2012 và 2013.
Hình 4.3: tình hình lợi nhuận của công ty qua 3 năm 2010, 2011 và 2012
-100.000 0 100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 600.000 6 tháng đầu năm 2011 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 LN Từ HĐKD LN Từ HĐTC LN Khác
Trang 72 Bảng 4.8: PHÂN TÍCH LỢI NHUẬN THEO TỪNG HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 6 THÁNG ĐẦU NĂM
2011– 2013 Đơn vị tính: 1.000 đồng Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2011 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 Chênh lệch 6 tháng đầu năm 2012so với 6 tháng đầu năm
2011
Chênh lệch 6 tháng đầu năm 2013 so với
6 tháng đầu năm 2012
Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%)
LN từ HĐ SXKD 457.030 100,51 312.566 102,24 542.724 102,59 (144.464) (31,61) 230.158 73,64 LN từ HĐTC (5.083) (1,12) (9.391) (3,07) (15.203) (2,87) (4.308) 84,75 (5,812) 61,89
LN khác 2.762 0,61 2.551 0,83 1.519 0,29 (211) (7,64) (1.032) (40,45)
LN TT 454.709 100 305.726 100 529.040 100 (148.983) (32,76) 223.314 73,04
Trang 73 Qua bảng 4.8 và hình 4.2 ta thấy lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh chiếm tỷ trọng lớn nhất, 6 tháng đầu năm 2011 chiếm tới 100,51% trong tổng lợi nhuận của công ty. Mặt khác lợi nhuận từ hoạt động tài chính mang giá trị âm cụ thể là âm 5.083 nghìn đồng, làm cho lợi nhuận chung của công ty giảm 1,12%. Bên cạnh đó thì lợi nhuận khác đạt 2.762 nghìn đồng, tuy giá trị tăng không cao nhƣng nó cũng góp phần làm cho tổng lợi nhuận tăng thêm 0,61%.
6 tháng đầu năm 2012 tỷ trọng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh chiếm tới 102,24% trong tổng lợi nhuận của công ty. 6 tháng đầu năm 2012 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh đạt 312.566 nghìn đồng so với 6 tháng đầu năm 2011 thì giảm 144.464 nghìn đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ 31,61%. Nguyên nhân giảm là do trong kỳ này một số đơn vị họp tác với công ty đã giảm số lƣợng mua hàng của côn ty làm cho sản lƣợng tiêu thụ kỳ này thấp dẫn đến lợi nhuận cũng giảm theo. Mặt khác lợi nhuận từ hoạt động tài chính mang giá trị âm cụ thể là âm 9.391 nghìn đồng, làm cho lợi nhuận chung của công ty giảm 3,07%. Bên cạnh đó thì lợi nhuận khác đạt 2.551 nghìn đồng, tuy giá trị tăng không cao nhƣng nó cũng góp phần làm cho tổng lợi nhuận tăng thêm 0,83%.
6 tháng đầu năm 2013 ta cũng thấy lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh chiếm tỷ trọng cao nhất tới 102,59% trong tổng lợi nhuận chung của công ty. so với 6 tháng đầu năm 2012 thì tăng 230.158 nghìn đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 73,64%. Nguyên nhân tăng là do trong 6 tháng kỳ này công ty đã áp dụng nhiều chính sách khuyến mãi, quãng cáo sản phẩm nên đã làm gia tăng sản lƣợng bán ra dẫn đến doanh thu bán hàng tăng. Còn lợi nhuận từ hoạt động tài chính thì vẫn tếp tục mang giá trị âm, cụ thể là âm 15.203 nghìn đồng đã lam giảm 2,87 % lợi nhuận chung của công ty, so với 6 tháng đầu năm 2012 thì lại tiếp tục lỗ tăng lên 5.812 nghìn đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 61,89%. Việc lợi nhuận từ hoạt động tài chính không mang lại hiệu quả cho công ty nó đã làm giảm 2,87% trong tổng mức lợi nhuận chung của công ty. Nguyên nhân là do trong kỳ này chi phí tài chính của công ty là khá cao tăng hơn năm 2012 là 8.192 nghìn đồng nên khoản lợi nhuận từ hoạt động tài chính của công ty kỳ này giảm. Lợi nhuận từ hoạt động khác 6 tháng đầu năm 2013 đạt 1.519 nghìn đồng, so với 6 tháng đầu năm 2012 thì giảm 1.032 nghìn đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ giảm là 40,45%. Và chiếm 0,29% trong tổng mức lợi nhuận chung của công ty. nguyên nhân là do các khoản thu nhập khác giảm và chi phí khác thì tăng so với 6 tháng đầu năm 2012. Tuy giảm so với 6 tháng đầu năm trƣớc nhƣng nó cũng mang lại lợi nhuận cho công ty. Lợi nhuận trƣớc thuế thu nhập doanh nghiệp 6 tháng đầu năm 2013 đạt 529.040 nghìn đồng, so với 6 tháng năm 2012 tăng 223.314 nghìn đồng, tỷ lệ tăng là 73,04%. Nguyên nhân của việc lợi nhuận trƣớc thuế tăng chủ yếu là do lợi nhuận từ
Trang 74 hoạt động kinh doanh tăng rất cao đạt 542.724 nghìn đồng, với giá trị tăng so với 6 tháng năm trƣớc là 230.158 nghìn đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 73,64%. Hoạt động kinh doanh đạt hiệu quả cao là do công ty có doanh số bán ra tăng nhanh, sản lƣợng tiêu thụ khá cao dẫn đến lợi nhuận tăng cao nhƣ vậy. Qua bảng 4.8 và hình 4.2 phân tích lợi nhuận chung 6 tháng đầu năm 2011,2012 – 2013 ta thấy rõ ràng ở 6 tháng năm 2013 công ty hoạt động kinh doanh có hiệu quả hơn so với 6 tháng năm trƣớc, đây là một kết quả rất tốt và công ty nên tiếp tục duy trì hoạt động của mình. Bên cạnh đó công ty cuãng cần xem xét lại các khoản chi phí vì các khoản chi phí này tăng so với 6 tháng đầu năm trƣớc nên nó đã làm ảnh hƣởng đến lợi nhuận của công ty, và đồng thời tìm ra phƣơng hƣớng và chiến lƣợc tốt hơn nữa để giúp cho công ty phát triển thành một công ty lớn trong thời gian sắp tới.
4.2.5 Đánh giá chung về tình hình lợi nhuận của công ty qua 3 năm 2010, 2011 và 2012
Sau khi đã phân tích tình hình lợi nhuận của công ty trong giai đoạn 2010 – 2012 ta thấy lợi nhuận của công ty đƣợc tạo ra từ ba nguồn lợi nhuận chính đó là lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận từ hoạt động tài chính và lợi nhuận khác. Ta có thể thấy rõ nhất trong ba nguồn lợi nhuận trên thì lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh chiến tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu lợi nhuận chung của công ty. Tuy nhiên lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh cũng sự tăng giảm qua từng năm. Nguyên nhân chủ yếu là do hoạt động tiêu thụ sản phẩm của công ty không ổn định, sản lƣợng và giá bán cũng thất thƣờng, dẫn đến doanh thu tiêu thụ sản phẩm cũng tăng giảm qua từng năm.
Một yếu tố không làm tăng lợi nhuận chung của công ty đó chính là lợi nhuận từ hoạt động tài chính. Trong giai đoạn 2010 – 2012 luôn mang giá trị âm và tăng qua các năm, đặc biệt là năm 2012 lợi nhuận từ hoạt động tài chính công ty lỗ nặng, đã làm giảm lợi nhuận chung vì công ty cần thêm vốn cho hoạt động kinh doanh nên các khoản vay nợ tăng lên qua từng năm dẫn đến chi phí lãi vay mà công ty phải chịu là rất cao.
Còn lợi nhuận khác thì công ty có lời nhƣng tăng không đều đặng qua các năm. Mặc dù vậy nhƣng khoản lợi nhuận khác mõi năm đều có lời đã góp phần làm gia tăng lợi nhuận chung của công ty.
Nhƣ vậy trong tƣơng lai công ty muốn làm tăng lợi nhuận thì nên có những kế hoạch kinh doanh hiệu quả trong mọi hoạt động, mà quan trọng nhất đó chính là lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, đây là nguồn lợi nhuận chính của công ty, để làm đƣợc đều đó thì công ty cần phải gia tăng sản lƣợng tiêu thụ, cần có biện pháp để tiết kiệm các khoản chi phí không đáng phát sinh liên
Trang 75 quan đến bán hàng và quản lý doanh nghiệp. Bên cạnh đó công ty cần chú trọng hơn đến hoạt động tài chính vì qua phân tích ta thấy rõ các khoản lỗ từ hoạt động tài chính là khá cao, nó làm ảnh hƣởng rất lớn đến lợi nhuận chung của công ty.
4.5 PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN.
Có rất nhiều nhân tố ảnh hƣởng đến lợi nhuận của công ty bao gồm cả nhân tố chủ quan và khách quan. Sau đây chúng ta sẽ đi sâu vào phân tích các nhân tố ảnh hƣởng đến lợi nhuận để thấy rõ mức độ ảnh hƣởng của nó đến lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Sau đây là các nhân tố ảnh mà ta phân tích: - Khối lƣợng tiêu thụ. - Kết cấu sản phẩm tiêu thụ - Giá bán sản phẩm - Giá vốn hàng bán - Chi phí bán hàng
- Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Năm 2011 so với năm 2010.
- Dựa vào số liệu bảng 4.9 và số liệu tính toán ở phụ lục 8 ta thấy do khối lƣợng sản phẩm tiêu thụ tăng lên là 12,55% nên lợi nhuân tăng 61.516,59 ngđ
Do tổng giá vốn tăng lên 236.654 ngđ nên lợi nhuận giảm 236.654 ngđ. Nguyên nhân ảnh hƣởng đến tình hình này là do giá vốn của mặt hàng máy bộ tăng 196 ngđ, máy laptop tăng 473 ngđ, máy bảng tăng 1.027 ngđ, linh kiện tăng 28 nghìn đồng.
Do chi phí bán hàng trong quá trình tiêu thụ tăng lên 148.731 ngđ nên lợi nhuận giảm 148.731 ngđ, nguyên nhân ảnh hƣởng đến tình hình này do chi phí trong quá trình tiêu thụ từng loại sản phẩm đều tăng lên.
Do chi phí quản lý doanh nghiệp trong quá trình tiêu thụ giảm 6.049 ngđ nên lợi nhuận tăng 6.049 ngđ, nguyên nhân ảnh hƣởng đến tình hình này do chi phí quản lý trong quá trình tiêu thụ sản phẩm của máy bộ , máy laptop, máy bảng giảm.
Do giá bán sản phẩm thay đổi nên doanh thu tăng lên 826.344 nhđ ; lợi nhuận tăng 826.334 ngđ. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
* Kết Luận: Qua phân tích ta thấy lợi nhuận gộp của tất cả các mặt hàng năm 2011 so với năm 2010 tăng 336.162 (ngđ). Và phần lợi nhuận này
Trang 76 BẢNG 4.9: BẢNG SỐ LIỆU VỀ TÌNH HÌNH TIÊU THỤ HÀNG HOÁ TỪ NĂM 2010 ĐẾN NĂM 2011
Đơn Vị Tính: 1.000 đồng
Tên Sản Phẩm
Khối Lƣợng Sản
Phẩm Hàng Hóa Giá Vốn Hàng Bán Đơn Giá Bán Chi Phí Bán Hàng
Chi Phí Quản Lý Doanh Nghiệp
Năm Năm Năm Năm Năm
2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 MÁY BỘ 161 166 6.932 7.128 8.487 9.165 342 551 230 202 M L APTOP 109 128 8.489 8.962 10.225 11.757 340 548 207 198 M BẢNG 138 143 4.131 5.158 5.535 7.273 342 548 206 197 THIẾT BỊ VP 113 173 1.120 1.045 1.933 2.243 225 366 98 102 LINH KIỆN 215 346 236 264 521 596 120 217 31 32
Trang 77 chịu ảnh hƣởng nhiều nhất bởi nhân tố giá bán. Trong năm 2011 do giá bán tăng lên làm cho lợi nhuận tăng 636.758 (ngđ), nhân tố khối lƣợng sản phẩm và kết cấu sản phẩm tiêu thụ tăng đã góp phần làm tăng lợi nhuận. Bên cạnh đó thì giá vốn hàng bán và chi phí bán hàng cũng tăng lên làm cho lợi nhuận giảm đáng kể. cụ thể là giá vốn làm cho lợi nhuận giảm 236.654 (ngđ). Chi phí bán hàng làm cho lợi nhuận giảm 148.731 (ngđ). Còn chi phí quản lý doanh nghiệp thì không tăng mà giảm đều này đã làm cho lợi nhuận tăng 6.049 (ngđ).
Năm 2012 so vơi năm 2011
- Dựa vào số liệu bảng 4.10 và số liệu tính toán ở phụ lục 8 ta phân tích nhƣ sau:
Do khối lƣợng sản phẩm tiêu thụ giảm là 0,8171% nên lợi nhuận giảm 151.113,07 ngđ
Do tổng giá vốn tăng lên 315.258 ngđ nên lợi nhuận giảm 315.258 ngđ. Nguyên nhân ảnh hƣởng đến tình hình này là do giá vốn của mặt hàng máy bộ tăng 882 ngđ, máy laptop tăng 494 ngđ, máy bảng tăng 548 ngđ, thiết bị văn phòng tăng 758 ngđ linh kiện tăng 23 nghìn đồng
Do chi phí bán hàng trong quá trình tiêu thụ giảm 17.305 ngđ nên lợi nhuận tăng 17.305 ngđ, nguyên nhân ảnh hƣởng đến tình hình này do chi phí trong quá trình tiêu thụ của sản phẩm linh kiện giảm.
Do chi phí quản lý doanh nghiệp trong quá trình tiêu thụ tăng 11.934 ngđ nên lợi nhuận tăng 11.934 ngđ, nguyên nhân ảnh hƣởng đến tình hình này do chi phí quản lý trong quá trình tiêu thụ từng loại sản phẩm đều tăng.
Do giá bán sản phẩm thay đổi nên doanh thu tăng lên 407.423 nhđ ; lợi nhuận tăng 407.423 ngđ.
* Kết Luận: Qua phân tích ta thấy lợi nhuận gộp của tất cả các mặt hàng năm 2012 so với năm 2011 giảm 70.917 (ngđ). Và phần lợi nhuận này chịu ảnh hƣởng nhiều nhất bởi nhân tố khối lƣợng. Trong năm 2012 do khối lƣợng của mặt hàng máy bộ giảm 37 cái, laptop giảm 25 cái, máy bảng giảm 15 cái, thiết bị văn phòng giảm 81. Bên cạnh đó thì giá vốn hàng bán và chi phí quản lý cũng tăng lên làm cho lợi nhuận giảm đáng kể. cụ thể là giá vốn làm cho lợi nhuận giảm 315.258 (ngđ). Chi phí quản lý làm cho lợi nhuận giảm 11.934 (ngđ). Còn chi phí bns hàng thì không tăng mà giảm đều này đã làm cho lợi nhuận tăng 17.305 (ngđ).
Trang 78 BẢNG 4.10 SỐ LIỆU VỀ TÌNH HÌNH TIÊU THỤ HÀNG HOÁ TỪ NĂM 2011 ĐẾN NĂM 2012
Đơn Vị Tính: 1.000 đồng
Tên Sản Phẩm
Khối Lƣợng Sản
Phẩm Hàng Hóa Gía Vốn Hàng Bán Đơn Giá Bán Chi Phí Bán Hàng
Chi Phí Quản Lý Doanh Nghiệp
Năm Năm Năm Năm Năm
2011 2012 2011 2012 2011 2012 2011 2012 2011 2012 MÁY BỘ 166 129 7.128 8.010 9.165 10.064 551 625 202 226 M LAPTOP 128 103 8.962 9.456 11.757 12.195 548 625 198 226 M BẢNG 143 128 5.158 5.706 7.273 7.828 548 626 197 221 THIẾT BỊ VP 173 92 1.045 1.803 2.243 3.961 366 391 102 108 LINH KIỆN 346 466 264 287 596 633 217 116 32 37
Trang 79 * Kết Luận: Qua phân tích trên ta thấy lợi nhuận gộp của tất cả các mặt hàng năm 2012 so với năm 2011 giảm 70.962 (ngđ). Và phần lợi nhuận này chịu ảnh hƣởng nhiều nhất bởi nhân tố khối lƣợng. Trong năm 2011 do khối lƣợng giảm làm cho lợi nhuận giảm 151.086 (ngđ). Bên cạnh đó thì giá vốn hàng bán và chi phí QLDN cũng tăng lên làm cho lợi nhuận giảm đáng kể. cụ thể là giá vốn làm cho lợi nhuận giảm 315.067 (ngđ). Chi phí QLDN làm cho lợi nhuận giảm 1.934 (ngđ).
4.6 PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIÊU LỢI NHUẬN
Hoạt động tiêu thụ sản phẩm luôn là hoạt động chính tại công ty và lợi nhuận từ hoạt động này luôn chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu lợi nhuận chung của công ty. Do đó việc phân tích các chỉ tiêu lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh luôn có ý nghĩa quan trọng, nó là cái nhìn tổng quát về tình hình lợi nhuận của công ty qua việc công ty sử dụng tài sản, vốn có hiệu quả nhƣ thế nào. Đây cũng là cơ sở để doanh nghiệp nhìn nhận lại quá trình hoạt động kinh doanh của mình từ đó có những điều chỉnh hợp lý hơn cho năm hoạt động sắp tới. Dựa vào bảng 4.11 ta tiến hành phân tích các tỷ suất lợi nhuận ROS, ROA, ROE.
4.6.1 Tỷ suất lợi nhuận ròng trên doanh thu (ROS) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tỷ suất này cho biết hiệu quả kinh doanh của Công ty. Cụ thể năm 2011 công ty có tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu là 12,98% trong khi đó năm 2010 là 9,93%, so sánh với năm 2010 thì năm 2011 tăng 3,05%. Điều này cho biết cứ 100 đồng doanh thu năm 2011 thì công ty thu về 12,98 đồng lợi nhuận, năm 2010 so với năm 2011 thì lợi nhuận thu về trên 100 đồng doanh thu cao hơn 3,05 đồng lợi nhuận thu về ở năm 2010.
Năm 2012 thì công ty có tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu đạt 12,87% trong khi năm 2011 là 12,98%. Nhƣ vậy ta thấy cứ 100 đồng doanh thu thì năm 2012 lợi nhuận công ty thu về thấp hơn năm 2011 là 0,11 đồng. Qua bảng số liệu 4.11 ta thấy tuy tỷ suất sinh lời trên doanh thu qua các năm luôn mang giá trị dƣơng nhƣng nó có xu hƣớng biến động qua các năm. Cụ thể ở năm 2011 công ty hoạt động có hiệu quả. Nhƣng sang năm 2012 thì công ty hoạt động không mang lại hiệu quả cao.
4.3.2. Tỷ suất lợi nhuận ròng trên tài sản (ROA)
Tỷ suất này đo lƣờng khả năng sinh lời trên mỗi đồng tài sản của công ty. Qua bảng 4.11 ta thấy tỷ suất lợi nhuận ròng trên tài sản năm 2011 là