C ần Thơ, ngày tháng năm
4.2. PHÂN TÍCH CHI PHÍ
Phân tích chung về chi phí thực hiện sản xuất kinh doanh của Công ty là đánh giá tổng quát tình hình biến động chi phí năm này so với năm trước, kỳ này so với kì trước, xác định mức tiết kiệm hay bội chi chi phí. Chi phí của Công ty theo chế độ báo cáo hiện hành bao gồm: giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lí doanh nghiệp, chi phí tài chính và chi phí khác.
Tình hình chi phí sản xuất kinh doanh của Công ty từ năm 2010 đén 6 tháng đầu năm 2013 liên tục tăng cụ thểnhư sau:
- Giá vốn hàng bán: Giá vốn hàng bán chiếm phần chi phí lớn nhất trong tổng chi phí. Năm 2010 giá vốn hàng bán là 125.368 triệu đồng sang năm 2011 giá vốn hàng bán tăng 54,47% so với năm 2010. Đến năm 2012 giá vốn hàng bán tăng 10,29 % so với năm 2011, mức tăng này giảm nhiều so với thời điểm năm 2011
Trang 43 so vơi 2010. Qua 6 tháng đầu năm 2013, giá vốn hàng bán của Công ty tiếp tục tăng, lên 6,89% so với 6 tháng đầu năm 2012.
Nguyên nhân làm cho chi phí luôn ở mức cao là do nhu cầu của thị trường ngày càng tăng, phải sản xuất nhiều sản phẩm hơn, nên giá vốn hàng bán tăng cao qua các năm. Bên cạnh đó, giá vốn hàng bán tăng cao cũng do một só yếu tố khách quan, khổng thể tránh khỏi như: trong năm 2011 tình hình lạm phát ở nước ta tăng lên cao lên 18,58%( theo thông tin của Tổng cục Thống kê), làm cho giá cả nguyên liệu đầu vào, nhiên liệu, … ngày tăng lên cao, nên chi phí cho sản phẩm cao hơn. Đây cũng là điều công ty cần có giải pháp để hạn chế yếu tố khách quan này. Mặc dù, có nguồn nguyên liệu dồi dào nhưng Công ty chưa tạo mối quan hệ tốt với các nhà cung ứng, các hợp đồng còn mang tính ngắn hạn và nhiều nhà cung ứng khác nhau, các phương tiện vận tải đã cũ nên tiêu hao nguyên liệu nhiều dẫn đến tăng chi phí.
- Chi phí bán hàng: Năm 2010 là 11.988 triệu đồng, đến năm 2011 tăng 23,28% so với năm 2010. Đến năm 2012, chi phí bán hàng 67,47%. Sang năm 2013, trong 6 tháng đầu năm, chi phí bán hàng của công ty tăng 2,07% so với cùng kì năm trước so với cùng kì năm trước. Từ năm 2010 nền kinh tế trong nước gặp nhiều khó khăn, có nhiều biến động, lạm phát tăng cao, làm cho chi phí vận chuyển, đi lại tăng, công tác bán hàng của công ty gặp nhiều khó khăn. Để đói phó với tình hình khó khăn đó, Công ty đã tăng cường lực lượng bán hàng, mở rộng kênh phân phối và tăng hoa hồng cho các đại lí nhằm đưa sản phẩm đến tay người tiêu dùng. Ngoài ra, viêc vận chuyển sản phẩm của Công ty đến các đại lí ở xa, các phương tiện vận chuyển đã cũ làm tiêu hao nhiêu nhiên liệu hơn cũng tốn nhiều chi phí, vì thế làm cho chi phí bán hàng của Công ty tăng.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí này chiếm phần nhỏ trong các loại chi phí, chi phí quản lý doanh nghiệp có tăng nhưng mức tăng ít so với các chi phí ở trên. Năm 2010 là 6.614 triệu đồng, đến năm 2011 tăng 36,29% so với năm 2010, sang năm 2012 tăng 34,42% so với năm 2011. Đến 6 tháng đầu năm 2013, chi phí này tăng là 3,56% so với 6 tháng đầu năm 2012. Chi phí này chủ yếu phục vụ cho công tác quản lý doanh nghiệp như: chi phí cho nhấn viên, văn phòng phẩm , điện nước, phí và lệ phí, khấu hào tài sản cố định văn phòng… Từ năm 2010 - 6 tháng đầu năm 2013, do lạm phát tăng cao các hoạt động công tác quản lý doanh nghiệp của Công ty chịu nhiều chi phí đặc biệt là khoản chi công tác cho các bán bộ tới những kênh phân phối.
- Chi phí tài chính: Năm 2010 chi phí tài chính tăng 173,76% so với năm 2010, do lạm phát xảy ra các ngân hàng tăng lãi suất tiền vay lên cao khiến cho chi phí này lớn. Sang năm 2012 chi phí tài chính giảm đáng kể là 28,83% so với năm 2011 do chính sách kiềm chế lạm phát, thắt chặt tiền tệ của chính phủ giúp cho lãi suất giảm xuống. Qua 6 tháng đầu năm 2013, chi phí tài chính của Công ty tăng tăng 1,22% so với cùng kì năm trước. Do Công ty đã sử dụng thêm vốn vay để sản xuất kinh doanh là cho chi phí tăng lên.
Trang 44 - Chi phí khác: Có sựtăng giảm đột biến qua các năm, chi phí này do những phát sinh thêm ngoài tầm kiểm soát của Công ty. Năm 2010 là 312 triệu đồng, sang năm 2011 có mức giảm mạnh, giảm 99,68%), nhưng đến năm 2012 đến lại tăng mạnh lên 629 triệu đồng. Qua 6 tháng đầu năm 2013, tăng 1,59% so với 6 tháng đầu năm 2012.
* Nhận xét: Trong tất cả các loại chi phí hình thành nên tổng chi phí, thì chi phí bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ lớn nhất ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh của công ty so với các chi phí còn lại. Vì vậy Công ty CPTP Bích Chi cần phải kế hoạch, chiến lược cắt giảm chi phí này để nâng cao lợi nhuận trong thời gian tới.
Trang 45
Bảng 4.6: Cơ cấu chi phí của Công ty Công ty CPTP Bích Chi từ 2010 - 6 tháng đầu năm 2013
Đơn vị tính: triệu đồng
(Nguồn: phòng kinh doanh Công ty CPTP Bích Chi, 2010 - 6 tháng đầu năm 2013) + GVHB: Giá vốn hàng bán + TCP:Tổng chi phí + CPBH: Chi phí bán hàng
+ CPQLDN: Chi phí quản lí doanh nghiệp + CPTC: Chi phí tài chính
+ CP khác: Chi phí khác
Chỉ tiêu
Năm Chênh lệch giữa các năm
2010 2011 2012 6/2012 6/2013 2011/2010 2012/2011 6/2013/6/2012 Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền Tuyệt đối Tỷ lệ % Tuyệt đối Tỷ lệ % Tuyệt đối Tỷ lệ % GVHB 125.368 188.642 208.058 103.029 110.133 63.274 54,47 19.416 10,29 7.104 6,89 CPBH 11.988 14.779 24.751 10.376 12.632 2.791 23,28 9.927 67,47 256 2,07 CPQLDN 6.614 9.014 12.117 6.059 6.275 2.400 36,29 3.103 34,42 216 3,56 CPTC 1.006 2.754 1.960 980 992 1.748 173,76 (794) (28,83) 12 1,22 CP khác 312 1 630 315 320 (311) (99,68) 629 62.900 5 1,59 TCP 145.288 215.190 247.517 120.759 130.352 69.902 48,11 32.327 15,02 9.593 7,94
Trang 46