a) Tài khoản sử dụng
TK 711: Thu nhập khác. TK 811: Chi phí khác.
Một số tài khoản liên quan như: 111, 112, …
b) Chứng từ
Chứng từ : Biên bản thanh lý TSCĐ, Biên bản giao nhận TSCĐ, Hóa đơn, Giấy báo có, Phiếu thu, các giấy tờ liên quan khác.
c) Sổ kế toán chi tiết và tổng hợp theo dõi thu nhập và chi phí khác
Sổ kế toán chi tiết: Sổ chi tiết TK 711 – “Thu nhập khác”.
Sổ kế toán tổng hợp: Sổ cái TK 711 – “Thu nhập khác” (Mẫu số S02c1- DN, ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC, ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC).
Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC, ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
d) Trích một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thu nhập và chi phí khác
1. Ngày 20/12 Bộ phận bán hàng báo hỏng công cụ, biết rằng loại phân bổ 8 lần bắt đầu sử dụng từ ngày 1/10/2011, đã phân bổ 7 lần, trị giá ban đầu 24.000.000 đồng, phế liệu thu hồi bằng tiền mặt 1.050.000 đồng theo PT 02.
Công ty NSTPXK Cần Thơ CHỨNG TỪ GHI SỔ
152-154. Trần Hưng Đạo Số 15
Ngày 20/12/2012
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
Phân bổ công cụ dụng cụ cho
bộ phận bán hàng 641 242 3.000.000
Tổng cộng x x 3.000.000
Kèm theo 1 chứng từ gốc
Ngày 20 tháng 12 năm 2012
Người lập biểu Kế toán trưởng
Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC, ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Công ty NSTPXK Cần Thơ CHỨNG TỪ GHI SỔ
152-154. Trần Hưng Đạo Số 16
Ngày 20/12/2012
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
Thu hồi phế liệu 1111 711 1.050.000
Tổng cộng x x 1.050.000
Kèm theo 1 chứng từ gốc
Ngày 20 tháng 12 năm 2012
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bảng 4.5: Tổng hợp thu nhập khác tháng 12 năm 2012
Đvt: Đồng
Chỉ tiêu Doanh thu
chưa VAT Thuế VAT Tổng giá thanh toán Thu nhập từ cho thuê kho chứa hàng 639.791.221 63.979.122 703.770.344 Thu từ thanh lý nhượng bán TSCĐ 191.502.134 9.575.107 201.077.241 Thu nhập khác phát sinh 100.538.621 - 100.538.621
Tổng 931.831.976 73.554.229 1.005.386.205
* Bút toán tổng hợp thu nhập khác phát sinh trong tháng 12 năm 2012 (ĐVT: đồng)
Nợ TK 111 1.005.386.205 Có TK 711 1.005.386.205