2010, 2011 và 2012.
Qua bảng 4.2 phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, ta thấy lợi nhuận của doanh nghiệp có sự biến động tăng giảm qua các năm cụ thể nhƣ sau:
a/ Sự biến động về các khoản doanh thu của công ty giai đoạn 2010 – 2012 tăng giảm không đồng đều nhau.
+ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Năm 2011 so với 2010 tăng 1.082.265.160 đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 30,24% và năm 2012 so với 2011 thì giảm 445.046.080 đồng tƣơng ứng với tỷ lệ giảm là 9,55%. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011 tăng nhanh so với năm 2010 nguyên nhân là do năm 2011 nhu cầu sử dụng của khách hàng tăng vì có một số công ty doanh nghiệp cần bổ sung thay thế thêm một số trang thết bị phục vụ cho công ty của họ, lƣợng sinh viên cũng có nhu cầu cao vì phục vụ cho việc học tập của họ, bên cạnh đó quan trọng nhất là công ty là đại lý cung cấp lại hàng hóa cho các công ty khác cùng với việc quảng cáo của công ty nên dẫn đến sản lƣợng hàng hóa của công ty đƣợc bán ra hiều hơn. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 giảm so với năm 2011 nguyên nhân là do trên địa bàn một số công ty, siêu thị điện máy bán hàng giảm giá, quảng cáo rầm rộ nhằm thu hút khách hàng. trong khi đó thì công ty không bán hàng không giảm giá, cùng với việc các công ty trƣớc đây hợp tác đã giảm lấy hàng của công ty dẫn đến sản lƣợng bán ra ít làm giảm doanh thu.
+ Doanh thu hoạt động tài chính năm 2011 so với năm 2010 tăng 20.195.000 đồng với tỷ lệ tăng là 58,94%. Nguyên nhân tăng là do trong năm 2011 công ty phát sinh nhiều hoạt động tài chính nhƣ chênh lệch tỷ giá hối đoái khi bán ngoại tệ, thu lãi từ bán hàng trả chậm, nhận đƣợc chiếc khấu thanh toán của công ty mà mình nhập hàng. Năm 2012 doanh thu hoạt động tài chính so với năm 2011 giảm 17.103.000 đồng, tỷ lệ giảm là 31,4%. Nguyên nhân là do trong năm 2012, công ty bán hàng với hình thức trả chậm giảm, khoảng chiếc khấu thanh toán cũng bị giảm nên dẫn đến nguồn thu từ tiền bán hàng trả chậm giảm.
+ Thu nhập khác năm 2011 so với năm 2010 tăng 1.860.000 đồng với tỷ lệ tăng tƣơng ứng là 27,66%. Nguyên nhân tăng là do năm 2011 công ty đã thanh lý một số máy móc cũ ở bộ phận quản lý doanh nghiệp, . Năm 2012 thu nhập khác so với năm 2011 giảm 1.644.000 đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ giảm là
Trang 58 Bảng 4.2: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV THIÊN CHÂU GIAI ĐOẠN 2010 – 2012
Đơn vị tính: 1.000 đồng
Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Một Thành Viên Thiên Châu từ năm 2010 đến năm 2012
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch năm 2011 so với năm 2010 Chênh lệch năm 2012 so với năm 2011 2010 2011 2012 Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) 1. Doanh thu bán hàng và ccdv 3.578.460 4.660.725 4.215.679 1.082.265 30,24 -445.046 -9,55
2. Các khoản giảm giá 0 0 0 0 0 0 0
3. Doanh thu thuần 3.578.460 4.660.725 4.215.679 1.082.265 30,24 -445.046 -9,55
4. Giá vốn 2.788.655 3.340.351 3.037.352 551.696 19,78 -302.999 -9,07
5. Lợi nhuận gộp 789.805 1.320.374 1.178.327 530.569 67,18 -142.047 -10,76
6. Doanh thu tài chính 34.265 54.460 37.357 20.195 58,94 -17.103 -31,40
7 .Chi phí tài chính 57.952 78.592 72.976 20.640 35,62 -5.616 -7,15
8. Chi phí bán hàng 190.544 378.375 315.156 187.831 98,58 -63.219 -16,71
9. Chi phí quản lý 105.761 115.764 107.898 10.003 9,46 -7.866 -6,79
10. Lợi nhuận thuần từ HDKD 469.813 802.103 719.654 332.290 70,73 -82.449 -10,28
11. Thu nhập khác 6.724 8.584 6.940 1.860 27,66 -1.644 -19,15
12. Chi phí khác 2.784 4.144 3.428 1.360 48,85 -716 -17,28
13. Lợi nhận khác 3.940 4.440 3.512 500 12,69 -928 -20,90
14. Tổng lợi nhuận trƣớc thuế 473.753 806.543 723.166 332.790 70,25 -83.377 -10,34
15. Thuế TNDN 118.438 201.636 180.792 83.198 70,25 -20.844 -10,34
Trang 59 19,15%. Nguyên nhân trong năm 2012 thu nhập khác giảm là do công ty không có thanh lý tài sản.
b/ Sự biến động của các khoản chi phí qua các năm 2010, 2011 và 2012. Cụ thể nhƣ sau:
+ Chi phí giá vốn hàng bán năm 2011 so với năm 2010 tăng 551.696.550 đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 19,78%. Năm 2012 chi phí giá vốn hàng bán so với năm 2011 giảm 302.999.500 đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ giảm là 9,07%. Năm 2011 công ty bán hàng với sản lƣợng lớn nên chi phí giá vốn hàng bán cũn tăng theo. Năm 2012 giá vốn hàng bán giảm so với năm 2011 nguyên nhân là do công ty bán hàng với số lƣợng ít hơn năm 2011 nên chi phí giá vốn hàng bán cũng giảm theo.
+ Chi phí tài chính năm 2011 so với năm 2010 tăng 20.640.000 đ tƣơng ứng với tỷ là 35,62%. Tăng chủ yếu là do trong năm công ty đã vay vốn ngân hàng nên phát sinh lãi vay, lỗ tỷ giá hối đoái. Năm 2012 chi phí tài chính giảm so với năm 2011 là 5,616, tỷ lệ giảm là 7,15%. Nguyên nhân là do năm 2012 công ty đã thanh toán một số nợ vay ngân hàng.
+ Chi phí bán hàng năm 2011 so với năm 2010 tăng 187.8318.822 đồng,tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 98,58%. Nguyên nhân tăng là do trong năm 2011 công ty phát sinh nhiều các hoạt động bán hàng. Năm 2012 so với năm 2011 chi phí bán hàng giảm xuống 63.219.835 đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ giảm là 16,71%. Nguyên nhân giảm là do trong năm 2012 lƣợng hàng hóa bán ra ít hơn năm 2011.
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 so với năm 2010 tăng 10.002.951 đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 9,46%. Nguyên nhân tăng là do trong năm 2011 công ty đã mua thêm một số thiết bị phục vụ cho bộ phận quản lý, chi phí tiếp khách... Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012 giảm so với năm 2011 giảm là 7.866.796 đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ giảm là 6,79%. Nguyên nhân giảm là do trong năm 2012 công ty đã có sự biến động về nhân sự.
+ Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành năm 2011 so với năm 2010 tăng 83.198.000 đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 70,25%. Năm 2012 so với năm 2011 thì giảm 20.844.000 đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ giảm là 10,34%. Nguyên nhân tăng giảm là do năm 2011 công ty hoạt động tốt, là đối tác của nhiều công ty doanh nghiệp, trong năm sản lƣợng của công ty tiêu thụ mạnh, doanh thu cao cho nên công ty chịu một khoản thuế cao. Nhƣng sang năm 2012 công ty hoạt động kém hiệu quả là do một số đối tác trong năm nay đã
Trang 60 nhập hàng của công ty bị giảm lại, dẫn đến doanh thu của công ty thấp hơn năm 2011 vì thế trong năm nay công ty chịu một khoản thuế thấp hơn năm trƣớc.
+ Tổng lợi nhuận trƣớc thuế: Năm 2011 so với năm 2010 tăng 332.790.000 đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 70,25%. Nguyên nhân tăng là do năm 2011 công ty hoạt động tốt hơn năm 2010, là đối tác của nhiều công ty doanh nghiệp, trong năm sản lƣợng của công ty tiêu thụ mạnh, doanh thu cao dẫn đến lợi nhuận cao. Năm 2012 so với năm 2011 giảm 83.377.000 đ, tƣơng ứng với tỷ lệ giảm là 10,34%. Nguyên nhân năm 2012 tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế giảm là do doanh thu hàng bán giảm, vì một số đối tác trƣớc đây đã giảm nhập hàng của công ty. Công ty cần phải tìm hiểu nguyên nhân và có biện pháp khắc phục.
+ Lợi nhuận sau thuế: Năm 2011 so với năm 2010 tăng 249.593.000 đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ 70,25%. Năm 2012 so với năm 2011 giảm 62.533.000 đồng, tƣơng ứng với tỷ lợi giảm là 10,34%. Nguyên nhân của sự tăng giảm trên là do năm 2011 công ty bán bán hàng với sản lƣợng nhiều hơn năm 2011. năm 2012 lợi nhuận giảm là do một số đối tác đã giảm nhập hàng của công ty dẫn đến sản lƣợng bán ra ít, cùng với việc lợi nhuận từ tài chính lỗ cao hơn năm 2011.