Trong những năm qua, công ty TNHH MTV Thiên Châu là một công ty nhỏ lĩnh vực hoạt động chủ yếu của công ty là kinh doanh các mặt hàng điện tử viễn thông nhƣ: máy vi tính bàn, laptop, thiết bị văn phòng, linh kiện các loại.
4.1.1.1 Tài khoản sử dụng.
- TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
4.1.1.2 Chứng từ sử dụng.
Phiếu xuất kho, hợp đồng bán hàng, giấy giao hàng và hóa đơn giá trị gia tăng để hoạch toán doanh thu.
4.1.1.3 Hoạch toán nghiệp vụ.
- Ngày 02/05/2013 căn cứ vào HD GTGT số 0000741, ký hiệu AB/12T Phụ lục 01 công ty bán 20 chiếc ổ quang DVD 18X iHDS118 bulk Liteon cho cửa hàng vi tính Kim Luân, với đơn giá 219.090 đ/chiếc VAT 10%, thu bằng tiền mặt.
Nợ TK 111 4.820.000đ
Có TK 51114 4.381.818đ Có TK 3331 438.182đ
- Ngày 03/05/2013 căn cứ vào HD GTGT số 0000746, ký hiệu AB/12T Phụ lục 01 công ty bán cho công ty TNHH SX – TM – DV Viễn Đông Cần thơ 01 Ổ cứng GT2TB – WD20EARX đơn giá bán là 2.000.000đ, dây cáp mạng dùng cho máy tính UTP Cat5E hiệu Goiden Link 305m/cuộn số lƣợng 3 cuộn đơn giá 800.000 đ/cuộn, VAT 10%, thu bằng tiền mặt.
Nợ TK 111 4.840.000đ
Có TK 51114 4.400.000đ Có TK 3331 440.000đ
Trang 30 - Ngày 08/05/2013 căn cứ vào HD GTGT số 0000761, ký hiệu AB/12T Phụ lục 01 công ty bán cho công ty TNHH Điện-Điện Tử Duy Minh một số linh kiện với tổng tiền hàng là 17.104.545đ, thuế VT 10% , công ty thu bằng tiền mặt.
Nợ TK 111 18.815.000đ
Có TK 51114 17.104.545đ Có TK 3331 1.710.455đ
- Ngày 13/05/2013 căn cứ vào HD GTGT số 0000772, ký hiệu AB/12T Phụ lục 01 công ty bán cho công ty TNHH TM-DV VI TÍNH ĐÔNG PHƢƠNG 10 màn hình vi tính AOC LED monitor với dơn giá bán mõi cái là 1.636.363đ thuế VAT 10%, công ty thu bằng chuyển khoản.
Nợ TK 112 18.000.000đ
Có TK 51114 16.363.636đ Có TK 3331 1.636.364đ
- Ngày 14/05/2013 căn cứ vào HD GTGT số 0000774, ký hiệu AB/12T Phụ lục 01 công ty bán cho DNTN THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐẠI HẢI 34 cái máy in Brother HL-2130 với tổng số tiền là 46.363.636đ, thuế VAT 10%, khách hàng chƣa thanh toán.
Nợ TK 131 51.000.000đ
Có TK 51114 46.363.636đ Có TK 3331 4.636.364đ …
…
- Ngày 31/05/2013, kết chuyển doanh thu bán hàng sang TK 911 “ Xác định kết quả kinh doanh”.
Nợ TK 5111 402.613.635 đ Có TK 911 402.613.635 đ