Chi phí QLDN Chi phí bán hàng Chi phí tài chính Giá vốn hàng bán
34
Do nền kinh tế có dấu hiệu khởi sắc, đây là thời điểm doanh nghiệp bắt đầu cho việc đầu tƣ thêm về nguồn nhân sự, mở rộng thêm mặt bằng kinh doanh. Doanh nghiệp thực hiện mở rộng kinh doanh ở các mặt hàng kinh doanh mới, tuyển thêm 2 nhân viên bán hàng cho từng mặt hàng, bổ sung thêm 1 nhân viên bộ phận kế toán. Ngoài ra, doanh nghiệp đầu tƣ mua thêm một xe tải dùng để chuyên chở hàng và nâng cấp kho hàng hiện đại hơn, an toàn hơn để đảm bảo hàng không bị hƣ hỏng.
Tình hình chi phí 6 tháng đầu năm 2013 và 2014 thay đổi tăng giảm sau: Bảng 3.4: Cơ cấu chi phí của doanh nghiệp 6 tháng đầu năm 2013 – 2014
ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu 6.2013 6.2014 6.2014/6.2013 (+/-) (%) Giá vốn hàng bán 22.565 19.281 (3.284) (14,6) Chi phí tài chính 578 309 (269) (46,5) Chi phí bán hàng 793 626 (167) (21,1) Chi phí QLDN 250 215 (35) (14,0) Chí phí khác 0 0 0 0
Nguồn: Phòng kinh doanh của doanh nghiệp
Nguồn: Phòng kinh doanh của doanh nghiệp (ĐVT: Triệu đồng)
Hình 3.5: Chi phí của doanh nghiệp 6 tháng đầu năm 2013 và 2014
Với 6 tháng đầu năm 2014 thì giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất khoảng 22.565 triệu đồng và giảm khoảng 14% so với 6 tháng đầu năm 2013. Các loại chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp cũng có xu hƣớng giảm nhẹ và đặc biệt chi phí khác ở 6 tháng đầu năm 2013 và 2014 lại bằng không cho thấy
0 5.000 10.000 15.000 20.000 25.000 6.2013 6.2014 Chi phí khác Chi phí QLDN Chi phí bán hàng Chi phí tài chính Giá vốn hàng bán
35
dấu hiệu tốt trong việc kinh doanh của doanh nghiệp khi không còn trƣờng hợp hàng không thể thanh lý đƣợc.
Doanh nghiệp đã đầu tƣ nhiều ở năm 2012 và 2013 nên việc ổn định trong quản lí cũng nhƣ kinh doanh làm giảm bớt chi phí hơn. Cho thấy đây là dấu hiệu tốt góp phần làm tăng lợi nhuận của doanh nghiệp, thúc đầy mở rộng kinh doanh.