tháng đầu năm 2011,2012 - 2013.
Qua bảng 4.3 phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 6 tháng đầu năm 2011,2012 - 2013 , ta thấy lợi nhuận của doanh nghiệp có sự biến động không ổn định.
+ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 6 tháng đầu năm 2012 đạt 1.854.899 nghìn đồng so với 6 tháng đầu năm 2011 giảm 274.869 nghìn đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ giảm là 12,91%. Nguyên nhân giảm là do sản lƣợng bán ra ít. 6 tháng đầu năm 2013 đạt 2.490.375 nghìn đồng so với 6 tháng đầu năm 2012 tăng 635.476 nghìn đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 34,26%. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ : 6 tháng đầu năm 2013 tăng nhanh so với với 6 tháng đầu năm 2012, nguyên nhân là do 6 tháng đầu năm 2013 công ty đã có những chính sách ƣu đãi với khách hàng, cộng với việc quảng cáo đƣa sản phẩm đến tay ngƣời tiêu dùng vì vậy dẫn đến sản lƣợng hàng hóa của công ty đƣợc bán ra hiều hơn.
+ Doanh thu hoạt động tài chính 6 tháng đầu năm 2012 đạt 19.799 nghìn đồng so với 6 tháng đầu năm 2011 giảm 6.577 nghìn đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ
Trang 61 BẢNG 4.3: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 6 THÁNG ĐẦU NĂM (2011-2013)
Đơn vị tính: 1.000 đồng
Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Một Thành Viên Thiên Châu 6 tháng đầu năm (2011-2013)
Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2011 6 Tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 Chênh lệch 6 tháng đầu năm 2012 so với 6
tháng đầu năm 2011 Chênh lệch 6 tháng đầu năm 2013 so với 6 tháng đầu năm 2012 Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) 1. Doanh thu bán hàng và ccdv 2.129.768 1.854.899 2.490.375 -274.869 -12,91 635.476 34,26
2. Các khoản giảm giá - - - 0 0 0 0
3. Doanh thu thuần 2.129.768 1.854.899 2.490.375 -274.869 -12,91 635.476 34,26
4. Giá vốn 1.485.822 1.366.808 1.723.676 -119.014 -8,01 356.868 26,11
5. Lợi nhuận gộp 643.946 488.091 766.699 -155.855 -24,20 278.608 57,08
6. Doanh thu tài chính 26.376 19.799 22.179 -6.577 -24,94 2.380 12,02
7 .Chi phí tài chính 31.459 29.190 37.382 -2.269 -7,21 8.192 28,06
8. Chi phí bán hàng 141.375 132.366 162.525 -9.009 -6,37 30.159 22,78
9. Chi phí quản lý 45.541 43.159 61.450 -2.382 -5,23 18.291 42,38
10. Lợi nhuận thuần từ
HDKD 451.947 303.175 527.521 -148.772 -32,92 224.346 74,00
11. Thu nhập khác 4.324 4.025 3.622 -299 -6,91 -403 -10,01
12. Chi phí khác 1.562 1.474 2.103 -88 -5,63 629 42,67
13. Lợi nhận khác 2.762 2.551 1.519 -211 -7,64 -1.032 -40,45
14. Tổng lợi nhuận trƣớc thuế 454.709 305.726 529.040 -148.983 -32,76 223.314 73,04
15. Thuế TNDN 113.677 76.432 132.260 -37.245 -32,76 55.828 73,04
Trang 62 giảm là 24,94%. Nguyên nhân giảm là do 6 tháng đầu năm 2012 công ty bán hàng với hình thức trả chậm giảm. Doanh thu hoạt động tài chính 6 tháng đầu năm 2013 đạt 22.179 nghìn đồng so với 6 tháng đầu năm 2012 tăng 2.380 nghìn đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 12,02%. Nguyên nhân tăng là do 6 tháng đầu năm 2013 công ty phát sinh nhiều hoạt động tài chính nhƣ đƣợc đối tác cho hƣởng chiết khấu thanh toán vì công ty nhập hàng của họ.
+ Thu nhập khác 6 tháng đầu năm 2012 đạt 4.025 nghìn đồng so với 6 tháng đầu năm 2011 giảm 299 nghìn đồng với tỷ lệ giảm tƣơng ứng 6,91%. Nguyên nhân giảm là do 6 tháng đầu năm 2012 công ty ít phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến thu nhập khác. Thu nhập khác 6 tháng đầu năm 2013 đạt 3.622 nghìn đồng so với 6 tháng đầu năm 2012 giảm 403 nghìn đồng với tỷ lệ giảm tƣơng ứng 10,01%. Nguyên nhân giảm là do 6 tháng đầu năm 2013 công ty ít phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến thu nhập khác.
- Cùng với sự biến động của doanh thu, thì các khoản chi phí cũng có sự tăng giảm. Cụ thể nhƣ sau:
+ Chi phí giá vốn hàng bán 6 tháng đầu năm 2012 so 6 tháng đầu năm 2011 giảm 119.014 nghìn đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 8,01%. Nguyên nhân 6 tháng đầu năm 2012 chi phí giá vốn hàng bán giảm là do công ty bán hàng với số lƣợng ít hơn 6 tháng đầu năm 2011 nên chi phí giá vốn hàng bán giảm. Chi phí giá vốn hàng bán 6 tháng đầu năm 2013 so 6 tháng đầu năm 2012 tăng 356.868 nghìn đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 26,11%. nguyên nhân 6 tháng đầu năm 2013 chi phí giá vốn hàng bán tăng là do công ty công ty có chiến lƣợc mới về bán hàng nên sản lƣợng bán ra tăng dẫn đến chi phí giá vốn tăng theo
+ Chi phí tài chính 6 tháng đầu năm 2012 so 6 tháng đầu năm 2011 giảm 2.269 nghìn đồng tƣơng ứng với tỷ lệ giảm là 7,21%. Giảm chủ yếu là do trong 6 tăng đầu năm 2012 công ty đã thanh toán nợ vay nên các khoản lãi vay giảm. Chi phí tài chính 6 tháng đầu năm 2013 so 6 tháng đầu năm 2012 tăng 8.192 nghìn đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 28,06%. Tăng chủ yếu là do trong 6 tăng đầu năm 2013 công ty đã vay vốn ngân hàng nên phát sinh lãi vay, lỗ tỷ giá hối đoái.
+ Chi phí bán hàng 6 tháng đầu năm 2012 so 6 tháng đầu năm 2011 giảm 9.009 nghìn đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ giảm là 6,37%. Nguyên nhân giảm là do 6 tháng đầu năm 2012 sản lƣợng hàng hóa bán ra ít hơn 6 tháng đầu năm 2011. Chi phí bán hàng 6 tháng đầu năm 2013 so 6 tháng đầu năm 2012 tăng 30.159 nghìn đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 22,78%. Nguyên nhân tăng là
Trang 63 do 6 tháng đầu năm 2013 công ty phát sinh nhiều các hoạt động bán hàng, chi phí quảng cáo
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp 6 tháng đầu năm 2012 là 43.159 nghìn đồng so với 6 tháng đầu năm 2012 là 45.541 nghìn đồng, giảm 2.382 nghìn đồng tƣơng ứng với tỷ lệ giảm là 5,23%. Nguyên nhân giảm là do 6 tháng đầu năm 2012 công ty đã cắt giảm một số khoản chi nhƣ chi phí tiếp khách, chi phí mua ngoài nhằm làm tăng lợi nhuận cho công ty. Chi phí quản lý doanh nghiệp 6 tháng đầu năm 2013 là 61.450 nghìn đồng so với 6 tháng đầu năm 2012 là 43.159 nghìn đồng, tăng 18.291 nghìn đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 42,38%. Nguyên nhân tăng là do 6 tháng đầu năm 2013 công ty đã mua thêm một số thiết bị phục vụ cho bộ phận quản lý, chi phí tiếp khách, điện, nƣớc, điện thoại tăng.
+ Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 6 tháng đầu năm 2012 là 76.432 nghìn đồng so với 6 tháng đầu năm 2011 thì giảm 37.245 nghìn đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ giảm là 32,76%. Nguyên nhân giảm là do 6 tháng đầu năm 2012 công ty hoạt động kém hiệu quả hơn do sản lƣợng bán ra giảm làm doanh thu giảm. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 6 tháng đầu năm 2013 đạt 132.260 nghìn đồng so với 6 tháng đầu năm 2012 thì tăng 55.828 nghìn đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 73,04%. Nguyên nhân tăng 6 tháng đầu năm 2013 công ty hoạt động có hiệu quả hơn do sản lƣợng bán ra tăng làm doanh thu tăng cao thêm vào doanh thu từ hoạt động tài chính cũng tăng nên làm cho tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế tăng. Vì vậy công ty chịu một khoản thuế thu nhập doanh nghiệp cũng tƣơng đối cao.
+ Tổng lợi nhuận trƣớc thuế: 6 tháng đầu năm 2012 so với 6 tháng đầu năm 2011 giảm 148.983 nghìn đồng tƣơng ứng với tỷ lệ giảm là 32,76%. Nguyên nhân giảm là do sản lƣợng bán ra giảm dẫn đến doanh thu giảm và làm cho lợi nhuận giảm. Tổng lợi nhuận trƣớc thuế: 6 tháng đầu năm 2013 so với 6 tháng đầu năm 2012 tăng 223.314 nghìn đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 73,04%. Nguyên nhân tăng là do sản lƣợng bán ra tăng dẫn đến doanh thu tăng, thêm vào đó doanh thu từ hoạt động tài chính tăng nên cũng đã góp phần làm tăng lợi nhuận.