Chi phí bán hàng tại công ty gồm: Chi phí vận chuyển hàng giao cho khách hàng, sữa chữa máy móc, thiết bị phục vụ cho bộ phận bán hàng, chi phí quảng cáo tiếp thị sản phẩm.. Tài khoản sử dụng: TK 641 – Chi phí bán hàng
Trong quý IV năm 2012 khoản chi phí bán hàng của Công ty căn cứ theo sổ cái tổng số phát phát sinh là 7.977.712.896 đồng.
Bảng 4.3 Tổng hợp chi phí bán hàng của công ty trong quý IV năm 2012 Đvt: đồng Chi phí Tháng 01 Tháng 02 Tháng 03 Tổng cộng Nhiên liệu, CCDC 107.090.512 98.012.093 109.686.462 314.789.067 Nhân viên 1.371.519.315 1.453.690.960 1.478.457.842 4.303.668.117 Khấu hao TSCĐ 252.236.134 279.350.566 289.564.215 821.150.915 Chuyển giao SP 120.230.155 109.980.421 111.798.254 342.008.830 Quảng cáo 586.909.456 506.013.544 474.567.309 1.567.490.309 Dịch vụ mua ngoài 47.980.707 50.804.279 54.977.522 153.762.508 Khác 99.986.270 144.067.000 230.789.880 474.843.150 Tổng cộng 2.585.952.549 2.641.918.863 2.749.841.484 7.977.712.896
( Nguồn: bảng kê tổng hợp chi phí bán hàng quý IV năm 2012 – Cadovimex)
Chi phí bán hàng của công ty là khoản chi phí nhân viên chiếm 53,94% của tổng khoản chi phí và công ty khấu hao tài sản cố định của bộ phận bán hàng theo phương pháp đường thẳng bên cạnh đó khoản chi phí quảng cáo cũng chiếm một phần không nhỏ khoảng 19.65% nhưng trong quý I thì chi phí quảng cáo lại giảm cho thấy công ty đã quảng cáo có hiệu quả đồng thời khoản chi phí khác của công ty gồm là điện, nước, chi phí lắp đặt máy móc…
Chứng từ kế toán bao gồm:
Phiếu xuất kho vật liệu, công cụ dụng cụ, …
Hoá đơn GTGT, hoá đơn BH, … phục vụ cho việc bán hàng Phiếu chi ( xem phụ lục )
Sổ cái (xem phụ lục )
Chứng từ ghi sổ ( xem phụ lục )
Công Ty CP CB Và XNK Thủy Sản CADOVIMEX Khóm 2, Cái Vàm Đôi, Phú Tân, Cà Mau
SỔ CHI TIẾT
Từ ngày 01/10/2012 đến ngày 31/12/2012
Tên tài khoản: 641 – Chi phí bán hàng Loại tiền: VNĐ
Ngày ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng
Số phát sinh
Số Ngày Nợ Có
… … … … … … …
02/12 A0066 11/12 Chi phí điện, nước 1111 105.309.490
11/12 A0076 14/12 Chi phí vận chuyển sản phẩm giao
cho khách hàng 1111 111.798.254
14/12 A0087 17/12 Chi phí lắp đặt máy móc thiết bị 1111 68.756.500
17/12 A0089 19/12 Chi phí thuê kho 1111 56.678.000
19/12 A0092 22/12 Hoa hồng trả cho đại lý 1111 45.890.707 22/12 A0052 02/12 Chi phí quảng cáo sản phẩm 1121 474.567.309 24/12 A0094 24/12 Xuất nhiên liệu cho nhân viên tiếp
thị sản phẩm 1521 67.678.009
25/12 A0096 25/12 Xuất bao bì sản phẩm cho bộ phận
bán hàng 153 42.008.453
27/12 A0132 27/12 Hao mòn tài sản cố định tháng 12 2141 289.564.215
28/12 A0133 28/12 Dịch vụ liên lạc 3310 54.977.522
30/12 A0134 30/12 Tính tiền lương nhân viên bán hàng
tháng 12/2012 3340 1.192.412.538 30/12 A0136 30/12 Trích KPCĐ tháng 12/2012 3382 23.848.250 30/12 A0137 30/12 Trích BHXH tháng 12/2012 3383 286.179.009 30/12 A0138 30/12 Trích BHYT tháng 12/2012 3384 53.658.564 30/12 A0139 30/12 Trích BHTN tháng 12/2012 3389 23.848.250 31/12 641/911 31/12 K/c Chi phí bán hàng 911 7.977.712.896 Cộng số phát sinh 7.977.712.896 7.977.712.896 Mẫu số S38 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)