Lợi nhuận là một chỉ tiêu tài chính tổng hợp phản ánh hiệu quả toàn bộ hoạt động kinh doanh của công ty. hay nói cách khác, khả năng sinh lời là điều kiện duy trì sự tồn tại và phát triển của công ty, chu kỳ sống của công ty dài hay ngắn phụ thuộc rất lớn vào khả năng sinh lời. Khi công ty hoạt động có hiệu quả thì lợi nhuận càng nhiều và ngược lại. Nhưng chỉ căn cứ vào sự tăng giảm lợi nhuận thì chưa đủ để đánh giá chính xác hoạt động của công ty là tốt hay xấu mà cần phải đặt lợi nhuận trong mối quan hệ so sánh với phần giá trị thực hiện được, với Tài sản với Vốn chủ sở hữu mới có thể biết được chính xác hơn hiệu quả hoạt động toàn bộ hoạt động cũng như toàn bộ phận.
4.2.3.1. Phân tích tình hình lợi nhuận từ năm 2010 đến hết sáu tháng đầu năm 2013
Bảng 4.16: Tổng hợp tình hình lợi nhuận của công ty CP NSTPXK Cần Thơ 2010-2012
ĐVT: Đồng
Nguồn: Bảng báo cáo KQHĐKD- công ty CPNSTPXKCT, 2010-2012
Chỉ tiêu Thời gian
Chênh lệch
2011/2010 2012/2011
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Số tiền % Số tiền %
LN thuần từ hoạt
động kinh doanh 8.188.509.920 13.911.134.770 10.540.389.322 5.722.624.850 69,89 -3.370.745.448 -24,23 LN khác -37.165.121 1.597.586.255 7.014.322.360 1.634.751.377 4.198,62 5.416.736.105 339,06 Tổng cộng 8.151.344.799 15.508.721.025 17.554.711.682 7.357.376.227 90,26 2.045.990.657 13,19
Bảng 4.17: Tổng hợp tình hình lợi nhuận của công ty CPNSTPXK Cần Thơ 6 tháng đầu năm 2011 - 2013
ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Thời gian
Chênh lệch 6 tháng đầu năm 2012/6 tháng đầu năm 2011
Chênh lệch 6 tháng đầu năm 2013/6 tháng đầu năm 2012 6T/2011 6T/2012 6T/2013 Số tiền % Số tiền % LN thuần từ hoạt động kinh doanh 6.190.454.973 3.513.463.107 2.824.795.066 -2.676.991.865 -43,24 -688.668.041 -19,6 LN khác 710.925.884 2.338.107.453 508.377.072 1.627.181.570 228,88 -1.829.730.381 -78,26 Tổng cộng 6.901.380.857 5.851.570.561 3.333.172.138 -1.049.810.296 -15,21 -2.518.398.423 -43,04
-2.000.000.000 0 2.000.000.000 4.000.000.000 6.000.000.000 8.000.000.000 10.000.000.000 12.000.000.000 14.000.000.000 đồng LN thuần từ HĐKD LN khác Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 0 1.000.000.000 2.000.000.000 3.000.000.000 4.000.000.000 5.000.000.000 6.000.000.000 7.000.000.000 đồng LN thuần từ HĐKD LN khác Chỉ tiêu 6T/2011 6T/2012 6T/2013 Hình 4.5 Lợi nhuận theo thành phần giai đoạn 2010 – 2012
Nhận xét
Nhìn vào bảng số liệu 4.15 và 4.16 trên ta thấy lợi nhuận của công ty tăng liên tục qua các năm. Năm 2010 tổng lợi nhuận trước thuế của công ty đạt 8.151.344.799 đồng, năm 2011 đạt 15.508.721.025 đồng, tăng 7.357.376.227 đồng so với năm 2010, tương ứng tăng 90,26%. Năm 2012 lợi nhuận trước thuế của công ty lại tiếp tục được nâng lên đạt 17.554.711.682 đồng, tăng 2.045.990.657 đồng, tương ứng 13,19% so với năm 2011. Tính đến 6 tháng đầu năm 2013 lợi nhuận trước thuế của công ty đạt 3.333.172.138 đồng, giảm -2.518.398.423 đồng, tương ứng giảm 43,04% so với 6 tháng đầu năm 2012. Công ty cần phải nhanh chóng tìm ra biện pháp khắc phục khó khăn và phải tích cực hơn trong việc tìm kiếm thị trường và nâng cao chất lượng sản phẩm để ngày càng thu được nhiều lợi nhuận.
a) Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh
Từ bảng 4.15 ta thấy lợi nhuận từ HĐKD chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng lợi nhuận trước thuế của công ty. Khoản lợi nhuận này cũng tăng lên hàng năm. Năm 2010 đạt 8.188.509.920 đồng, đây là một con số khá cao vì năm 2010 là năm mà thị trường trong nước và thế giới gặp nhiều khó khăn sau cuộc khủng hoảng kinh tế tài chính Mỹ từ năm 2008, trong điều kiện khó khăn đó mà công ty vẫn đạt được mức lợi nhuận như vậy chứng tỏ công ty đã không ngừng tìm kiếm thị trường để nâng cao doanh thu và tìm cách tiết kiệm chi phí để nâng cao kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Năm 2011 lợi nhuận từ HĐKD đạt 13.911.134.770 đồng, tăng 5.722.624.850 đồng, tương ứng tăng 69,89% so với năm 2010. Trong năm 2011, tuy có nhiều khó khăn trong công tác quản lý, điều hành nhưng tình hình tài chính của công ty đã đi vào ổn định, các nhà tài trợ, nhất là các tổ chức tín dụng tin tưởng, cho vay vốn kịp thời do đó công ty hoàn toàn đáp ứng được nhu cầu tạm trữ thu mua khi cần thiết, đảm bảo cung cấp nguồn hàng kịp thời, khiến khách hàng rất hài lòng. Nhưng đến năm 2012, tình hình xuất khẩu gặp nhiều khó khăn, đối mặt với sự cạnh tranh gay gắt của các công ty xuất khẩu lương thực nên đã làm cho lợi nhuận năm 2012 giảm xuống còn 10.540.389.322 đồng, giảm 3.370.745.448 đồng, tương ứng giảm 24,23% so với năm 2011. Tính đến 6 tháng đầu năm 2013 lợi nhuận từ hoạt động XSKD của công ty đạt 2.824.795.066 đồng, giảm 688.668.041 đồng tương ứng giảm 19,60% so với 6 tháng đầu năm 2012.
Tuy hiệu quả kinh doanh không tốt, nhưng đó là kết quả đáng khích lệ đối với công ty, khi kinh doanh trong bối cảnh mặt hàng xuất khẩu lương thực gặp rất nhiều khó khăn, đặc biệt là mặt hàng gạo. Nhiều công ty kinh doanh
lâm vào tình trạng lỗ, nhưng công ty kinh doanh vẫn có lời, cho thấy công ty luôn nổ lực trong việc sản xuất kinh doanh, nhằm tối ưu hóa lợi nhuận của mình, giúp công ty ngày càng phát triển.
b) Lợi nhuận khác
Lợi nhuận khác là khoản chênh lệch từ thu nhập hoạt động khác với chi phí hoạt động khác. Thu nhập từ hoạt động khác của công ty chủ yếu là thu nhập từ thanh lý tài sản. Lợi nhuận từ hoạt động này của công ty không ổn định, nhưng nhìn chung là tăng qua các năm. Năm 2011 lợi nhuận từ hoạt động này bất ngờ tăng lên 1.597.586.255 đồng. Năm 2011 so với 2010 tăng 1.634.751.377 đồng, tương ứng tăng 4.198,62%. Đến năm 2012, khoản lợi nhuận này đạt được 7.014.322.360 đồng, tức là tăng 5.416.736.105 đồng, tương ứng 339,06% so với năm 2011. Sự tăng mạnh này là từ việc thanh lý, nhượng bán TSCĐ, do công ty có phương hướng thay đổi một số trang thiết bị, máy móc phục vụ sản xuất nên thanh lý các thiết bị cũ để nhập về một lượng máy móc, thiết bị mới nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm. Ngoài ra lợi nhuận từ việc cho các Công ty, Xí nghiệp thuê kho ngày càng cao, dẫn đến thu nhập khác của Công ty giai đoạn này tăng nhanh.
Tính đến 6 tháng đầu năm 2013 lợi nhuận từ hoạt động khác của công ty đạt 508.377.072 triệu đồng, bất ngờ giảm 1.829.730.381 đồng, tương ứng giảm 78,26% so với 6 tháng đầu năm 2012. Giai đoạn này do kho bị bỏ trống, bên cạnh đó thì lợi nhuận từ thanh lý, nhượng bán giảm mạnh do máy móc, thiết bị của Công ty vừa được thay mới.
4.2.3.2. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận
Trong cơ cấu lợi nhuận của công ty thì lợi nhuận từ HĐKD chiếm tỷ trọng rất lớn nên phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận có nghĩa là phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận từ HĐKD.
Bảng 4.18: Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận từ năm 2010 đến hết sáu tháng đầu năm 2013
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 6T/2012 6T/2013
DT bán hàng và cung cấp dịch vụ (a) 162.410.629.643 227.246.988.043 307.803.906.800 102.601.302.267 157.294.854.025 Giá vốn hàng bán (b) 154.212.610.577 211.690.824.500 294.563.666.730 98.187.888.910 148.091.074.809 Doanh thu hoạt động tài chính (c) 11.103.576.599 11.005.124.482 11.917.894.529 3.972.631.510 2.603.754.991 CP tài chính (d) 2.282.503.159 2.963.991.780 2.736.324.483 912.108.161 2.531.843.956 CP bán hàng (e) 3.976.182.606 5.250.891.671 6.618.093.911 2.206.031.304 3.533.829.362 CP quản lý doanh nghiệp (f) 4.854.399.980 4.435.269.804 5.263.326.883 1.754.442.294 2.917.065.823 LN thuần từ hoạt động kinh doanh (Q) 8.188.509.920 13.911.134.770 10.540.389.322 3.513.463.107 2.824.795.066
Để thấy được mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến lợi nhuận ta dùng phương pháp thay thế liên hoàn để phân tích. 8
Áp dụng tương tự ở phần trước, ta có bảng 4.12 sau: Bảng 4.19: Mức độ ảnh hưởng các nhân tố đến lợi nhuận
ĐVT: đồng
Nguồn: Bảng báo cáo KQHĐKD- công ty CPNSTPXKCT, 2010-hết 6 tháng đầu năm 2013.
Nhận xét
Thông thường lợi nhuận của công ty chịu ảnh hưởng của các nhân tố: Doanh thu, chi phí, thuế, … Nếu các yếu tố khác không đổi mà doanh thu tăng dẫn đến lợi nhuận tăng và ngược lại doanh thu giảm thì lợi nhuận giảm theo. Chi phí thì ngược với doanh thu và tỷ lệ nghịch với lợi nhuận, tức chi phí tăng thì lợi nhuận giảm còn chi phí giảm thì lợi nhuận tăng. Trừ trường hợp tốc độ tăng của doanh thu lớn hơn rất nhiều so với tốc độ tăng của chi phí thì đôi khi cũng không làm cho lợi nhuận giảm.
Trong mỗi doanh nghiệp thì hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ luôn là hoạt động chủ lực, do đó lợi nhuận mang lại từ hoạt động này luôn chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng lợi nhuận của toàn doanh nghiệp.
8 Xem phần phụ lục 10 Nhân tố ảnh hưởng Mức độ ảnh hưởng năm 2011 Mức độ ảnh hưởng năm 2012 Mức độ ảnh hưởng 6 tháng đầu năm 2013 DT BH và CCDV (a) 64.836.358.400 80.556.918.757 54.693.551.758 Giá vốn hàng bán (b) 57.478.213.923 82.872.842.230 49.903.185.899 Doanh thu HĐTC (c) -98.452.117 912.770.047 -1.368.876.519 Chi phí tài chính (d) 681.488.621 -227.667.297 1.619.735.795 Chi phí bán hàng (e) 1.274.709.065 1.367.202.240 1.327.798.058 Chi phí quản lý doanh
nghiệp (f) -419.130.176 828.057.079 1.162.623.529 Tổng hợp các nhân tố
Qua bảng số liệu trên ta thấy lợi nhuận năm 2011 tăng 5.722.624.850 đồng so với năm 2010 là do doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 64.836.358.400 đồng và chi phí bán hàng tăng 1.274.709.065 đồng, làm giảm đi một phần lợi nhuận năm 2011. Bên cạnh đó giá vốn tăng 57.478.213.923 đồng, doanh thu tài chính giảm 98.452.117 đồng, chi phí tài chính tăng 681.488.621 đồng. Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng ta thấy, do mức độ tăng doanh thu nhanh hơn tốc độ tăng chi phí nên làm cho lợi nhuận của Công ty năm 2011 tăng 5.722.624.850 đồng so với năm 2010.
Năm 2012 lợi nhuận giảm xuống 3.370.745.448 đồng so với năm 2011 là do doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 80.556.918.757 đồng, doanh thu tài chính tăng 912.770.047 đồng, chi phí quản lý tăng 828.057.079 đồng, giá vốn tăng 82.872.842.230 đồng, chi phí tài chính giảm 227.667.297 đồng, chi phí bán hàng tăng 1.367.202.240 đồng nên làm giảm đi một phần lợi nhuận của năm 2012. Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng ta thấy, do mức độ tăng doanh thu thấp hơn tốc độ tăng chi phí nên làm cho lợi nhuận của Công ty năm 2012 giảm xuống 3.370.745.448 đồng so với năm 2011.
Lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2013 giảm 688.668.041 đồng so với 6 tháng đầu năm 2012 là do doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 54.693.551.758 đồng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 1.162.623.529 đồng, giá vốn tăng 49.903.185.899 đồng, doanh thu tài chính giảm 1.368.876.519 đồng, chi phí tài chính tăng 1.619.735.795 đồng, chi phí bán hàng tăng 1.327.798.058 đồng làm giảm đi một phần lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2013.
Nhìn một cách tổng quát ta thấy, nhân tố doanh thu BH và CCDV và nhân tố giá vốn hàng bán ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận của công ty. Vì vậy, công ty cần có biện pháp cụ thể để tăng doanh thu, đồng thời thực hiện công việc tiết giảm các khoản chi cho sản xuất một cách hợp lý nhằm giảm chi phí giá vốn, từ đó làm cho lợi nhuận của công ty tăng lên.