C ần Thơ, ngày tháng năm
4.1.2. Nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu
Doanh thu của một doanh nghiệp bất kỳ đều được hình thành thừ hai nhân tố là khối lượng tiêu thụ và giá bán. Sử dụng phương pháp thay thế liên hoàn để phân tích mức độ ảnh hưởng của nhân tố giá bán và khối lượng tiêu thụ đến doanh số bán.
Bảng 4.3 : Đơn giá bình quân của cá nhóm sản phẩm của Công ty CPTP Bích Chi từnăm 2010 - 6 tháng đầu năm 2013
Đơn vị tính: ngàn đồng/gói
Sản phẩm
Đơn giá Chênh lệch
2010 2011 2012 6/2012 6/2013 2011/2010 2012/2011 6/2013 so với 6/2012 BPT 12,25 12,7 12,85 12,85 13,00 0,45 0,15 0,15 HT- Phở-BT 5,75 6,25 6,50 6,50 6,75 0,50 0,25 0,25 SP ăn liền 3,50 4,00 4,25 4,25 4,50 0,50 0,25 0,25 Bột DD 2,10 2,50 2,75 2,75 2,85 0,40 0,25 0,10 Bột gạo 2,05 2,40 2,50 2,50 2,60 0,35 0,10 0,10 Bảng 4.4: Tình hình tiêu thụ các nhóm sản phẩm của Công ty CPTP Bích Chi từnăm 2010 - 6 tháng đầu năm 2013
Đơn vị tính: gói
Sản phẩm
Khối lượng tiêu thụ Chênh lệch
2010 2011 2012 6/2012 6/2013 2011/2010 2012/2011 6/2013/ 6/2012 BPT 3.470.204 5.155.276 6.468.794 3.312.296 3.126.308 1.685.072 1.313.518 (185.988) HT- Phở-BT 11.386.957 18.507.360 19.267.692 9.326.154 8.995.704 7.120.403 760.332 (330.450) SP ăn liền 9.030.000 9.062.500 9.631.529 3.874.588 5.229.111 32.500 569.029 1.354.523 Bột DD 5.750.477 6.484.000 9.288.363 4.644.000 5.432.281 733.523 2.804.363 788.281 Bột gạo 4.668.293 4.849.167 6.470.000 3.234.800 3.520.769 180.874 1.620.833 285.969
Trang 41
+ BPT: bánh phồng tôm
+ HT: Hủ tiếu + BT: Bánh tráng
+ Bột DD: Bột dinh dưỡng
Bảng 4.5: Mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến doanh thu các sản phẩm của CPTP Bích Chi từ 2010 - 6 tháng đầu năm 2013
Đơn vị tính: ngàn đồng
a) So sánh năm 2011 với năm 2010
Mức độảnh hưởng của nhân tố sản lượng tiêu thụ:
Dùng phương pháp thay thế liên hoàn để thấy được sựảnh hưởng của nhân tố sản lượng đến doanh thu trong điều kiện giả định nhân tố giá không thay đổi, ta thấy do sản lượng tiêu thụ tăng mạnh làm cho doanh thu bán hàng tăng lên 63.609.386 ngàn đồng trong năm 2011 so với năm 2010. Mức tăng này cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty rất hiệu quả, đây là dấu hiệu tốt.
Mức độảnh hưởng của nhân tố giá bán :
Tương tự như vậy ta làm ngược lại cho nhân tố giá trong điều kiện nhân tố sản lượng không thay đổi, ta thấy do giá cảtăng lên làm cho doanh thu bán hàng cũng tăng lên 20.395.612 ngàn đồng . Mức tăng này, do chi phí đầu vào tăng lên để đảm bảo lợi nhuận buộc Công ty phải tăng giá bán đều này sẽ ảnh hưởng đến sự cạnh tranh của Công ty so với đối thủ do vậy cần xem xét lại vấn đề này.
b) So sánh năm 2012 với năm 2011
Mức độảnh hưởng của nhân tố sản lượng tiêu thụ:
Sang năm 2012 nhân tố sản lượng tiếp tục tăng lên làm cho doanh thu tăng lên 34.610.777 ngàn đồng nhưng mức tăng có sự giảm xuống so với năm 2011. Nguyên nhân do mức tăng nhu cầu của thị trường có sự giảm nhẹ so với năm 2011 làm cho doanh thu tăng không cao.
Nhân tố Sựthay đổi của doanh thu năm 2011/2010 Sựthay đổi của doanh thu năm 2012/2011 Sựthay đổi của doanh thu 6/2013/6/2012 Khối lượng 63.609.386 34.610.777 4.101.548 Đơn giá 20.395.612 11.164.215 4.920.455 Tổng cộng mức độảnh hưởng (Đối tượng phân tích)
Trang 42 Mức độảnh hưởng của nhân tố giá bán :
Do tình hình lạm phát đã phần nào được kiềm chế nên giá bán các sản phẩm của Công ty tăng lên nhẹ so với năm 2011 làm cho doanh thu bán hàng tăng lên không cao ở mức 11.164.215 ngàn đồng. Nhưng giá tăng cũng ít nhiều ảnh hưởng đến khảnăng cạnh tranh của Công ty.
c) So sánh 6 tháng đầu năm 2013 với 6 tháng đầu năm 2012
Mức độảnh hưởng của nhân tố sản lượng tiêu thụ:
Qua 6 tháng đầu năm 2013 sản lượng tăng lên thúc đẩy doanh thu tăng lên 4.101.548 ngàn đồng. Ở thị trường, Công ty luôn chủ động có những giải pháp tìm kiếm mở rộng thêm nhiêu đối tác để tăng sản lượng babs ra, ở thị trường nội địa khuyến khích động viên các đại lý, có chính chính sách hỗ trợ giúp đỡ họ bns sản phẩm nhờ những nỗ lực đó mà làm doanh thu tăng lên, những Công ty cũng gặp không ít khó khăn từ sự cạnh tranh từ các đối thủ khiến cho donh thu không tăng cao hơn, ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh của Công ty.
Mức độảnh hưởng của nhân tố giá bán
Giá bán của Công ty tiếp tục tăng làm cho doanh thu của Công ty tăng lên mức tăng này cao mức tăng sản lượng ở mức 9.022.003 ngàn đồng. Giá bán tăng lên, sẽ ảnh hưởng không tốt đến việc kinh doanh của của Công ty trong việc giữ chân và thu hút khách hàng do vậy Công ty cần phải có giải pháp để giải quyết.
* Nhận xét: Qua phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu thông qua phương pháp thay thế liên hoàn, ta thấy gia và sản lượng của các sản phẩm của Công ty tăng qua từng năm. Đối với sản lượng việc gia tăng sản lượng qua các năm là điều tốt phản ánh hiệu quả hoạt kinh doanh của Công ty nhưng do lạm phát tăng lên dẫn đến chi phí đầu vào tăng, từ đó làm chi phí đội lên làm giá bán sản phẩm tăng, làm hạn chế sự cạnh tranh của Công ty do đó Công ty cần có hướng khắc phục tình hình này lên tăng lợi nhuận trong tương lai.