Hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là lãi tiền gửi ngân hàng, chiết khấu thanh toán, lãy vay...
4.1.4.1 Tài khoản sử dụng:
TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính TK 635 – Chi phí hoạt động tài chính
4.1.4.2 Chứng từ sử dụng:
Kế toán căn cứ vào các hóa đơn, phiếu chi, phiếu thu, giấy báo nợ, giấy báo có để hạch toán.
4.1.4.3 Hoạch toán nghiệp vụ:
- Ngày 20/05/2013 căn cứ vào giấy báo có của ngân hàng Vietcombank (chi nhánh Cần Thơ) trong phụ lục 04 về việc công ty BROTHER INTERNATIONANAM cho cty đƣợc hƣởng chiết khấu thanh toán do thanh toán tiền trƣớc hạn số tiền là 5.000.000đ
Nợ TK 112 5.000.000đ. Có TK 515 5.000.000đ.
- Ngày 25/05 2013 căn cứ vào giấy báo trả lãi của Ngân Hàng Vietcombank Cần Thơ trong phụ lục 04, về việc ngân hàng trả lãi tháng 05 với số tiền là 10.571đ.
Nợ TK 112 10.571đ. Có TK 515 10.571đ.
- Ngày 31/05/2013, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính tháng 05/ 2013 sang TK 911 “ Xác định kết quả kinh doanh”
Nợ TK 515 5.010.571đ.
Có TK 911 5.010.571đ.
- Ngày 15/05/2013 căn cứ vào HĐ GTGT số 150513.V906.0037 của Ngân hàng Vietcombank (Chi nhánh Cần Thơ) trong phụ lục 05 về việc thu phí chuyển tiền trong nƣớc, số tiền 10.000đ VAT 10%.
Nợ TK 635 10.000 đ Nợ TK 133 1.000 đ Có TK 112 11.000 đ
Trang 34 - Ngày 20/05/2013 căn cứ vào HĐ GTGT số 200513 8254 0017 của Ngân hàng Vietcombank (Chi nhánh Cần Thơ) trong phụ lục 05 về việc thu phí chuyển tiền trong nƣớc, số tiền 10.000đ VAT 10%.
Nợ TK 635 10.000 đ Nợ TK 133 1.000 đ Có TK 112 11.000 đ
- Ngày 22/05/2013 căn cứ vào HĐ GTGT số 220513 AC57.0026của Ngân hàng Vietcombank (Chi nhánh Cần Thơ) trong phụ lục 05 về việc thu phí chuyển tiền trong nƣớc, số tiền 10.000đ VAT 10%.
Nợ TK 635 10.000 đ Nợ TK 133 1.000 đ Có TK 112 11.000 đ
- Ngày 22/05/2013 căn cứ vào HĐ GTGT số 220513 .V960.0074 của Ngân hàng Vietcombank (Chi nhánh Cần Thơ) trong phụ lục 05 về việc thu phí chuyển tiền trong nƣớc, số tiền 10.000đ VAT 10%.
Nợ TK 635 10.000 đ Nợ TK 133 1.000 đ Có TK 112 11.000 đ
- Ngày 23/05/2013 căn cứ vào HĐ GTGT số 230513.I287.0052 của Ngân hàng Vietcombank (Chi nhánh Cần Thơ) trong phụ lục 05 về việc thu phí chuyển tiền trong nƣớc, số tiền 30.000đ VAT 10%.
Nợ TK 635 30.000 đ Nợ TK 133 3.000 đ Có TK 112 33.000 đ
- Ngày 25/05/2013 nhận đƣợc GBN số 205413DD4400.204308 của Ngân hàng Vietcombank (Chi nhánh Cần Thơ) trong phụ lục 05 về việc thu phí quản lý tài khoản tháng 05/2013, số tiền 10.000đ VAT 10%.
Nợ TK 635 10.000 đ Nợ TK 133 1.000 đ Có TK 112 11.000 đ
Trang 35 - Ngày 30/05/2013 căn cứ vào HĐ GTGT số 300513.U960.0042 của Ngân hàng Vietcombank (Chi nhánh Cần Thơ) trong phụ lục 05 về việc thu phí chuyển tiền trong nƣớc, số tiền 30.000đ VAT 10%.
Nợ TK 635 10.000 đ Nợ TK 133 1.000 đ Có TK 112 11.000 đ …
…
- Ngày 31/05/2013, kết chuyển chi phí hoạt động tài chính tháng 05/2013 sang TK 911 “ Xác định kết quả kinh doanh”
Nợ TK 911 5.090.000 đ Có TK 635 5.090.000 đ.