Để biết rõ hơn tình hình thực hiện chi phí của Công ty như thế nào, bài luận văn sẽ hướng đến phân tích tình hình thực hiện chi phí qua 3 năm qua
(2007-2009)
Bảng 4.6: Một số chỉ tiêu về tình hình thực hiện chi phí (2007-2009)
Năm
Chỉ tiêu Đơn vị tính
2007 2008 2009
Tổng doanh thu Triệu đồng 445.528 1.488.735 1.701.729
Tổng chi phí Triệu đồng 433.439 1.435.206 1.667.404
Hệ số khái quát tình hình thực
hiện chi phí % 0,00 3,31 1,16
Tỷ suất chi phí % 97,29 96,40 97,98
Tình hình tiết kiệm chi phí Triệu đồng 0 -13.132 26.863
(Nguồn: Phòng Kế toán - Công ty CPCBTHS Hiệp Thanh)
4.4.2.1 Hệ số khái quát tình hình thực hiện chi phí
Năm 2008, hệ số khái quát so với năm 2007 là 3,31. So sánh con số này với mức cân bằng 1 thì có sự chênh lệch 2,31, nghĩa là trong năm 2008 tình hình thực hiện chi phí của Công ty tăng 231% so với năm 2007. Nhìn về tốc độ tăng của hệ số khái quát thì có thể thấy chi phí tăng rất cao nhưng khi xét
về khoảng cách với doanh thu thì mức chi phí này có phần khả quan.
Đến năm 2009, hệ số khái quát là 1,16. Con số này vẫn cao hơn mức
cân bằng 1 là 0,16, nghĩa là năm 2009 tình hình thực hiện chi phí của Công ty
lại tiếp tục tăng 16% so với năm 2008 tuy nhiên nếu so với giai đoạn năm
2007-2008 thì hệ số này đã giảm đáng kể. Điều này chứng tỏ trong năm 2009
tình hình thực hiện chi phí tương đối tốt hơn 2008. Mặc dù doanh thu của Công ty qua các năm tương đối cao nhưng hệ số khái quát tình hình thực hiện chi phí qua các năm đều lớn hơn 1 và mức chênh lệch đó rất lớn nên Công ty cần xem xét lại tình hình chi phí.
Tuy nhiên, chi phí mà trong đó các yếu tố khả biến thay đổi cùng với sự thay đổi của hoạt động thì bản thân hệ số khái quát cũng chưa nói lên được
bản chất của sự tăng, giảm chi phí. Muốn phân tích chất lượng của chi phí rõ
hơn phải đặt chúng trong mối quan hệ với doanh thu hoạt động thực tế, vì vậy ta đi vào phân tích tỷ suất chi phí qua các năm.
4.4.2.2 Tỷ suất chi phí
Qua Bảng 4.6, tỷ suất chi phí của Công ty qua 3 năm có thay đổi. Nếu như năm 2007, để tạo ra được 100 đồng doanh thu thì Công ty cần phải bỏ ra
97,29 đồng thì qua năm 2008 chỉ bỏ ra 96,4 đồng. Từ đó, có thể nói năm 2008
tình hình chi phí của Công ty được kiểm soát tốt hơn so với năm 2007. Đến năm 2009, do tốc độ chi phí tăng nhanh hơn doanh thu nên tỷ suất chi phí tăng cao hơn hai năm trước, để tạo ra 100 đồng doanh thu thì Công ty phải tốn đến 97,98 đồng chi phí. Tỷ suất chi phí của Công ty đang theo chiều hướng tăng
dần nên đòi hỏi Công ty phải nỗ lực hơn nữa nhằm kiểm soát chi phí tốt hơn để giảm tỷ suất chi phí, tăng khả năng sinh lời.
4.4.2.3 Tình hình tiết kiệm chi phí
Sau một năm xuất khẩu thì Công ty đã biết tính toán chi như thế nào cho hợp lý nên năm 2008, Công ty tiết kiệm được 13.132 triệu đồng. Trong khi các
doanh nghiệp hoạt động cùng ngành bị ảnh hưởng làm tăng chi phí, giảm lợi
nhuận thì Công ty lại tiết kiệm được một khoản chi phí khá lớn. Đây là điều đáng mừng của Công ty. Qua năm 2009, do giá vốn hàng bán và chi phí quản lý
doanh nghiệp tăng cao nên đã làm cho Công ty bị bội chi 26.863 triệu đồng.
Khoản bội chi này rất lớn điều đó chứng tỏ công tác quản lý chi phí của Công ty chưa tốt. Công ty cần hoàn thiện hơn nữa khả năng kiểm soát chi phí của mình,
tránh trường hợp lãng phí xảy ra, có biện pháp khắc phục và hạn chế những
khoản phát sinh không đáng có để giảm thiểu chi phí tới mức tốt nhất.